Как только человек регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, на него тут же возлагается обязанность делать отчисления в пользу своей будущей пенсии и на медицинское обслуживание.
Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
Логика властей понятна – за наемных работников платит работодатель, а за ИП может заплатить только он сам.
Если сумма дохода предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей, то взносы на пенсионное и медицинское страхование фиксированные. Это значит, что одну и ту же сумму должен заплатить ИП, который заработал за год 500 рублей, и тот, что заработал 299 тысяч рублей.
Должен так должен, а сколько?
Раньше фиксированные платежи были привязаны к МРОТ, но с 2018 года действует другой порядок. Власти устанавливают фиксированную сумму и каждый год ее индексируют.
В 2021 году размер фиксированных взносов ИП за себя остался на уровне 2020 года. Это 32 448 руб. на пенсионное страхование, и 8 426 руб. на медицинское (Федеральный закон № 322-ФЗ от 15 октября 2020 г.).
Если в статусе ИП вы были неполный год, то платеж нужно рассчитать пропорционально. В расчет берутся полные месяцы и количество дней в неполном месяце.
А можно не платить?
Можно, но не всем.
Не думайте, что можно избежать взносов, если предпринимательская деятельность у вас идет параллельно с наемной работой, где за вас делает отчисления работодатель.
Есть ИП – есть страховые платежи, остальное неважно.
А вот если вы мама (или папа) в декрете с ребенком до полутора лет, ухаживаете за инвалидом или человеком старше 80 лет, или же проходите военную службу, то предоставив подтверждающие документы можно освободить себя от взносов согласно п.7 ст.430 НК РФ.
Не спешите радоваться – освобождение действует только если не ведете деятельность и не получаете доходов, в противном случае никаких поблажек не будет.
Но есть другая поблажка – фиксированные платежи иногда можно вычесть из налога.
Дополнительные страховые взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей
Если доходы ИП за год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения нужно заплатить еще 1%. Доход считают:
На ОСНО с разницы между доходами и расходами. На ПСН расчетным путем (вмененный или потенциально возможный доход). На УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» берут всю полученную выручку.
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Если все, о чем вы прочитали выше, вас расстроило, то этот раздел подсластит пилюлю.
Платежи на социальное и медицинское страхование могут уменьшить ваши налоги. Насколько уменьшить – зависит от режима налогообложения:
- При ОСНО и ЕСХН их включают в расходы и уменьшают налогооблагаемую прибыль.
- На УСН включают в расходы, если объект налогообложения «Доходы минус расходы», или уменьшают сам налог, если объект «Доходы». Иногда такие вычеты могут покрыть весь налог.
при доходе 400 000 для ИП на УСН 6% фиксированные платежи в 2021 году составят 40 874 рублей, плюс 1 000 руб. с суммы, превышающей 300 000. Итого 41 874 руб. Налог 6% с 400 000 составит 24 000 рублей. Значит, платить его не придется, потому что страховые платежи его уже «съели».
Для ИП на УСН «Доходы» с наемными работниками тоже есть ограничение, они могут уменьшать налог только в пределах 50%.
Когда и куда платить фиксированные взносы?
В налоговую по месту регистрации до 31 декабря отчетного года. Частями или одним платежом – решать вам. Но если хотите уменьшать авансовые платежи по налогу, то нужно платить взносы поквартально.
Дополнительный взнос с доходов свыше 300 тысяч рублей нужно сделать до 1 июля следующего после отчетного года.
Фиксированные и дополнительные страховые суммы нужно отражать в налоговой декларации.
Подключайтесь – с нами удобно!
