ИП или ООО
На первых этапах создания собственного бизнеса нужно решить вопрос об организационно-правовой форме деятельности. Что лучше: создать общество с ограниченной ответственностью или стать индивидуальным предпринимателем? В чем отличие ИП от ООО? Есть ли преимущества ИП перед ООО?
Разница между ИП и ООО обнаруживается уже на этапе регистрации и преимущество здесь на стороне ИП. Процедура регистрации физлица в качестве ИП достаточно проста и не потребует существенных затрат. Госпошлина за регистрацию предпринимателя составляет 800 руб., против 4 тыс. рублей за регистрацию ООО (подп. 1, 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Документов потребуется меньше, а значит снижается и вероятность ошибки в бумагах из-за которой последует отказ в регистрации. Для будущего ООО нужно составить учредительные документы, оформить решение о создании, найти юридический адрес.
Индивидуальному предпринимателю, в отличие от ООО, не потребуется юридический адрес (ст. 5, 8 Федерального закона о госрегистрации от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). ИП всегда регистрируется по адресу прописки. Правда, в этом есть и определенный минус – ИП не может арендовать где-либо офис и зарегистрироваться по адресу офиса, тем самым выбрав себе инспекцию. Предприниматель всегда регистрируется по месту жительства.
Кстати, процедура ликвидации ООО по сравнению с закрытием ИП так же более трудоемкая и длительная. Например, ликвидация ООО может занять шесть месяцев и более, а прекращение деятельности гражданина в качестве ИП занимает 1-1,5 месяца. Комплект документов по ликвидации ИП также значительно проще и меньше.
Немаловажен вопрос об ответственности за возможные нарушения. Санкции за налоговые ошибки (штрафы, пени и др.) одинаковы для ООО и ИП. А вот административные наказания для ООО существенно выше, чем для ИП.
Различаются и пределы ответственности по договорным обязательствам.
ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ). К таковому относится имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности (ст. 446 ГПК РФ). Например, жилое помещение, предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др., за исключением драгоценностей и других предметов роскоши). Ответственность организации по своим долгам ограничивается только имуществом, принадлежащим ООО. Учредители (участники) ООО несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей. Другими словами, учредители (участники) свою личную собственность не теряют, а только ту, которую внесли в свое ООО (ст. 56 ГК РФ, ст. 3 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).
Распоряжение доходами у ИП и в ООО
Зачастую вопрос о том, что выгоднее ООО или ИП решается в пользу ИП, когда речь заходит о выводе средств.
Прибыль, полученная организацией – это доход юридического лица. Распоряжение прибылью ООО осуществляется на основании решения общего собрания его участников (решения единственного участника). Распределение чистой прибыли может осуществляться не чаще одного раза в квартал. Причем существуют ситуации, когда ООО не вправе принимать решение о распределении прибыли или выплачивать прибыль, решение о распределении которой принято. В частности:
- если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с Федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;
- если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;
- в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.
Индивидуальный предприниматель может самостоятельно и, что немаловажно, в любое время распоряжаться доходами, полученными от осуществления деятельности. Средства он может тратить на личные нужды без объяснений и ограничений. В законодательстве нет подобных требований. С суммы, полученного дохода ИП уплачивает налог, а вот из каких средств будет уплачен налог, роли не играет. Это означает, что ИП вправе весь полученный доход полностью потратить как на бизнес, так и на личные нужды ИП.
Еще чем отличается ИП от ООО – это объемы отчетности и документооборота. Предприниматели не должны вести бухгалтерский учет, в отличие от организаций, которые независимо от режима налогообложения обязаны вести и налоговый, и бухгалтерский учет.
В ООО обязательно должно быть организовано кадровое делопроизводство (трудовые договоры, штатное расписание, положение об оплате труда и премировании, должностные инструкции и пр.). Причем даже если ООО состоит из одного участника (учредителя), выполняющего обязанности генерального директора. И, конечно, ежеквартально ООО должно представлять «зарплатную» отчетность. Даже если единственному учредителю зарплата не выплачивается и «зарплатные» налоги не перечисляются. Отчетность в ПФР и ФСС нужно сдавать в любом случае.
ИП кадровое делопроизводство ведет только в случае, если он нанимает работников и выплачивает им заработную плату. Соответственно и сдача отчетности возникнет при наличии сотрудников и регистрации ИП в качестве работодателя. В отношении себя самого ИП кадровую документацию не составляет и отчетность в фонды не сдает.
Среди минусов деятельности в качестве ИП можно назвать обязанность уплачивать страховые взносы. Фиксированные взносы предприниматель должен уплачивать с даты регистрации. Не играет роли факт осуществления деятельности, наличие прибыли. Даже полная приостановка деятельности не освободит от уплаты взносов за себя. Сумма фиксирована и устанавливается ежегодно. Правда с 2013 года оговариваются периоды в которые взносы можно не уплачивать:
- служба по призыву в армии;
- период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
- период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.
Свои плюсы и минусы есть как у ООО и ИП. Решать нужно в каждом конкретном случае что открыть ООО или ИП. Предоставить «рецепт» невозможно даже для одного и того же вида деятельности. Например, что выгоднее для деятельности интернет-магазина ООО или ИП? Все зависит от ваших планов, количества участников и особенностей организации предстоящей деятельности. От выбранной правовой формы ведения дела будет зависеть документооборот, порядок взаимодействия с партнерами, ведомствами, ответственность по обязательствам, возможность распоряжаться своими доходами. Несмотря на преимущества, вести деятельность в качестве ООО значительно сложнее. Быть может сначала стоит зарегистрироваться в качестве ИП, а в дальнейшем перевести деятельность на ООО.
Таблица: плюсы и минусы ООО и ИП
|
Индивидуальный предприниматель (ИП) |
Юридическое лицо (ООО) |
|
Преимущества |
|
|
1) Простая процедура регистрации (минимум документов, небольшая госпошлина); 2) Нет требований к размеру уставного капитала; 3) Можно осуществлять деятельность в любом регионе. Регистрировать для этого обособленные подразделения не нужно; 4) Не нужно вести бухгалтерский учет. Достаточно заполнения книги учета доходов и расходов. На ЕНВД не нужно вести даже книгу учета; 5) Минимальный объем отчетности, представляемой разным контролирующим ведомствам; 6) Возможность свободно распоряжаться средствами, полученными от осуществления деятельности. Отчитываться в том как ИП распорядился доходом ни перед кем не нужно; 7) На УСН, ЕНВД, патентной системе, все деньги, заработанные ИП, после уплаты налога (стоимости патента) не облагаются налогом на доходы физических лиц; 8) Суммы штрафов за одни и те же нарушения законодательства в большинстве случаев значительно ниже, чем для юридических лиц. 9) Возможность перейти на патентную систему налогообложения (ООО применять патентую систему не вправе); 10) Размер фиксированных страховых взносов ИП не привязан к уровню дохода ИП. |
1) ООО не должно уплачивать налоги, если деятельность фактически не осуществляется;
2) Регистрация ООО осуществляется по месту нахождения общества. Т.о. учредители могут быть прописаны в одном регионе, а ООО создать в другом; 3) Проще получить кредит в банках на крупные суммы, открывать кредитные линии или использовать формы финансирования, которые по требованиям банковской безопасности ИП не предоставляются; 4) Проще работать с контрагентами: получать отсрочки, рассрочки платежей или наоборот, настаивать на своих условиях погашения задолженности; 5) Высоки шансы стать узнаваемым на рынке; 6) В дело могут войти частные инвесторы; 7) При необходимости продажи бизнеса, учредители ООО могут продать свои доли в ООО. |
|
Недостатки |
|
| 1) Ограничение на осуществление некоторых видов деятельности, например, банковской или связанной производством и продажей алкогольной продукции;
2) Некоторые контрагенты отказываются работать с ИП, считая их менее престижным и надежным партнером, чем ООО; 3) Ответственность по обязательствам всем имуществом физлица, даже если оно не участвует в предпринимательской деятельности; 4) Если в бизнесе участвуют несколько человек регистрация в качестве ИП – нецелесообразна. ИП регистрируется только на одного физлица, что ограничивает в правах на имущество, заработанное в бизнесе, всех остальных участников; 5) Независимо от того была деятельность или нет, нужно уплачивать фиксированные страховые взносы. 6) ИП не может продать свой бизнес как таковой, он может реализовать только принадлежащее (в том числе приобретенное в процессе деятельности) ему имущество; 7) Недостаточная проработка законодательной базы. Ряд законодательных норм распространены только на юридических лиц, что лишает предпринимателей возможности реализовать свои права без обращения в суд (например, применение некоторых льгот по НДС или учет определенных расходов при расчете налога на доходы); 8) Сложнее расширять бизнес: возможны проблемы с контрагентами, кредитованием, привлечением сторонних инвестиций. |
1) Процедура регистрации и ликвидации ООО значительно сложнее, чем ИП;
2) Для регистрации обязательно необходим юридический адрес; 3) При осуществлении деятельности в разных регионах необходимо создавать обособленные подразделения; 4) Обязанность вести бухгалтерский учет; 5) Объем отчетности, которую нужно представлять, значительно больше, чем у ИП; 6) Штрафы в большинстве случаев для ООО значительно выше, чем для ИП. 7) Наличные денежные средства ООО нужно вносить на расчетный счет; 8) Налоговые и другие обязательные платежи осуществляются только с расчетного счета ООО; 9) Отсутствует возможность свободно распоряжаться доходами. Формально все деньги принадлежат ООО. Учредитель (даже если он единственный и является генеральным директором) может распоряжаться средствами на личные цели, только после распределения чистой прибыли, выплаты дивидендов и оплаты НДФЛ (13%). Причем распределять прибыль можно не чаще одного раза в квартал. |