Платежи при УСН: налоги и взносы
Как правильно рассчитывать и как избежать штрафов?

Как рассчитывается налог по УСН для ООО:

УСН 6% (доходы) – суммируются доходы, полученные за отчётный период без учёта расходов. С полученной величины рассчитываются 6% (ставка налога). Если доходов не было, то, налог не платится. Но даже с одного рубля дохода следует уплатить 6%, исключений нет. Конечно, не являются доходами кредиты, залоги, займы. А вот предоплата от покупателей – это облагаемый доход.

На УСН «доходы», при наличии сотрудников, ООО может уменьшить рассчитанные 6% на уплаченные страховые взносы. Но налог (авансовый платёж) разрешается уменьшить не более чем в два раза.

УСН 15% (доходы минус расходы) – берётся сумма всех доходов за период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) и уменьшается на расходы. Внимательно! Учитывать можно только разрешённые расходы. С разницы считается налог. Ставка – 15%. В регионах зачастую власти устанавливают пониженные ставки. В течение года если расходы превышают доходы (убыток), то платежи не перечисляются. Но по окончании года, при наличии убытка, ООО платит минимальный налог – 1% от доходов без учёта расходов.

Рассчитать быстро и без ошибок налог по УСН Вы можете бесплатно в сервисе "Моё дело"

Как рассчитывается налог по УСН для ИП:

УСН 6% (доходы) – со всех полученных за отчётный период доходов без учёта расходов нужно посчитать 6% - это и будет налоговый платёж. Если никаких доходов не было, то налог не платится. Но даже с рублевого дохода, нужно заплатить 6%, исключений нет. Конечно, доходом не признаются полученные кредиты, залоги. А вот авансы, предоплата от покупателей – это всё облагаемые доходы.

Но на УСН «доходы» ИП разрешается уменьшить рассчитанные 6% на фактически уплаченный фиксированный страховой взнос. Важно: взнос должен быть уплачен до окончания отчётного периода. Например, взнос, уплаченный в 1 квартале можно учесть при расчете авансового платежа по УСН за 1 квартал. При этом платёж ИП без сотрудников может уменьшить полностью, то есть фактически к уплате может получиться ноль. ИП с сотрудниками рассчитанные 6% может уменьшить лишь наполовину.

УСН 15% (доходы минус расходы) – нужно взять всю сумму доходов за период (квартал, полугодие, девять месяцев или год) её уменьшить на расходы. И с этой разницы посчитать налог. Общая ставка – 15%. Но в регионах она часто бывает ниже (это устанавливают местные власти). Важно: разрешается учитывать не все расходы, а лишь те, которые содержатся в перечне статьи 346.16 НК РФ. Фиксированные взносы ИП в данном случае будут обычным учитываемым расходом.

В течение года при уплате авансовых платежей на УСН 15% если расходы превышают доходы (убыток), то платежи не перечисляются. Но по окончании года, если получен убыток, ИП обязан уплатить минимальный налог – 1% от доходов без учёта расходов.

Рассчитать быстро и без ошибок налог по УСН Вы можете бесплатно в сервисе "Моё дело"

Самостоятельно.

В целом несложно взять все цифры, суммировать их, вычесть и посчитать процент. Необходима лишь внимательность и аккуратность. Учтите: каждый расчёт таит в себе подводные камни. Авансовые платежи по УСН рассчитываются нарастающим итогом, что выливается в астрономические формулы к концу года.

При УСН 6% важно правильно определить сумму взносов, на которую уменьшается налог.

УСН 15% помимо хитростей минимального налога, особого учёта убытков, таит в себе задачу правильного учёта расходов.

Интернет-бухгалтерия.

Сервис «Моё дело» берёт на себя все сложности по расчёту налогов. Любой пользователь, не владея специальной терминологией сможет воспользоваться инструкциями пошаговых мастеров по расчёту налогов. На каждом этапе проверяется расчёт, в основу берутся ваши данные – ошибки исключены. Кроме того, на завершающем этапе вы получите не просто цифру налога, а готовую платёжку! Возьмите её и отнесите в банк, либо прямо из личного кабинета направьте её в банк через интернет. Вы не привязаны к компьютеру и офису, рассчитывать налоги можно в любой момент из любого города.

Упростить расчёт налогов по УСН и избежать штрафов Вы можете с помощью сервиса "Моё дело"

Платить налоги ИП и ООО могут с расчётного счёта или наличными через банк. Учтите: при безналичной уплате нежелательно использовать суммы с личного счета физического лица. Вообще, в деятельности лучше не задействовать личный счёт физлица, так как возможны большие проблемы с инспекцией и банком, если вы частный счёт задействуете в бизнесе. Для деятельности ИП следует открыть отдельный расчётный счёт. ООО не вправе уплачивать налоги наличными, они перечисляются только с расчётного счёта.

При уплате налогов нужно правильно заполнить платёжное поручение (или квитанцию на уплату налога). Там есть крайне важные строки, ошибка в которых приведет к неуплате налога и штрафам. Необходимо верно заполнить реквизиты ИП или ООО и налоговой инспекции, правильно указать КБК (20-значный номер, который обозначает ваш платёж) и общие характеристики налогового платежа.

Составленное платёжное поручение можно отнести в банк, а если вы будете работать с сервисом «Моё дело», то не выходя из дома, заполненный документ из личного кабинета вы сможете направить прямо в банк. Да, в едином кабинете собраны самые важные функции для ведения деятельности: расчёт налогов, их уплата прямо через интернет, а также формирование отчётности и ее отправка он-лайн. И это далеко не всё!

Составьте платёжку на уплату налогов и заплатите налоги через интернет с помощью сервиса "Моё дело"

Две ключевых ошибки могут привести к штрафам по налогам. Первая – неверный расчёт налога. Это приведёт к недоимке. Если её вовремя погасить, то инспекция начислит только пени, штрафа не будет. Вторая – несвоевременная уплата налога. Но, опять же, если уплатить налог до того как инспекция обнаружит недоимку, то штрафа не будет, начислят только пени. За неполную уплату налога штраф составляет 20% от неуплаченной суммы (при преднамеренном занижении налогов – 40% от недоимки). Пени в размере 1/300 ставки рефинансирования платятся за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Поэтому крайне важно следить за сроками уплаты. Не пропустить сроки уплаты налогов можно так:

Напоминание на бумаге.

Можно вырезать из журнала, распечатать с сайта или из правовой базы налоговый или бухгалтерский календарь и повесить его на стенку. Минусы: такие календари содержат информацию сразу об отчётности и налогах для всех режимов налогообложения, для ООО и ИП одновременно, не разделяют наличие и отсутствие сотрудников. Можно просто запутаться в своих и не своих датах. Кроме того, отдельное напоминание потребуется, чтобы вовремя посмотреть на календарь.

Календарь-онлайн.

Разные сервисы и гаджеты предлагают сегодня контролировать ваше время. Вы вносите событие и в нужный момент вам приходит напоминание. Минусы: вносить данные нужно самостоятельно и можно допустить ошибку. Нередко сроки уплаты налогов переносятся (когда установленный срок выпадает на выходной день), устанавливая календарь самостоятельно, почти всегда упускается этот момент.

Интернет-бухгалтерия.

Налоговый календарь сервиса «Моё дело» подстраивается под вашу деятельность. Вы указываете, что являетесь ИП, отмечаете режим налогообложения, наличие сотрудников и формируется индивидуальный календарь с актуальными событиями только для вашей деятельности. При этом напоминания приходят несколько раз до наступления отчётного срока. Настроить их получение можно не только на почту, но и через смс.

Попробовать сервис "Моё дело" бесплатно

Фиксированный взнос ИП состоит из двух частей:

1) Обязательный фиксированный взнос (взносы при годовом доходе 300 тыс. руб. и меньше) составляет в общей сложности 22 261,38 руб. Фактически это фиксированная величина на каждый календарный год. Она определяется исходя из МРОТ на 1 января очередного календарного года и не меняется в течение года.

Обратите внимание: ИП, которые зарегистрировались в течение года обязательный платёж перечисляют в меньшем размере. Он рассчитывается не за полный календарный год, а с даты регистрации.

Рассчитать фиксированный взнос ИП исходя из даты регистрации Вы можете в сервисе "Моё дело" бесплатно.

2) Дополнительный платёж, если сумма годового дохода превышает 300 тыс. руб. Уплатить нужно 1% с доходов свыше 300 тыс. руб.

Как правильно посчитать годовой доход для расчёта дополнительных взносов. Всё зависит от режима налогообложения:

УСН 6% - берутся доходы, которые учитываются для расчёта налога по УСН (графа 4 КУДИР и строка 210 декларации по УСН);
УСН 15% - учитываются доходы, которые включаются в расчёт налога по УСН (графа 4 КУДИР и строка 210 декларации по УСН). Никакие расходы при этом не включаются в расчёт;
ПСН – потенциальный доход исходя из которого рассчитывается стоимость патента.

Если предприниматель совмещает режимы, то доходы нужно суммировать. Как видите, ведение налогового учёта, правильное составление КУДИР и деклараций важно не только для уплаты налогов, но и требуется при расчёте фиксированных взносов.

Закажите помощь бухгалтера для расчета фиксированного взноса бесплатно

Обязательный платёж (22 261,38 руб.) перечисляется частями:

- в Пенсионный фонд – 18 610,80 руб. У ИП 1967 года рождения и моложе, кто написал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ взносы направляются отдельно на страховую (14 316 руб.) и накопительную части (4294,80 руб.). У остальных ИП сумма «падает» в бюджет фонда без разделения страховой и накопительной части;
- в ФФОМС – 3650,58 руб.

Дополнительные взносы, которые уплачиваются при доходе свыше 300 тыс. руб. также разделяются на страховую и накопительную части у лиц 1967 года рождения и моложе, написавших заявление о переводе накопительной части в НПФ. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются. Несмотря на разбивку в ПФР взносы платятся единым (!) расчетным документом. То есть фонд сам разделит взносы на страховую и накопительную части. Будьте внимательны и не запутайтесь в количестве квитанций на уплату взносов.

Закажите помощь бухгалтера для расчета фиксированного взноса и составления платежного поручения бесплатно

ИП не платят взносы в ТФОМС (Территориальный фонд обязательного медицинского страхования), а также не платят обязательные взносы в ФСС. В соцстрах взносы перечисляются, только если, ИП заключил договор добровольного страхования.

Установлено два ключевых срока для уплаты взносов. Обязательная сумма перечисляется не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительный платёж (при доходе свыше 300 тыс. руб.) уплачивается не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчётным периодом.

Никаких дополнительных промежуточных сроков не установлено. Не существует квартальных взносов или месячных взносов. ИП вправе уплачивать взнос частями в рамках установленных сроков. Например, обязательный платёж можно перечислять частями в течение года. Важно перечислить полную сумму до установленного срока. Нередко, поквартальная разбивка суммы и равномерные платежи помогают оптимизировать налоговую нагрузку, снизить налоговые платежи.

На сумму фактически уплаченных фиксированных взносов ИП может уменьшить налоги.

УСН 6% - рассчитанный налог уменьшается на уплаченные взносы. ИП без сотрудников вправе сократить налог полностью. Некоторые ИП фактически не платят «упрощенный» налог, поскольку его сокращают на взносы.

УСН 15% - уплаченный взнос включается в расходы, тем самым уменьшается база с которой рассчитывается налог к уплате.

ЕНВД – при отсутствии сотрудников (и иных выплат физлицам) ИП вправе уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов полностью, т.о. может получиться так, что ЕНВД не придется уплачивать вовсе.

При совмещении режимов, взносы распределяются между ними и уменьшают соответствующую часть налога. Если у ИП есть сотрудники, тогда УСН 6% можно сократить не более чем в два раза. ЕНВД при наличии сотрудников сокращается только на взносы сотрудников, при этом фиксированные взносы не учитываются. При ПСН фиксированные взносы никак не влияют на налоги.

Рассчитать налоги ИП с учётом уплаченных фиксированных взносов ИП в сервисе "Моё дело" Вы можете бесплатно

13% НДФЛ с дохода выплачиваемого физлицам. НДФЛ платится не только за сотрудников по трудовым договорам, но и за граждан с которыми заключен договор подряда (выполнения работ, оказания услуг). Даже при аренде у физлица имущества, с выплачиваемого ему дохода следует удержать НДФЛ. Срок уплаты проще всего запомнить так – при каждой выплате дохода, одновременно при перечислении дохода на расчётный счёт физлица, нужно удержать и перечислить НДФЛ. Существуют нюансы при выплате зарплаты, иных доходов. Но если вы будете перечислять НДФЛ сразу, тогда точно не допустите ошибок.

Страховые взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы начислены. В ПФР направляются платежи по пенсионному страхованию, а также платежи по медицинскому страхованию (ФФОМС). Общий тариф взносов в ПФР – 22%, но с выплат превышающих 711 000 руб., перечисления осуществляются по пониженному тарифу – 10%. А вот тариф взносов в ФФОМС единый – 5,1% и не зависит от общей суммы выплат.

Рассчитать «зарплатные» налоги сотрудников без специальных знаний и навыков Вы можете в сервисе "Моё дело"

В соцстрах ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим, перечисляются два типа взносов:

1) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы по соцстрахованию). Тарифы зависят от режима налогообложения и гражданства сотрудника. Общий тариф – 2,9 %, а если в течение года выплаты сотруднику превысят 670 000 руб., тогда эти взносы прекращают начисляться;
2) на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы по травме). Тарифы устанавливает индивидуально соцстрах в зависимости от вида деятельности ИП.

Учтите, что по временным сотрудникам взносы в ФСС не перечисляются. Не заплатите лишнего! По взносам в фонды важно помнить срок уплаты - 15 число каждого месяца. А вот чтобы разобраться с порядком расчета нужно потратить не один час и даже день: выяснить тарифы, определить суммарный доход сотрудника, разобраться с тем какие выплаты учитывать в расчете взносов, какие нет.

Получить консультацию по тарифам взносов и помощь в расчете платежей по сотрудникам