ИП на УСН должны сдавать нулевой отчёт до 25 апреля года, следующего за отчетным. В 2026 году 25 апреля выпадает на пятницу, поэтому не переносится. За 2025 год применяется форма декларации, утвержденная Приказом от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@.
В каких случаях ИП на УСН должны сдавать нулевой отчет
- не вели деятельность и не получали доходов;
- совмещают УСН и ПСН, но деятельность в отчетном периоде вели только на ПСН, а по УСН ни одной операции не было.
Какие разделы заполнять в нулевом отчете ИП на УСН
ИП на УСН «Доходы» заполняют титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» — титульный лист и разделы 1.2, 2.2.
Титульный лист
Здесь ИП на УСН указывают ИНН, поле «КПП» ИП оставляют свободным. ИНН и номер страницы надо вписать в каждый лист декларации.
В остальных полях указывают:
- «Номер корректировки» — «0»;
- «Код налогового периода» — «34», если отчетностьготовят по итогам года. При закрытии ИП ставят код «50», при смене режима налогообложения – «95»;
- «Отчетный год» — год, за который сдается декларация;
- «Код налогового органа»;
- «По месту нахождения (учета)» — «120»;
- «Налогоплательщик» — фамилию, имя, отчество ИП.
- «Объект налогообложения»: «1» — если у вас УСН «Доходы»; «2» — если УСН «Доходы минус расходы».
Код ОКВЭД по основному виду деятельности указывают согласно справочнику ОКВЭД-2.
Далее указывают контактный номер телефона ИП и ставят подпись.
Пустые клетки оставлять нельзя, везде нужно ставить прочерки (исключения — поле «КПП», и раздел, который заполняет работник налогового органа).
Раздел 1.1.
В строке 010 указывают ОКТМО. Все оставшиеся поля раздела заполняют прочерками.
Раздел 2.1.1.
В строке 102 ИП без работников ставят код «2», ИПс работниками — «1».
В строки 120, 121, 122, 123 проставляют налоговую ставку.
Все оставшиеся поля раздела 2.1.1. заполняют прочерками.
Раздел 1.2.
В строке 010 указывают ОКТМО. Во всех оставшихся полях — прочерки.
Раздел 2.2.
В строках 260, 261, 262, 263 проставляют налоговую ставку. Во всех остальных строках – прочерки.
Формы сдачи «нулевки» ИП на УСН в 2026 году
Отчет можно сдать в бумажном и электронном виде.
Когда вы начнете вести деятельность, сервис поможет рассчитать налог, перечислить его в бюджет, заполнить и отправить декларацию по УСН с показателями.
Частые ошибки при подаче «нулевки» в 2026 году
- Сдали нулевую декларацию при наличии движений по счету. Определите, являются ли поступления доходом (оплата от клиентов, проценты по вкладам, штрафы) или нет (пополнение собственными средствами, займы, возврат ошибочных платежей/переплат).
- Устаревшая форма декларации, например, утвержденная Приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.
- Неверный код налогового периода: Для годовой нулевой декларации используется код «34». Вместо него поставили код «50» как при ликвидации.
- Неверно оформили: не допускается двусторонняя печать, скрепление степлером/сшивание, использование корректирующих средств.
- Отсутствие обязательных разделов.
- ИП на налоговых каникулах сдал нулевку. Неверно, так как ИП, получающие доходы, должны сдавать обычную декларацию с указанием доходов и нулевой ставки, а не нулевую.
- Забыли указать ставку налога в разделах 2.1.1 или 2.2.
Штрафные санкции
Штраф за несвоевременную сдачу отчета без показателей 1 000 рублей. Также на должностное лицо (в данном случае на самого предпринимателя) может быть наложен административный штраф по ст. 15.5 КоАП РФ в размере от 300 до 500 рублей (либо вынесено предупреждение).
Кроме этого, налоговики имеют право арестовать счет ИП по прошествии 20 рабочих дней.
