×
Борисенко Ольга
Эксперт «Моё дело»
|
Содержание таблицы: |
|||
| Субъект РФ | Ставка | Условия применения ставки | Подтверждение |
| При объекте налогообложения "доходы" | |||
|
6 процентов |
При применении объекта налогообложения в виде доходов, если пониженная ставка не установлена федеральным или региональным законодательством или установлена только для отдельных категорий налогоплательщиков |
||
|
8 процентов |
Применяется в случае, если доходы плательщика УСН превысили 188,55 млн руб., но оказались не более 251,4 млн руб. или численность работников составила от 100 до 130 человек включительно (так называемый "пограничный период") |
||
| При объекте налогообложения "доходы минус расходы" | |||
|
Для всех субъектов РФ |
15 процентов |
При применении объекта налогообложения в виде разницы между доходами и расходами, если пониженная ставка (налоговая льгота) не установлена федеральным или региональным законодательством или установлена только для отдельных категорий налогоплательщиков |
|
|
20 процентов |
Применяется в случае, если доходы плательщика УСН превысили 188,55 млн руб., но оказались не более 251,4 млн руб. или численность работников составила от 100 до 130 человек включительно (так называемый "пограничный период") |
||
|
1 процент |
Уплачивается в случае, если величина минимального налога превышает сумму единого налога, рассчитанного за налоговый период, при объекте "доходы минус расходы" |
||
| Ставки налога по субъектам РФ | |||
|
Субъект РФ |
Региональный закон со ставками налога/ |
||
| г. Москва | см. таблицу | ||
| Московская область | см. таблицу | ||
| г. Санкт-Петербург | см. таблицу | ||
| Ленинградская область | см. таблицу | ||
| Республика Адыгея | Закон Республики Адыгея № 104 от 8 августа 2022 г. | ||
| Республика Алтай |
Законы Республики Алтай: – № 71-РЗ от 23 ноября 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 26-РЗ от 3 июля 2009 г. – иные ставки при УСН |
||
| Алтайский край |
Законы Алтайского края: – № 48-ЗС от 3 июня 2016 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 89-ЗС от 30 ноября 2017 г. – иные ставки при УСН |
||
| Амурская область |
Законы Амурской области: – № 528-ОЗ от 5 мая 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 492-ОЗ от 3 апреля 2020 г. – иные ставки при УСН |
||
| Архангельская область |
Законы Архангельской области: – № 262-15-ОЗ от 3 апреля 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 254-16-ОЗ от 27 апреля 2020 г. – при объекте "доходы"; – № 131-10-ОЗ от 30 сентября 2019 г. и п. 2 ст. 2 Закона Архангельской области № 264-17-ОЗ от 29 мая 2020 г. – при объекте "доходы минус расходы" |
||
| Астраханская область | Закон Астраханской области № 73/2009-ОЗ от 10 ноября 2009 г. | ||
| Республика Башкортостан |
Законы Республики Башкортостан: – № 221-з от 28 апреля 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 571-з от 30 июня 2022 г. – для резидентов ТОР; – № 576-з от 30 июня 2022 г. – для малых и средних IT-организаций |
||
| Белгородская область | Закон Белгородской области № 367 от 14 июля 2010 г. | ||
| Брянская область | Закон Брянской области № 75-З от 3 октября 2016 г. | ||
| Республика Бурятия | гл. IV.2 Закона Республики Бурятия № 145-III от 26 ноября 2002 г. | ||
| Владимирская область |
Законы Владимирской области: – № 12-ОЗ от 5 марта 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 130-ОЗ от 10 ноября 2015 г. – иные ставки при УСН |
||
| Волгоградская область |
Законы Волгоградской области: – № 130-ОД от 14 июля 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 1845-ОД от 10 февраля 2009 г. – иные ставки при УСН |
||
| Вологодская область | Закон Вологодской области № 4424-ОЗ от 26 октября 2018 г. | ||
| Воронежская область | Закон Воронежской области № 26-ОЗ от 5 апреля 2011 г. | ||
| Республика Дагестан | Закон Республики Дагестан № 26 от 6 мая 2009 г. | ||
| Донецкая Народная Республика |
Закон Донецкой Народной Республики № 425-IIНС от 20 ноября 2022 г.
№425-IIНС
Источник: ГИС НПА ДНР https://gisnpa-dnr.ru/npa/0002-425-iins-20221130/?ysclid=lcys4os6mb108471973 |
||
| Еврейская автономная область |
Законы Еврейской автономной области: – № 88-ОЗ от 29 апреля 2022 г. – для отдельных видов деятельности при объекте "доходы"; – № 501-ОЗ от 24 декабря 2008 г. – для отдельных видов деятельности при объекте "доходы минус расходы"; – № 90-ОЗ от 29 апреля 2022 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП |
||
| Забайкальский край |
Законы Забайкальского края: – № 1178-ЗЗК от 24 июня 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 360-ЗЗК от 4 мая 2010 г. – иные ставки при УСН |
||
| Запорожская область | Указ Председателя Совета министров военно-гражданской администрации Запорожской области № 913-У от 29 ноября 2022 г. | ||
| Ивановская область | Закон Ивановской области № 146-ОЗ от 20 декабря 2010 г. | ||
| Республика Ингушетия | Закон Республики Ингушетия № 53-РЗ от 29 декабря 2018 г. | ||
| Иркутская область | Закон Иркутской области № 112-ОЗ от 30 ноября 2015 г. | ||
| Кабардино-Балкарская Республика |
Законы Кабардино-Балкарской Республики: – № 49-РЗ от 15 ноября 2016 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 22-РЗ от 18 мая 2009 г. – иные ставки при УСН |
||
| Калининградская область |
Законы Калининградской области: – № 474 от 23 ноября 2020 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 162 от 24 апреля 2018 г. – иные ставки при УСН |
||
| Республика Калмыкия | Закон Республики Калмыкия № 243-VI-З от 11 октября 2022 г. | ||
| Калужская область | Закон Калужской области № 501-ОЗ от 18 декабря 2008 г. | ||
| Камчатский край | ст. 4 Закона Камчатского края № 6 от 26 ноября 2021 г. | ||
| Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики № 85-РЗ от 30 ноября 2015 г. | ||
| Республика Карелия | Закон Республики Карелия № 384-ЗРК от 30 декабря 1999 г. | ||
| Кемеровская область – Кузбасс |
Законы Кемеровской области: – № 32-ОЗ от 6 мая 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 101-ОЗ от 26 ноября 2008 г. – ставки для субъектов инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющих и базовых организаций технопарков, управляющих компаний и участников зон экономического благоприятствования; – № 64-ОЗ от 2 июня 2011 г. – ставки для деятельности по переработке отходов; – № 99-ОЗ от 26 ноября 2008 г. – иные ставки при УСН |
||
| Кировская область |
Законы Кировской области: – № 123-ЗО от 24 ноября 2022 г. – для некоторых видов деятельности; – № 93-ЗО от 26 июля 2022 г. – для IT-организаций и разработчиков радиоэлектроники; – № 69-ЗО от 9 мая 2022 г. – для зарегистрированных в 2022-2023 годах в связи с переменой места нахождения (жительства); – № 582-ЗО от 5 ноября 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 366-ЗО от 30 апреля 2009 г. – иные ставки при УСН |
||
| Республика Коми |
Законы Республики Коми: – № 9-РЗ от 20 апреля 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 12-РЗ от 8 мая 2020 г. – иные ставки при УСН |
||
| Костромская область |
Законы Костромской области: – № 341-7-ЗКО от 20 марта 2023 г. – ставки на 2023 год для некоторых видов деятельности; – № 676-5-ЗКО от 18 мая 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 292-5-ЗКО от 23 октября 2012 г. – иные ставки при УСН |
||
| Краснодарский край | Закон Краснодарского края № 4724-КЗ от 6 июля 2022 г. | ||
| Красноярский край |
Законы Красноярского края: – № 8-3530 от 25 июня 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 10-4347 от 19 ноября 2020 г. – иные ставки при УСН |
||
| Республика Крым | Закон Республики Крым № 59-ЗРК/2014 от 29 декабря 2014 г. | ||
| Курганская область |
Законы Курганской области: – № 41 от 26 мая 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 502 от 24 ноября 2009 г. – иные ставки при УСН |
||
| Курская область |
Законы Курской области: – № 85-ЗКО от 10 сентября 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 35-ЗКО от 4 мая 2010 г. – иные ставки при УСН |
||
| Липецкая область | Закон Липецкой области № 233-ОЗ от 24 декабря 2008 г. | ||
| Луганская Народная Республика | Закон Луганской Народной Республики № 419-III от 30 ноября 2022 г. | ||
| Магаданская область |
Законы Магаданской области: – № 2782-ОЗ от 29 декабря 2022 г. – для малых и средних IT-организаций и ИП; – № 1909-ОЗ от 16 июня 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 1950-ОЗ от 27 ноября 2015 г. – иные ставки при объекте "доходы"; – № 1178-ОЗ от 29 июля 2009 г. – иные ставки при объекте "доходы минус расходы" |
||
| Республика Марий Эл | ст. 8 Закона Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 г. | ||
| Республика Мордовия |
Законы Республики Мордовия: – № 97-З от 22 декабря 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 5-З от 4 февраля 2009 г. – иные ставки при УСН |
||
| Мурманская область |
Законы Мурманской области: – № 1901-01-ЗМО от 8 октября 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 1075-01-ЗМО от 3 марта 2009 г. – иные ставки при УСН |
||
| Ненецкий автономный округ | Закон Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ от 13 марта 2015 г. | ||
| Нижегородская область | Закон Нижегородской области № 172-З от 30 декабря 2020 г. | ||
| Новгородская область |
Законы Новгородской области: – № 757-ОЗ от 27 апреля 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 487-ОЗ от 31 марта 2009 г. – иные ставки при УСН |
||
| Новосибирская область | гл. 5.2 Закона Новосибирской области № 142-ОЗ от 16 октября 2003 г. | ||
| Омская область |
Законы Омской области: – № 1768-ОЗ от 16 июля 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 2270-ОЗ от 25 мая 2020 г. – иные ставки при УСН |
||
| Оренбургская область |
Законы Оренбургской области: – № 3105/843-V-ОЗ от 28 апреля 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 3104/688-IV-ОЗ от 29 сентября 2009 г. – иные ставки при УСН |
||
| Орловская область |
Законы Орловской области: – № 1750-ОЗ от 10 марта 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 2655-ОЗ от 31 августа 2021 г. – иные ставки при УСН |
||
| Пензенская область | см. таблицу | ||
| Пермский край | Закон Пермского края № 466-ПК от 1 апреля 2015 г. | ||
| Приморский край |
Законы Приморского края: – № 645-КЗ от 23 июня 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 414-КЗ от 13 декабря 2018 г. – иные ставки при УСН |
||
| Псковская область | Закон Псковской области № 1022-оз от 29 ноября 2010 г. | ||
| Ростовская область | ст. 11 Закона Ростовской области № 843-3С от 10 мая 2012 г. | ||
| Рязанская область |
Законы Рязанской области; – № 52-ОЗ от 5 августа 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 35-ОЗ от 21 июля 2016 г. – иные ставки при УСН |
||
| Самарская область | см. таблицу | ||
| Саратовская область |
Законы Саратовской области: – № 57-ЗСО от 28 апреля 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 152-ЗСО от 25 ноября 2015 г. – иные ставки при УСН |
||
| Республика Саха (Якутия) | ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) 1231-З № 17-V от 7 ноября 2013 г. | ||
| Сахалинская область | Закон Сахалинской области № 4-ЗО от 10 февраля 2009 г. | ||
| Свердловская область | Закон Свердловской области № 31-ОЗ от 15 июня 2009 г. | ||
| г. Севастополь |
Законы г. Севастополя: – № 370-ЗС от 25 октября 2017 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 77-ЗС от 14 ноября 2014 г. – для отдельных видов деятельности при УСН с объектом "доходы минус расходы"; – № 110-ЗС от 3 февраля 2015 г. – иные ставки при УСН |
||
| Республика Северная Осетия – Алания |
Законы Республики Северная Осетия – Алания: – № 70-РЗ от 2 ноября 2020 г. – для резидентов зоны приоритетного развития; – № 67-РЗ от 2 ноября 2020 г. – иные ставки при УСН |
||
| Смоленская область |
Законы Смоленской области: – № 113-з от 14 ноября 2019 г. – для отдельных видов деятельности; – № 43-з от 21 апреля 2016 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 122-з от 30 ноября 2016 г. – иные ставки при УСН |
||
| Ставропольский край |
Законы Ставропольского края: – № 53-кз от 22 июля 2019 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 39-кз от 17 апреля 2012 г. – иные ставки при УСН |
||
| Тамбовская область |
Законы Тамбовской области: – № 577-З от 5 ноября 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 587-З от 27 ноября 2015 г. – ставки при УСН с объектом "доходы"; – № 499-З от 3 марта 2009 г. – ставки при УСН с объектом "доходы минус расходы" |
||
| Республика Татарстан | Закон Республики Татарстан № 19-ЗРТ от 17 июня 2009 г. | ||
| Тверская область | Закон Тверской области № 73-ЗО от 29 ноября 2019 г. | ||
| Томская область | Закон Томской области № 51-ОЗ от 7 апреля 2009 г. | ||
| Тульская область |
Законы Тульской области: – № 2293-ЗТО от 23 апреля 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 80-ЗТО от 26 октября 2017 г. – иные ставки при УСН |
||
| Республика Тыва | Закон Республики Тыва № 1541 ВХ-2 от 10 июля 2009 г. | ||
| Тюменская область |
Законы Тюменской области: – № 21 от 31 марта 2015 г. – иные ставки при УСН; – № 20 от 31 марта 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП |
||
| Удмуртская Республика |
Законы Удмуртской Республики: – № 32-РЗ от 14 мая 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 66-РЗ от 29 ноября 2017 г. – иные ставки при УСН |
||
| Ульяновская область | Закон Ульяновской области № 13-ЗО от 3 марта 2009 г. | ||
| Хабаровский край | Закон Хабаровского края № 308 от 10 ноября 2005 г. | ||
| Республика Хакасия | Закон Республики Хакасия № 123-ЗРХ от 16 ноября 2009 г. | ||
| Ханты-Мансийский автономный округ – Югра |
Законы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры: – № 14-оз от 20 февраля 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 166-оз от 30 декабря 2008 г. – иные ставки при УСН |
||
| Херсонская область | Указ Главы военно-гражданской администрации Херсонской области № 172-у от 24 ноября 2022 г. | ||
| Челябинская область |
Законы Челябинской области: – № 101-ЗО от 28 января 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 277-ЗО от 25 декабря 2015 г. – иные ставки при УСН |
||
| Чеченская Республика | Закон Чеченской Республики № 49-РЗ от 27 ноября 2015 г. | ||
| Чувашская Республика | ст. 39.1-39.2 Закона Чувашской Республики № 38 от 23 июля 2001 г. | ||
| Чукотский автономный округ | ст. 6-6.1 Закона Чукотского автономного округа № 47-ОЗ от 18 мая 2015 г. | ||
| Ямало-Ненецкий автономный округ |
Законы Ямало-Ненецкого автономного округа: – № 30-ЗАО от 20 апреля 2015 г. – "налоговые каникулы" для новых ИП; – № 66-ЗАО от 28 сентября 2017 г. – ставки при УСН с объектом "доходы"; – № 112-ЗАО от 18 декабря 2008 г. – ставки при УСН с объектом "доходы минус расходы" |
||
| Ярославская область | Закон Ярославской области № 69-з от 30 ноября 2005 г. | ||
Редакции