Общество с ограниченной ответственностью "Бета"
ООО "Бета"

 

БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА
 

05.04.2011              № 1

г. Москва

 

Наименование проводимой операции: расчет процентов по займу за сентябрь 2011 г.

Основание: договор займа с ЗАО "Гамма" № 1-З от 21.03.2011. По договору займа 4 сентября 2011 г. ООО "Бета" получило сырье общей стоимостью 147 500 руб. (500 кг. ? 295 руб.). Величина процентов равна 20 кг сырья (500 кг ? 4%) (она установлена в натуральной форме за весь период действия договора займа). Возврат займа намечен на 3 ноября 2011 г. (срок предоставления займа – 2 месяца (60 календарных дней)).
Общая сумма процентов к выплате по договору равна 5900 руб. (20 кг ? 295 руб.).
Ставка рефинансирования ЦБ РФ в период с 4 сентября по 30 сентября 2011 г. равна 8,25 процентов.

Расчет процентов

Расчетный период

Количество дней месяца,
в которых уплачиваются проценты

Сумма процентов, списываемых в бухучете

Дебет

Кредит

Сумма процентов, списываемых в налоговом учете

год

месяц

1

2

3

4

5

6

7

2011

сентябрь

26

2556,67 руб. (5900 руб. : 60 дн. ? 26 дн.)

91-2

66-2

1560,27 руб. (147 500 руб. ? 8,25% ? 1,8 : 365 дн. ? 26 дн.)

 

ООО "Бета" применяет метод начисления, поэтому в бухгалтерском и налоговом учете расходы в виде процентов учитываются ежемесячно – 30 сентября, 31 октября и 3 ноября.

 

 

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

Зарегистрируйтесь бесплатно, чтобы заполнить бланк

Нашлось поиском

Расчеты по договорам. Каким документом оформлять расчет процентов по договору займа?