(об основных направлениях налоговой политики)

Федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г. вносит масштабные поправки в законодательство, в том числе в Налоговый кодекс РФ. Изменения вступают в силу в разные сроки. Некоторые из них имеют обратную силу.

Чтобы удобнее было ориентироваться в этих поправках, мы собрали в данном материале ключевые изменения.







Изменение	Измененная (новая) норма	Изменяющая норма
Вступает в силу 31 июля 2023 года, обратная сила с 24 февраля 2022 года
Введено освобождение от уплаты взносов за себя для ИП – участников военных действий, в том числе по мобилизации или добровольно	абз. 2 п. 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ	пп. "б" п. 124 ст. 2, ч. 1, 11 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Вступает в силу 31 июля 2023 года, обратная сила с 1 января 2023 года
Изменены правила вычета взносов ИП за себя из: – единого налога при УСН;	п. 3 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ	пп. "б" п. 90 ст. 2, ч. 1, 16 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
– стоимости патента при ПСН	п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ	пп. "а" – "д", "ж", "з" п. 94 ст. 2, ч. 1, 16 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Уточнен порядок предоставления вычета по НДФЛ: – стандартного – родителям недееспособных детей; – имущественного – при продаже семьей жилья, приобретенного в том числе за счет маткапитала	абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218, абз. 20, 21 пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ	п. 30 ст. 2, пп. "а" п. 33 ст. 2, ч. 1, 24 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Установлены особенности определения налоговой базы по НДФЛ при продаже объекта недвижимости в случае изменения его кадастровой стоимости	п. 8 ст. 214.10 Налогового кодекса РФ	п. 27 ст. 2, ч. 1, 24 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Вступает в силу 31 июля 2023 года, обратная сила с 1 июля 2023 года
НДС-льгота для туроператоров	пп. 39 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ	пп. "д" п. 2 ст. 2, ч. 1, 19, 28 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Вступает в силу 31 июля 2023 года
Введен временный запрет на зачет переплаты в счет налоговой задолженности другого лица	абз. 2 п. 1 ст. 78 Налогового кодекса РФ	ст. 10, ч. 1 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Вступает в силу 31 августа 2023 года, обратная сила с 1 января 2022 года
Уточнена льгота по освобождению от налога на имущество для организаций ФТ "Сириус", которые обладали правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1"	пп. 2 п. 4 ст. 372.1 Налогового кодекса РФ	п. 104 ст. 2, ч. 2, 14 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Вступает в силу 31 августа 2023 года, обратная сила с 1 января 2023 года
Расширен перечень доходов, освобождаемых от налога на прибыль (в т. ч. при прощении долга, безвозмездном получении имущественных прав, результатов работ, услуг)	пп. 11.2, 21.5, 64 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ	пп. "б", "в", "е" п. 46, ч. 2, 16 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Для целей расчета налога на прибыль скорректированы правила учета стоимости некоторых акций (долей) при их реализации	пп. 2.1 п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 53 ст. 2, ч. 2, 16 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Изменен порядок пересчета в рубли налога в валюте	п. 14 ст. 45, п. 1 ст. 310 Налогового кодекса РФ	пп. "д" п. 15 ст. 1, пп. "а" п. 67 ст. 2, ч. 2, 21 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Скорректированы положения о ставках налога на прибыль для резидентов ОЭЗ, и удалены положения о ранее применявшихся ставках для резидентов технико-внедренческой ОЭЗ, кластерных туристско-рекреационных ОЭЗ (техническая правка)	п. 1.2, 1.2.1 ст. 284 Налогового кодекса РФ	пп. "а" – "б" п. 59 ст. 2, ч. 2, 16 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Установлен момент начала применения льготных ставок по налогу на прибыль организациями, включенными в реестр РЭП	п. 1.16 ст. 284 Налогового кодекса РФ	пп. "г" п. 59 ст. 2, ч. 2, 16 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Продлено применение нулевой ставки налога на прибыль по операциям с акциями (долями) российских организаций для налогоплательщиков, находящихся под антироссийскими санкциями	п. 7 ст. 284.2 Налогового кодекса РФ	п. 60 ст. 2, ч. 2, 16 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Вступает в силу 31 августа 2023 года
Установлен порядок учета при расчете налога на прибыль сумм возмещения расходов дистанционного работника на оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и иные средства	пп. 11.1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ	п. 52 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Продлен срок действия ограничения по переносу на будущее убытков прошлых лет до 2026 года (включительно) при расчете налога на прибыль	п. 2.1 ст. 283 Налогового кодекса РФ	п. 58 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Расширен перечень расходов на добровольное имущественное страхование, учитываемых при расчете налога на прибыль	пп. 10 п. 1 ст. 263 Налогового кодекса РФ	п. 51 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Расширен перечень учитываемых при расчете налога на прибыль расходов, связанных с безвозмездными операциями	пп. 48.7 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ	п. 52 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Повышена (со 100 руб. до 300 руб.) стоимость единицы рекламных товаров (работ, услуг), передача которых освобождена от НДС	пп. 25 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ	пп. "г" п. 2 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Возможность заявительного возмещения НДС для большинства плательщиков продлена до 2025 года (включительно)	пп. 8 п. 2 ст. 176.1 Налогового кодекса РФ	абз. 8 пп. "а" п. 10 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
В налоговом учете при расчете налога на прибыль разрешено включать в расходы стоимость безвозмездно полученного имущества (имущественных прав) в сумме признанного при получении дохода (рыночной стоимости), включая расходы на доведение его до состояния, пригодного к использованию	п. 6 ст. 252, п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РФ	п. 47 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Разрешено изменять первоначальную стоимость НМА после модернизации в налоговом учете при расчете налога на прибыль	п. 2 ст. 257 Налогового кодекса РФ	пп. "б" п. 49, пп. "а" п. 49 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Упрощен порядок подтверждения права на повышающий коэффициент 1,5 для расходов на НИОКР при расчете налога на прибыль	п. 8 ст. 262 Налогового кодекса РФ	п. 50 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Скорректированы правила учета расходов и убытков по реализации некоторых видов амортизируемого имущества при расчете налога на прибыль	пп. 1, 3 п. 3 ст. 268 Налогового кодекса РФ	п. 53 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Изменены правила налогообложения КИК для некоторых иностранных структур без образования юридического лица за налоговые периоды начиная с 2022 года	пп. 11 п. 6, п. 6.1 ст. 25.14, п. 1-2, 4 ст. 25.14-1, п. 8.1, 9 ст. 25.15 Налогового кодекса РФ	п. 9-11 ст. 1, ч. 2, 22-23 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Скорректированы положения об участниках СПИК и порядок установления для них пониженных региональных ставок по налогу на прибыль	п. 1 ст. 25.16, п. 1.14.1 ст. 284 Налогового кодекса РФ	п. 12 ст. 1, пп. "б" п. 59 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Уточнены правила применения инвестиционного налогового вычета (ИНВ) по налогу на прибыль, в том числе: – круг лиц, которые не вправе применять ИНВ, дополнен резидентами Арктической зоны РФ; – введен порядок перерасчета налога на прибыль при возврате налогоплательщику (после применения ИНВ) имущества, которое перечислено им в виде пожертвований либо на формирование целевого капитала	п. 12, пп. 6 п. 11 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ	п. 64 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Уточнены правила признания постоянного представительства иностранной организации для целей расчета налога на прибыль	п. 6, 9 ст. 306 Налогового кодекса РФ	п. 66 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Введен запрет на применение АУСН в ювелирной отрасли	п. 34 ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 г.	ст. 7, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Уточнено, что подавать заявление на льготу по транспортному налогу через МФЦ могут только физлица	абз. 1 п. 3 ст. 361.1 Налогового кодекса РФ	п. 100 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Уточнены условия перехода на ЕСХН для винопроизводителей	пп. 2 п. 6 ст. 346.2 Налогового кодекса РФ	п. 87 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Полномочия по утверждению формы и порядка заполнения книг учета доходов и расходов для УСН, ПСН и ЕСХН переданы ФНС России	абз. 2 п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ	п. 88, 91, 95 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Властям даны полномочия ежегодно индексировать: – размеры ПВГД по всем или отдельным видам деятельности на ПСН (на уровне властей субъекта РФ); – и (в случае проведения индексации ПВГД) некоторых ставок торгового сбора (на уровне местных властей)	пп. 6 п. 8 ст. 346.43, п. 7 ст. 415 Налогового кодекса РФ	п. 93, 121 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Власти ФТ "Сириус" наделены полномочиями по установлению дополнительных льгот по налогу на имущество организаций и транспортному налогу, не предусмотренных Налоговым кодексом РФ	п. 5 ст. 356.1, п. 5 ст. 372.1 Налогового кодекса РФ кодекса РФ	п. 97 ст. 2, п. 104 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Введена ответственность за несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, если ИФНС приняла обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без ее согласия	ст. 125 Налогового кодекса РФ	п. "б" п. 44 ст. 1, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Расширен перечень лиц, которые могут применять УСН	пп. 6 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ	п. 89 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Определены законные представители иностранной организации	п. 1 ст. 27 Налогового кодекса РФ	п. 13 ст. 1, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Введено положение, дающее право гражданину при продаже (в т. ч. по договору мены) или при погашении имущественных прав уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы на сумму расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав	абз. 26 пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 33 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Действие порядка применения имущественного вычета по НДФЛ при продаже наследуемого или безвозмездно полученного (частично оплаченного или подаренного) имущества распространено на имущественные права при их продаже или погашении	абз. 18-19 пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 33 ст. 2, ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Уточнены правила, касающиеся госпошлин	пп. 4, 5, 5.1, 23, 36, 84.1, 94 п. 1 ст. 333.30, пп. 7 п. 3 ст. 333.35, п. 18 ст. 333.38, п. 3 ст. 333.40 Налогового кодекса РФ	п. 72, пп. "а" – "д", "ж" п. 73, пп. "а" п. 74, п. 75, 76 ст. 2 , ч. 2 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Вступает в силу 1 октября 2023 года
Уточнены даты формирования совокупной обязанности по налоговым декларациям, расчетам, уведомлениям и сообщениям о рассчитанных суммах, налоговым уведомлениям	пп. 1, 3, 3.1, 5, 6 п. 5 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ	пп. "б" п. 4 ст. 1, ч. 5 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Установлена очередность признания денежных средств ЕНП при отмене зачета в случае совпадения сроков уплаты налогов (сборов, страховых взносов)	пп. 3 п. 1 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 4 ст. 1, ч. 5 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Скорректированы положения о расчете трехлетнего срока для уменьшения совокупной обязанности по декларации (расчету), в том числе уточненной	пп. 1 п. 7 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ	абз. 2 пп. "в" п. 4 ст. 1, ч. 5 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Уточнены (дополнены) отдельные положения по уведомлениям о рассчитанных суммах, в том числе: – о контрольных соотношениях для уведомлений; – об отрицательных уведомлениях; – о праве ИП на подписание электронного уведомления УНЭП при его передаче через ЛК налогоплательщика; – о признании непредставленными (полностью или частично) уведомлений, в которых нарушены контрольные соотношения; – об обратной корректировке совокупной обязанности, начисленной по платежке-уведомлению, при несдаче декларации (расчета)	п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ ч. 12.1 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14 июля 2022 г.	пп. "б" п. 18 ст. 1, пп. "б" п. 4 ст. 1, п. 1 ст. 8, ч. 5 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Изменены правила оформления счетов-фактур по товарам, прослеживаемым в НСПТ, в том числе: – введен новый реквизит счета-фактуры (в т. ч. корректировочного) – "стоимость товара, подлежащего прослеживаемости"; – уточнен порядок оформления счета-фактуры по прослеживаемому товару, передаваемому в составе выполненных работ, реализуемому в составе комплекта (набора)	п. 5, 5.2 ст. 169 Налогового кодекса РФ	пп. "а" – "г" п. 8 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Новые налоговые агенты по НДС (по сервитутам и операциям с цифровыми правами) и особенности расчета ими налога	абз. 2, 3 п. 3, п. 5.3 ст. 161, п. 3, абз. 3 п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ	п. 4, 9 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Нулевая ставка НДС по некоторым операциям с цифровыми правами, базисный актив которых – драгметаллы	пп. 6.2 п. 1 ст. 164, п. 8.2 ст. 165 Налогового кодекса РФ	п. 5, 6 ст. 2 , ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Введена возможность подачи уведомления по НДФЛ дважды в месяц (не только до 25-го, но и до 12-го числа месяца)	ч. 12.2 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14 июля 2022 г.	п. 1 ст. 8, ч. 5 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Досрочный автозачет переплаты в счет уплаты: – страховых взносов организаций и ИП на основании представленного уведомления о рассчитанных суммах или РСВ; – налогов физлица, уплачиваемых на основании направленных налоговых уведомлений	п. 8, 9 ст. 78 Налогового кодекса РФ	пп. "б" п. 26 ст. 1, ч. 5 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Вступает в силу 1 января 2024 года
Уточнены правила, касающиеся такой отчетности налогового агента, как расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, в том числе: – он включен в перечень отчетности, за непредставление которой ИФНС может приостановить операции по банковским счетам и переводы ЭДС; – за его непредставление (несвоевременное представление) налогового агента оштрафуют по п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ; – уточненный расчет формируется по всем налогоплательщикам, указанным в изначально поданном расчете	п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 81, п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ	п. 24, 29, 43 ст. 1, ч. 7 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Закреплен порядок расчета единого налога при УСН (авансовых платежей по нему) при смене в течение года места нахождения организации или места жительства ИП	п. 2 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 90 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Отменены НДС-льготы для застройщиков помещений, предназначенных для временного проживания (без права на постоянную регистрацию) (например, апартаментов)	пп. 23.1 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ	пп. "в" п. 2 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Для расчета НДФЛ и страховых взносов установлен необлагаемый лимит компенсации при разъездном характере работы и надбавки за работу вахтовым методом в размере, предусмотренном для суточных при командировках (700 руб. (2500 руб.))	абз. 15 п. 1 ст. 217, абз. 2 п. 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 28, п. "б" п. 123 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Установлена комбинированная ставка НДФЛ (13% и 15%): – с выплат дистанционным работникам (независимо от статуса налогового резидентства), которые работают по трудовому договору с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в России; – с вознаграждений по ГПД, полученных с использованием российских доменных имен и сетевых адресов и (или) информационных систем, технических средств и (или) комплексов программно-аппаратных средств, которые размещены на территории России, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий: – физлицо – налоговый резидент РФ; – доходы получены на счет в России; – источник выплаты дохода – российские организации, ИП (другие частнопрактикующие лица), а также обособленные подразделения иностранных организаций в России. При этом если первый вид доходов признан полученным от источников в России с 2024 года, то второй (по ГПД) – только с 2025 года. Соответственно, в применении указанных положений есть неопределенность	пп. 6.2, 6.3 п. 1 ст. 208, п. 3, 3.1 ст. 224 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 21, п. 35 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Социальный вычет по НДФЛ предоставляется за очное обучение супруга (супруги)	абз. 9 пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 31 ст. 2, ч. 7, 26 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Предусмотрена упрощенная процедура предоставления ряда социальных вычетов по НДФЛ (в т. ч. по расходам на обучение, лечение и фитнес)	ст. 219, 221.1 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 31, п. 34 ст. 2, ч. 7, 26 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Установлена ответственность за подачу недостоверных сведений для получения социальных вычетов в упрощенном порядке (для организаций, ИП, оказывающих соответствующие услуги)	ст. 126.3 Налогового кодекса РФ	п. 45 ст. 1, ч. 7 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Установлен порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами (освобождения от них) сумм возмещения расходов дистанционного работника за использование в служебных целях личного имущества (оборудования, программно-технические средств, средств защиты информации и иных средств)	абз. 12 п. 1 ст. 217, абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 28, пп. "а" п. 123 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Установлен на 2024 год размер страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя: – 49 500 руб. – в фиксированном размере; – 277 571 руб. – максимальная сумма взносов на ОПС, рассчитанная исходя из 1%	пп. 1, 2 п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 124 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Перенесен предельный срок представления декларации по налогу на имущество организаций (когда она представляется)	п. 3 ст. 386 Налогового кодекса РФ	пп. "б" п. 109 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Изменен срок подачи уведомления о централизованном представлении декларации по налогу на имущество организаций	п. 1.1 ст. 386 Налогового кодекса РФ	п. 109 ст. 2, п. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Введена льготная предельная ставка по налогу на имущество организаций для жилых помещений, гаражей, машино-мест с кадастровой стоимостью не более 300 млн руб., принадлежащих личному фонду	п. 1.2 ст. 380 Налогового кодекса РФ	п. 107 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Многоквартирные дома, наемные дома отнесены к объектам, облагаемым налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости	пп. 4 п. 1 ст. 378.2 Налогового кодекса РФ	п. 105 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Уточнены виды ТС, которые не являются объектом налогообложения транспортным налогом	пп. 5 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ	п. 98 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Прописан порядок расчета транспортного налога при изменении характеристик ТС или изменении места его нахождения	п. 3.6-3.7 ст. 362 Налогового кодекса РФ	пп. "в" п. 101 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Уточнен перечень объектов, которые относятся к жилым домам в целях обложения налогом на имущество физлиц	п. 2 ст. 401 Налогового кодекса РФ	п. 118 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Установлены случаи, когда ИФНС уполномочена пересчитать фактическое уменьшение налога при ПСН (стоимости патента) на страховые взнос	п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ	пп. "е" п. 94 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Установлен временный порядок определения налоговой базы по земельному налогу на присоединенных территория (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области)	п. 9 ст. 391 Налогового кодекса РФ	пп. "в" п. 111 ст. 2, ст. 11, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Закреплена норма об источнике сведений для расчета земельного налога	п. 2 ст. 396 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 115 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Уточнены условия применения повышающего коэффициента при расчете земельного налога в случае жилищного строительства: – жилого дома (кроме ИЖС) или многоквартирного дома; – жилого дома (ИЖС); – на основании договора о комплексном развитии территории	п. 15, 16, 16.1 ст. 396 Налогового кодекса РФ	пп. "з", "и", "к" п. 115 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Вступает в силу 1 марта 2024 года
Изменения в порядке уполномоченного представительства в налоговых правоотношениях (в т. ч. введение условий для обязательного применения электронной доверенности)	абз. 5-6 п. 5.1. ст. 23, п. 1, 3 ст. 29, абз. 3, 4 п. 5 ст. 80 Налогового кодекса РФ	пп. "в" п. 6, п. 14 ст. 1, ч. 8 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Вступает в силу 1 апреля 2024 года
Официально установлено, что ИП может использовать личный кабинет налогоплательщика для ЭДО с ИФНС	п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 3 ст. 1, ч. 9 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Налоговые органы могут частично заменять (частично отменять) принятые обеспечительные меры	п. 11, 12.1 ст. 101 Налогового кодекса РФ	пп. "в", "д" – "е" п. 39 ст. 1, ч. 9 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Усовершенствованы правила заявительного возмещения НДС	ст. 176.1 Налогового кодекса РФ	п. 10 ст. 2, ч. 9 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Вступает в силу 1 января 2025 года
Обязательное досудебное урегулирование имущественных претензий к ИФНС	п. 2 ст. 138 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 49 ст. 1, ч. 10 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Упрощенное рассмотрение жалоб	ст. 140.1 Налогового кодекса РФ	п. 50 ст. 1, ч. 10 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
К доходам от источников за пределами России для целей НДФЛ отнесено вознаграждение по ГПД, полученное с использованием сети Интернет, независимо от места фактического выполнения работ (оказания услуг, предоставления права пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации), кроме тех, которые указаны в пп. 6.3 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ	пп. 6.1 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса РФ	пп. "б" п. 21 ст. 2, ч. 10 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
К доходам от источников в России отнесено вознаграждение по ГПД, полученное с использованием российских доменных имен и сетевых адресов и (или) информационных систем, технических средств и (или) комплексов программно-аппаратных средств, которые размещены на территории России, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий: – физлицо – налоговый резидент РФ; – доходы получены на счет в России; – источник выплаты дохода – российские организации, ИП (другие частнопрактикующие лица), а также обособленные подразделения иностранных организаций в России	пп. 6.3 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ	пп. "а" п. 21 ст. 2, ч. 10 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.
Если доходы, которые указаны в пп. 6.3 п. 1 и пп. 6.1 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса РФ, выплачивает иностранная организация, она признается налоговым агентом по НДФЛ. Исключение – наличие российского посредника при проведении выплат (кроме субъектов национальной платежной системы). В этом случае налоговым агентом по НДФЛ является он	п. 1.1 ст. 226 Налогового кодекса РФ	пп. "б" п. 36 ст. 2, ч. 10 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.