|
Таблица предназначена для исполнения обязанностей:
– по составлению уведомлений (см. Образец) о рассчитанных суммах налогов, сборов, взносов (форма, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-8/1047 от 2 ноября 2022 г.);
– по расчету с бюджетом через ЕНП (см. Образец).
Внимание! С 2024 года больше нельзя заменять уведомления о рассчитанных суммах налогов (сборов, взносов) платежками-уведомлениями.
Уведомление о рассчитанных суммах налогов (сборов, взносов) оформляется в таком же порядке, что и в 2023 году. Однако в отношении некоторых налогов были внесены изменения в правила их уплаты и представления по ним уведомлений. Так, в связи с новыми сроками уплаты "агентского" НДФЛ с 2024 года уведомления представляются дважды (а в декабре – трижды) в месяц. В этой связи утверждение проходит проект, в котором предусмотрены дополнительные коды отчетных периодов. Кроме того, согласно этому же проекту, уточняются коды отчетных периодов, которые должны указывать в уведомлении ИП в отношении НДФЛ с доходов по своей деятельности (это позволило исключить возникавшее ранее дублирование кодов). Новые коды уже учтены в таблице.
Приведенные в таблице данные согласуются с теми, что размещены на сайте ФНС России.
Содержание таблицы:
Налог на прибыль с доходов, облагаемых по спецставкам
Налог прибыль с доходов, полученных иностранной организацией
Налог на прибыль с доходов организаций
НДФЛ
Страховые взносы
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Земельный налог
Единый налог при УСН
ЕСХН
Декларация/расчет по налогу (сбору, взносу) |
Уведомление по налогу (сбору, взносу) |
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) |
Уплата налога (сбора, взноса) |
Исключение (случаи, когда уведомления не представляются) |
КБК налога (сбора, взноса) |
||||
Налоговый/ отчетный период |
Крайний срок представления* |
Отчетный период |
Крайний срок представления* |
Отчетный период |
Код отчетного (налогового) периода / номер месяца (квартала) |
Отчетный период |
Крайний срок уплаты* |
||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Налог с доходов организаций по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 Налогового кодекса РФ Для плательщиков (налоговых агентов), представляющих декларации ежеквартально не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода |
|||||||||
I квартал |
25.04 |
январь февраль март |
26.02 25.03 25.04 – не представляется |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 02.05 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают |
182 1 01 01040 01 1000 110
182 1 01 01070 01 1000 110 |
Полугодие |
25.07 |
апрель май июнь |
27.05 25.06 25.07 – не представляется |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 29.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают |
|
9 месяцев |
25.10 |
июль август сентябрь |
26.08 25.09 25.10 – не представляется |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08. 30.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают |
|
Год |
25.03.2025 |
октябрь ноябрь декабрь |
25.11 25.12 27.01.2025 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01.2025 |
||
Налог с доходов организаций по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 Налогового кодекса РФ Для плательщиков (налоговых агентов), представляющих декларации ежемесячно не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода |
|||||||||
Год | 25.03.2025 | декабрь | 27.01.2025 | декабрь | 34/03 | декабрь | 28.01.2025 | За январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь по срокам 26.02, 25.03, 25.04, 27.05, 25.06, 25.07, 26.08, 25.09, 25.10, 25.11 уведомления по налогу не представляются, так как сроки представления деклараций и уведомления совпадают |
182 1 01 01040 01 1000 110 – налог на прибыль с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
Налог с доходов, полученных иностранной организацией Для налоговых агентов, представляющих налоговые расчеты ежеквартально не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода |
|||||||||
I квартал |
25.04 |
январь февраль март |
26.02 25.03 25.04. – не представляется |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 02.05 |
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают |
182 1 01 01030 01 1000 110
182 1 01 01050 01 1000 110 |
Полугодие |
25.07 |
апрель май июнь |
27.05 25.06 25.07 – не представляется |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 29.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают |
|
9 месяцев |
25.10 |
июль август сентябрь |
26.08 25.09 25.10 – не представляется |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08 30.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают |
|
Год |
25.03.2025 |
октябрь ноябрь декабрь |
25.11 25.12 27.01.2025 |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01.2025 |
||
Налог с доходов, полученных иностранной организацией Для налоговых агентов, представляющих налоговые расчеты ежемесячно не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода |
|||||||||
Год | 25.03.2025 | декабрь | 27.01.2025 | декабрь | 34/03 | декабрь | 28.01.2025 | За январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь по срокам 26.02, 25.03, 25.04, 27.05, 25.06, 25.07, 26.08, 25.09, 25.10, 25.11 уведомления по налогу не представляются, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают |
182 1 01 01030 01 1000 110 – налог на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций |
Для налоговых агентов начиная с отчетных периодов 2024 года |
|||||||||
I квартал | 25.04 |
01.01 – 22.01 23.01 – 31.01 01.02 – 22.02 23.02 – 29.02 01.03 – 22.03 23.03 – 31.03 |
25.01 05.02 26.02 04.03 25.03 03.04 |
01.01 – 22.01 23.01 – 31.01 01.02 – 22.02 23.02 – 29.02 01.03 – 22.03 23.03 – 31.03 |
21/01 21/11 21/02 21/12 21/03 21/13 |
01.01 – 22.01 23.01 – 31.01 01.02 – 22.02 23.02 – 29.02 01.03 – 22.03 23.03 – 31.03 |
29.01 |
182 1 01 02070 01 1000 110
182 1 01 02130 01 1000 110
А также другие КБК: |
|
Полугодие |
25.07 |
01.04 – 22.04 23.04 – 30.04 01.05 – 22.05 23.05 – 31.05 01.06 – 22.06 23.06 – 30.06 |
25.04 03.05 27.05 03.06 25.06 03.07 |
01.04 – 22.04 23.04 – 30.04 01.05 – 22.05 23.05 – 31.05 01.06 – 22.06 23.06 – 30.06 |
31/01 31/11 31/02 31/12 31/03 31/13 |
01.04 – 22.04 23.04 – 30.04 01.05 – 22.05 23.05 – 31.05 01.06 – 22.06 23.06 – 30.06 |
02.05 |
||
9 месяцев | 25.10 |
01.07 – 22.07 23.07 – 31.07 01.08 – 22.08 23.08 – 31.08 01.09 – 22.09 23.09 – 30.09 |
25.07 05.08 26.08 03.09 25.09 03.10 |
01.07 – 22.07 23.07 – 31.07 01.08 – 22.08 23.08 – 31.08 01.09 – 22.09 23.09 – 30.09 |
33/01 33/11 33/02 33/12 33/03 33/13 |
01.07 – 22.07 23.07 – 31.07 01.08 – 22.08 23.08 – 31.08 01.09 – 22.09 23.09 – 30.09 |
29.07 |
||
Год |
25.02.2025 |
01.10 – 22.10 23.10 – 31.10 01.11 – 22.11 23.11 – 30.11 01.12 – 22.12 23.12 – 31.12 |
25.10 05.11 25.11 03.12 25.12 28.12 |
01.10 – 22.10 23.10 – 31.10 01.11 – 22.11 23.11 – 30.11 01.12 – 22.12 23.12 – 31.12 |
34/01 34/11 34/02 34/12 34/03 34/13 |
01.10 – 22.10 23.10 – 31.10 01.11 – 22.11 23.11 – 30.11 01.12 – 22.12 23.12 – 31.12 |
28.10 |
||
Для ИП, в отношении доходов от ведения их деятельности |
|||||||||
Год | 30.04.2025 |
I квартал полугодие 9 месяцев |
25.04 25.07 25.10 |
I квартал II квартал III квартал |
21/04 31/04 33/04 |
I квартал II квартал III квартал |
25.04 25.07 25.10 |
Срок представления декларации 3-НДФЛ раньше срока уплаты налога, поэтому уведомление за год не подается |
182 1 01 02020 01 1000 110
182 1 01 02080 01 1000 110 |
Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам | |||||||||
I квартал |
25.04. |
январь февраль март |
26.02 25.03 25.04 – не представляется |
январь февраль март |
21/01 21/02 21/03 |
январь февраль март |
28.02 28.03 02.05 |
За март в апреле 25.04 уведомление по взносам не представляется, так как сроки представления расчета и уведомления совпадают |
182 1 02 01000 01 1000 160
182 1 02 04010 01 1010 160
182 1 02 04010 01 1020 160
182 1 02 04020 01 1010 160
182 1 02 04020 01 1020 160
182 1 02 08000 06 1000 160
182 1 02 09000 06 1000 160
А также другие КБК, введенные в том числе в августе 2023 года: |
Полугодие |
25.07 |
апрель май июнь |
27.05 25.06 25.07 – не представляется |
апрель май июнь |
31/01 31/02 31/03 |
апрель май июнь |
28.05 28.06 29.07 |
За июнь в июле 25.07 уведомление по взносам не представляется, так как сроки представления расчета и уведомления совпадают |
|
9 месяцев |
25.10. |
июль август сентябрь |
26.08 25.09 25.10 – не представляется |
июль август сентябрь |
33/01 33/02 33/03 |
июль август сентябрь |
28.08 30.09 28.10 |
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по взносам не представляется, так как сроки представления расчета и уведомления совпадают |
|
Год |
27.01.2025 |
октябрь ноябрь декабрь |
25.11 25.12 27.01.2025 – не представляется |
октябрь ноябрь декабрь |
34/01 34/02 34/03 |
октябрь ноябрь декабрь |
28.11 28.12 28.01.2025 |
За декабрь в январе следующего года 27.01.2025 уведомление по взносам не представляется, так как сроки представления расчета и уведомления совпадают |
|
Налог на имущество организаций | |||||||||
I квартал |
25.02.2025 |
I квартал |
25.04 |
I квартал |
34/01 |
I квартал |
02.05 |
Уведомления не представляются по авансам, когда региональными властями предусмотрено право для отдельных категорий налогоплательщиков не рассчитывать и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение года. Внимание! Начиная с отчетности за 2023 год уведомление по итогам года подается лишь по объектам, облагаемым исходя из кадастровой стоимости |
182 1 06 02010 02 1000 110
182 1 06 02020 02 1000 110 |
Полугодие (II квартал) |
Полугодие (II квартал) |
25.07 |
Полугодие (II квартал) |
34/02 |
Полугодие (II квартал) |
29.07 |
|||
9 месяцев (III квартал) |
9 месяцев (III квартал) |
25.10 |
9 месяцев (III квартал) |
34/03 |
9 месяцев (III квартал) |
28.10 |
|||
Год |
Год
|
25.02.2025 |
Год |
34/04 |
Год |
28.02.2025 |
|||
Для плательщиков-организаций |
|||||||||
Декларации нет |
I квартал |
25.04 |
I квартал |
34/01 |
I квартал |
02.05 |
Уведомления не представляются по авансам, когда региональными властями предусмотрено право для отдельных категорий налогоплательщиков не рассчитывать и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение года |
182 1 06 04011 02 1000 110 – транспортный налог организаций |
|
II квартал |
25.07 |
II квартал |
34/02 |
II квартал |
29.07 |
||||
III квартал |
25.10 |
III квартал |
34/03 |
III квартал |
28.10 |
||||
Год |
25.02.2025 |
Год |
34/04 |
Год |
28.02.2025 |
||||
Для плательщиков-организаций |
|||||||||
Декларации нет |
I квартал |
25.04 |
I квартал |
34/01 |
I квартал |
02.05 |
Не представляются по авансам, когда местными властями (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом федеральной территории "Сириус") предусмотрено право для отдельных категорий налогоплательщиков не рассчитывать и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение года |
182 1 06 06031 03 1000 110
182 1 06 06032 04 1000 110
182 1 06 06032 11 1000 110
182 1 06 06032 12 1000 110
182 1 06 06032 14 1000 110
182 1 06 06033 05 1000 110
182 1 06 06033 10 1000 110
182 1 06 06033 13 1000 110 |
|
II квартал |
25.07 |
II квартал |
34/02 |
II квартал |
29.07 |
||||
III квартал |
25.10 |
III квартал |
34/03 |
III квартал |
28.10 |
||||
Год |
25.02.2025 |
Год |
34/04 |
Год |
28.02.2025 |
||||
Для организаций, ИП |
|||||||||
Год |
Организации – 25.03.2025 ИП – 25.04.2025 |
I квартал |
25.04 |
I квартал |
34/01 |
I квартал |
02.05 |
Срок представления декларации раньше срока уплаты налога, поэтому уведомление за год (IV квартал) не подается |
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01021 01 1000 110 |
Полугодие |
25.07 |
Полугодие |
34/02 |
Полугодие |
29.07 |
||||
9 месяцев |
25.10 |
9 месяцев |
34/03 |
9 месяцев |
28.10 |
||||
Год |
Не представляется |
Год |
Организации – 28.03.2025 ИП – 28.04.2025 |
||||||
Для организаций, ИП |
|||||||||
Год |
25.03.2025 |
Полугодие |
25.07 |
Полугодие |
34/02 |
Полугодие |
29.07 |
Срок представления декларации раньше срока уплаты налога, поэтому уведомление за год (II полугодие) не подается |
182 1 05 03010 01 1000 110 – ЕСХН |
Год |
Не представляется |
|
Год |
28.03.2025 |
|||||