Налоговый регистр по налогу на прибыль

Что такое регистр по налогу на прибыль, для чего он нужен

Регистр по налогу на прибыль представляет собой регистр налогового учёта, в  котором конкретизируются доходы и расходы, учитываемые при расчёте налога на прибыль.

В декларации по налогу на прибыль доходы и расходы приводятся общими суммами и не всегда можно определить на основании каких данных сформирована та или иная сумма. В налоговом регистре суммы доходов и расходов приведены в разрезе операций, документов и дат, что позволяет без труда определить на основании каких первичных документов (операций) сформирована та или иная сумма в декларации по налогу на прибыль.

Кто должен формировать

Формировать регистр по налогу на прибыль нужно организациям, которые рассчитывают налог на прибыль, в том числе при совмещении спецрежимов, осуществлении игорного бизнеса (ст. 314, п. 9 ст. 274 Налогового кодекса РФ).
Исключение: вести регистры по налогу на прибыль необязательно, если различий между бухгалтерским и налоговым учётом у организации нет. Организация может формировать данные налогового учёта на основе регистров бухучёта (абз. 3 ст. 313 Налогового кодекса РФ).

Нужно ли представлять регистр по налогу на прибыль в налоговую инспекцию

Нет, не нужно.

Регистр по налогу на прибыль не является отчётностью. Поэтому представлять его в налоговую инспекцию не нужно. Однако, следует учитывать, что при проверке налоговая инспекция может запросить такой документ.

Как сформировать регистр по налогу на прибыль

Целесообразно формировать регистр по налогу на прибыль перед прохождением мастера декларации по налогу на прибыль. С помощью налогового регистра можно будет без труда определить происхождение той или иной суммы в декларации.

Обратите внимание, что формировать налоговый регистр по налогу на прибыль нужно за тот же период, за который формируется декларация по налогу на прибыль.

Для того чтобы скачать налоговый регистр по налогу на прибыль, перейдите в раздел «Отчёты, письма, требования — Создать отчёт». Нажмите «Создать отчёт» и выберите из списка «Налоговый регистр по налогу на прибыль»:

Укажите период его формирования:

Для корректного формирования расходной части (зарплата, себестоимость товаров или материалов, амортизация и т.д.) закройте период. Если вы скачаете регистр без закрытия периода, то перечисленные расходы в нём не отразятся.