Штрафы
В данном разделе представлена информация по штрафам:
|
№
|
Вид нарушения
|
Размер ответственности
|
Кому грозит
|
Подтверждение
|
|
ФНС
|
||||
|
1
|
За непредставление (несвоевременное представление) декларации по УСН, ЕНВД, Единого расчета по страховым взносам, и др.
|
Приостановление (блокировка) операций по расчетному счету до тех пор, пока декларация не будет сдана
|
Организации или ИП
|
|
|
Штраф 5 % от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб.
|
Организации или ИП
|
|||
|
Предупреждение или штраф от 300 руб. до 500 руб.
|
Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит |
|||
|
2
|
За неуплату (несвоевременную уплату) налога (при УСН, ЕНВД и др.)
|
Штраф 20 % от неуплаченной суммы налога (недоимки) (40% если будет доказан умысел)
|
Организации или ИП
|
|
|
Пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки
|
ИП
|
|||
|
Пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (за первые 30 дней просрочки);
в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (начиная с 31 дня просрочки). |
Организации
|
|||
|
Возможна и уголовная ответственность, если сумма задолженности по налогу за три года — превысит 2 млн. руб. Однако от нее можно освободиться, если заплатить недоимку штраф и пени.
|
Ответственным гражданам
(если будет доказан их умысел) |
|
||
|
4
|
За несвоевременную уплату авансового платежа по налогу при УСН
|
Пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Иные меры ответственности в данном случае не применимы.
|
ИП
|
|
|
Пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (за первые 30 дней просрочки);
в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (начиная с 31 дня просрочки) |
Организации
|
|||
|
5
|
За несвоевременное представление бухгалтерской отчетности
|
Штраф 200 руб. за непредставление каждой из форм, входящих в состав бухгалтерской отчетности
|
Организации
|
|
|
Штраф от 300 до 500 руб.
|
Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит |
|||
|
6
|
За несвоевременное представление справки по форме 2-НДФЛ или предоставление ее с ошибками
|
За непредставление сведений, необходимых для проведения налогового контроля, налоговая инспекция может оштрафовать налогового агента по ст. 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составит 200 руб. за каждый не представленный в срок документ.
Если справка по форме 2-НДФЛ представлена в срок, но содержит недостоверные сведения, то налоговая инспекция вправе наложить штраф по ст. 126.1 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 500 руб. за каждый представленный документ. |
Организации или ИП
|
|
|
Штраф от 300 до 500 руб.
|
Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит) |
|||
|
7
|
За непредставление расчета сумм НДФЛ (по форме 6-НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом, установлены меры ответственности
|
Штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Приостановление операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств при задержке подачи более чем на 10 рабочих дней.
За представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения, установлена ответственность в виде штрафа – 500 руб. за каждый документ.
|
Организации или ИП
|
п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1, п. 1.2 ст. 126, п. 1 ст. 126.1 Налогового кодекса
|
|
8
|
За несвоевременное представление сведений о среднесписочной численности работников
|
Штраф 200 руб.
|
Организации или ИП
|
|
|
Штраф от 300 до 500 руб.
|
Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит |
|||
|
9
|
За неправильный расчет суммы страховых взносов в едином расчете по страховым взносам (ЕРВС)
Если данный расчет представлен в налоговую инспекцию страхователем своевременно, но при этом содержит ошибки или расхождения между определенными показателями.
|
Штраф 5 % от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб.
|
Организации и ИП
|
|
|
10
|
Если неуплата (неполная уплата) налога (сбора, страховых взносов) стала следствием грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов), требования к бухучету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности
|
Штраф размере:
– 10 тыс. руб. – если нарушение допущено в течение одного налогового периода; – 30 тыс. руб. – если нарушение обнаружено в течение нескольких налоговых периодов; – 20 процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее 40 тыс. руб. – если нарушение привело к занижению налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов). |
Организации и ИП
|
|
|
Штраф в размере от 5000 руб. до 10 тыс. руб., а за повторное совершение этого правонарушения предусмотрены штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до двух лет.
|
Руководитель (должностные лица) организации
|
ст. 15.11, ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ
Указанная ответственность применяется при отсутствии оснований, поименованных в п. 2 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ (освобождающих должностных лиц от этой административной ответственности).
|
||
|
11
|
За нарушение предельного размера расчета наличными (100 тыс. руб.)
|
Штраф от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.
|
Организации
|
|
|
Штраф от 4000 руб. до 5000 руб.
|
ИП или (и) виновному работнику
|
|||
|
12
|
За неприменение ККТ, когда это обязательно
|
Штраф в размере от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, полученных при реализации без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.
|
Организации
|
ч. 2 ст. 14.5, ст. 2.4 КоАП РФРФ
|
|
Штраф в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы денежных средств, полученных при реализации без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.
|
ИП или (и) виновному работнику
|
|||
|
13
|
Повторное неприменение ККТ в случаях, когда ее применение является обязательным, при условии получения денежных средств (в т. ч. в совокупности) в размере 1 млн руб. и более
|
Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток
|
Организации (ИП)
|
|
|
Дисквалификация на срок от одного года до двух лет
|
Должностному лицу организации
|
|||
|
14
|
Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо ее применение с нарушением порядка и условий регистрации (перерегистрации)
|
Предупреждение или штраф в размере от 5000 руб. до 10 тыс. руб
|
Организации
|
ч. 4 ст. 14.5, ст. 2.4 КоАП РФ
|
|
Предупреждение или штраф в размере от 1500 руб. до 3000 руб
|
ИП или (и) виновному работнику
|
ч. 5 ст. 14.5, ст. 2.4 КоАП РФ
|
||
|
15
|
Непредставление информации и документов по запросам налоговой инспекции или представление такой информации и документов с нарушением сроков
|
Предупреждение или штраф в размере от 5000 руб. до 10 тыс. руб
|
Организации
|
ч. 4 ст. 14.5, ст. 2.4 КоАП РФ
|
|
Предупреждение или штраф в размере от 1500 руб. до 3000 руб
|
ИП или (и) виновному работнику
|
ч. 5 ст. 14.5, ст. 2.4 КоАП РФ
|
||
|
16
|
Ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности (БСО) в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию
|
Предупреждение или штраф в размере 10 тыс. руб.
|
Организации
|
ч. 2 ст. 11.14.1, ст. 2.4 КоАП РФ
|
|
Предупреждение или штраф в размере 2000 руб.
|
ИП или (и) виновному работнику
|
|||
|
17
|
Невыдача кассового чека или БСО, подтверждающего оплату пользования легковым такси
|
Штраф в размере 30 тыс. руб.
|
Организации (ИП)
|
ч. 2 ст. 11.14.1, ст. 2.4 КоАП РФ
|
|
Штраф в размере 30 тыс. руб.
Кроме того, к ответственности может быть привлечен водитель. Размер штрафа составит 1000 руб.
|
Руководителю организации
|
|||
|
18
|
Осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими организациями (ИП) сверх установленных размеров
|
Штраф в размере от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.
|
Организации
|
ч. 1 ст. 15.1, ст. 2.4 КоАП РФ
|
|
Штраф в размере от 4000 руб. до 5000 руб.
|
ИП или (и) виновному работнику
|
|||
|
19
|
Несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денежных средств сверх установленных лимитов
|
Штраф в размере от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.
|
Организации
|
ч. 1 ст. 15.1, ст. 2.4 КоАП РФ
|
|
Штраф в размере от 4000 руб. до 5000 руб.
|
ИП или (и) виновному работнику
|
|||
| 20 |
Неоприходование (несвоевременное оприходование) в кассу наличных денежных средств
|
Штраф в размере от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.
|
Организации
|
ч. 1 ст. 15.1, ст. 2.4 КоАП РФ,
|
|
Штраф в размере от 4000 руб. до 5000 руб.
При этом оштрафовать кассира за данное нарушение налоговая инспекция не вправе. Кассиры не относятся к должностным лицам организации, поэтому к ним такая мера воздействия не применяется.
|
ИП или (и) виновному работнику
|
|||
| 21 |
За несвоевременную регистрацию обособленного подразделения организации в налоговой инспекции
|
Штраф 200 руб. - за каждый непредставленный документ о созданном подразделении, и 10% от доходов обособленного подразделения (но не менее 40 000 руб.) если через обособленное подразделение началась вестись деятельность.
|
Организации
|
|
|
22
|
За непредоставление (или несвоевременное предоставление) документов для регистрации обособленного подразделения в налоговой инспекции
|
Штраф от 300 руб. до 500 руб. и штраф от 2000 руб. до 3000 руб., если через обособленное подразделение началась вестись деятельность
|
Виновному работнику организации
|
ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.3 КоАП РФ
|
|
23
|
За несвоевременное направление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговую инспекцию
|
Штраф 10 тыс. руб.
|
Организации или ИП
|
|
|
24
|
За не уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора налоговой инспекции
|
Штраф в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.
|
Организации или ИП
|
|
|
Штраф от 2000 до 3000 руб.
|
Руководитель ООО
|
|||
|
25
|
За не уведомление (несвоевременное) уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора налоговой инспекции
|
Штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ
|
Организации или ИП
|
|
| № | Вид нарушения | Размер ответственности | Кому грозит | Подтверждение |
| ПФР и ФСС | ||||
| 1 | Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов на травматизм в результате занижения облагаемой базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления сумм страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) | Штраф 20 % от неуплаченной суммы (40% если будет доказан умысел) | Организации или ИП | ст. 26.29 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. |
| Штраф от 300 до 500 руб. | Виновному работнику Важно: ИП этот штраф не грозит |
ст. 15.33 КоАП РФ | ||
| 2 | За неуплату (несвоевременную уплату) правильно рассчитанных (в отчетах по форме 4 страховых взносов | Пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Иные меры ответственности в данном случае неприменимы. | Организации или ИП | ст. 26.11 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. |
| 3 | За непредставление отчета по форме СЗВ-М в установленный срок, а также в случае представления неполных и (или) недостоверных сведений | Штраф 500 руб. в отношении каждого работника | Организации или ИП | ч. 4 ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г. |
| 4 | За непредставление (несвоевременное представление) расчета по форме-4 ФСС | Штраф в размере 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для его представления. При этом размер штрафа ограничен: он не может превышать 30 процентов от указанной суммы взносов и быть меньше 1000 руб. | Организации или ИП | п. 1 ст. 19, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. |
| Штраф от 300 руб. до 500 руб. | Виновному работнику Важно: ИП этот штраф не грозит |
ч. 2, 4, примечание к ст. 15.33, ст. 23.1 КоАП РФ | ||
| 5 | За несоблюдение порядка представления расчета по форме 4-ФСС в электронном виде | Штраф в размере 200руб. | Организации или ИП | п. 2 ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. |
| 6 | За неисполнение требования о представлении документов в ходе проверки правильности расчета страховых взносов (кроме взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) | Штраф 200 руб. | Организации или ИП | Ст. 126 НК РФ |
| Штраф от 300 руб. до 500 руб. | Виновному работнику Важно: ИП этот штраф не грозит |
ч. 3, 4 ст. 15.33 КоАП РФ | ||
| 7 | Отказ в представлении или непредставление в установленный срок запрашиваемых при проверке по взносам на травматизм документов | Штраф в размере 200 руб. | Организации или ИП | ст. 26.31 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. |
| 8 | За несвоевременную регистрацию ИП в ФСС качестве работодателя | Штраф 5 000 руб. (или 10 000 руб. если просрочка больше 90 дней) | ИП | п. 1 ст. 19, ст. 26.28 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. |
| За нарушение срока регистрации во внебюджетных фондах | Штраф в размере от 500 руб. до 1000 руб. | ст. 2.4, 15.32 КоАП РФ | ||
| 9 | За ненадлежащую работу со сведениями о трудовой деятельности (непредоставление формы СЗВ-ТД) |
Штраф от 300 до 500 руб.
|
Виновному работнику Важно: ИП этот штраф не грозит |
ст. 15.33.2 КоАП РФ |
| Административная ответственность по трудовому законодательству | Организации или ИП | ст. 5.27 КоАП РФ | ||
| № | Вид нарушения | Размер ответственности | Кому грозит | Подтверждение |
|
Роструд |
||||
| 1 | За задержку выплаты зарплаты | Штраф от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.
При повторном нарушении - от 50 тыс. до 100 тыс. руб. |
Организации | ст. 5.27 КоАП РФ |
| Штраф от 1000 руб. до 5000 руб. При повторном нарушении - от 10 тыс. до 30 тыс. руб. | ИП | |||
| Штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.
При повторном нарушении -. от 20 тыс. руб. до 30 тыс. руб. |
Виновному работнику Важно: ИП этот штраф не грозит |
|||
| Дисквалификация на срок от одного года до трех лет (при повторном аналогичном нарушении) | Руководитель организации | |||
| Уголовная ответственность (если зарплата не выплачивается свыше двух месяцев из личной или корыстной заинтересованности) | Виновному работнику организации и ИП | ст. 145.1 Уголовного кодекса РФ | ||
| 2 | За выплату зарплаты ниже МРОТ | Штраф от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.
При повторном нарушении - от 50 тыс. до 100 тыс. руб. |
Организации | ст. 5.27 КоАП РФ |
| Штраф от 1000 руб. до 5000 руб. При повторном нарушении - от 10 тыс. до 30 тыс. руб. | ИП | |||
| Штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.
При повторном нарушении -. от 20 тыс. руб. до 30 тыс. руб. |
Виновному работнику Важно: ИП этот штраф не грозит |
|||
| Дисквалификация на срок от одного года до трех лет (при повторном аналогичном нарушении) | Руководитель организации | ст. 5.27 КоАП РФ | ||
| Уголовная ответственность (если зарплата ниже МРОТ выплачивалась свыше двух месяцев из личной или корыстной заинтересованности) | Виновному работнику организации и ИП | ст. 145.1 Уголовного кодекса РФ | ||
| 3 | За выплату зарплаты реже, чем два раза в месяц | Штраф от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.
Штраф от 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб. (за повторное нарушение) |
Организации | ст. 5.27 КоАП РФ |
| Штраф от 1000 руб. до 5000 руб. Штраф от 10 тыс. руб. до 30 тыс. руб. (за повторное нарушение) |
ИП | |||
| Штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.
При повторном нарушении -. от 20 тыс. руб. до 30 тыс. руб. либо дисквалификация на срок от одного года до трех лет(за повторное нарушение) |
Виновному работнику Важно: ИП этот штраф не грозит |
|||
| 4 | За замену ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией | Штраф от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб
При повторном нарушении - от 50тыс. руб. до 70 тыс. руб. |
Организации | ст. 5.27 КоАП РФ |
| Штраф от 1000 руб. до 5000 руб. При повторном нарушении - от 10тыс. руб. до 20 тыс. руб. | ИП | |||
| Штраф от 1000 руб. до 5000 руб.
При повторном нарушении - от 10тыс. руб. до 20 тыс. руб. |
Виновному работнику Важно: ИП этот штраф не грозит |
|||
| Дисквалификация на срок от одного года до трех лет (при повторном аналогичном нарушении) | Руководитель организации | |||
| 5 | Не заключение трудового договора с работниками в письменной форме (уклонение от его оформления), ненадлежащим образом оформляется трудовой договор или заключается гражданско-правовой договор (ГПД), фактически регулирующий трудовые отношения между работником и работодателем | Штраф от 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб.
Штраф от 100 тыс. руб. до 200 тыс. руб. (за повторное нарушение) |
организации | ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ;
|
| Штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.
Дисквалификация на срок от одного года до трех лет (за повторное нарушение) |
руководителю | |||
| штраф от 5000 руб. до 10 тыс. руб.
штраф от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб. (за повторное нарушение) |
ИП | |||
| № | Вид нарушения | Размер ответственности | Кому грозит | Подтверждение |
| Росстат | ||||
| 1 | За непредставление статистической отчетности (в т.ч. за предоставление недостоверных сведений) | Штраф: – для организации – от 20 тыс. руб. до 70 тыс. руб.; – для должностных лиц организации (руководителя или главного бухгалтера, ИП) – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.Штраф за повторное непредставление статистических данных: – для должностных лиц организации (ИП) – от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб; – для организации – от 100 тыс. руб. до 150 тыс. руб. |
Виновному работнику организации, организации и ИП | ст. 13.19 КоАП РФ |
| 2 | за непредставление (несвоевременное представление) обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности | Предупреждение или штраф в размере от 3000 руб. до 5000 руб. | организации | ст. 19.7 КоАП РФ |
| Предупреждение или штраф в размере от 300 руб. до 500 руб. | для должностных лиц организации (например, руководителя, главного бухгалтера) | |||