2-НДФЛ

Редакция 1 от 24.04.2018

Все налоговые агенты по истечении года обязаны отправлять в ИФНС сведения по форме 2-НДФЛ, на всех физических лиц, которым делались выплаты. В этой форме указываются выплаченные доходы, суммы удержанного НДФЛ и предоставленных вычетов. При этом неважно, состоят ли получатели дохода в штате компании или ИП.

 

Документ по этой форме могут запросить у граждан банки, другие работодатели, миграционная служба и другие организации. Поэтому гражданин имеет право запросить у налогового агента 2-НДФЛ в любое время, а тот в свою очередь обязан ее выдать.

 

Бланк 2-НДФЛ 2018 года вы можете скачать и заполнить в сервисе «Моё дело».

 

 

Какие доходы отражаются в бланке 2-НДФЛ

 

Включаются только те выплаты физическому лицу, которые облагаются налогом на доходы физических лиц. Выплаты, которые не облагаются, включать не нужно. Это, например:

 

• подарки, призы стоимостью менее 4000 рублей;

• некоторые виды материальной помощи;

• алименты;

• пособия;

• выходные пособия и т.д.

 

Полный перечень освобожденных от НДФЛ выплат перечислен в статье 217 НК РФ.

 

Стоимость подарков дороже 4000 рублей налогом облагается и указываются в 2-НДФЛ. Налог за эти подарки и призы работодатель может удержать с других денежных выплат сотруднику.

 

 

Когда не нужно сдавать 2-НДФЛ

 

1. Если организация приобрела имущество у физического лица. По этим поступлениям оно должно отчитаться самостоятельно.

 

2. Если получатель дохода – ИП. Предприниматели тоже отчитываются самостоятельно, если деньги выплачивались ИП в рамках его предпринимательской деятельности. Если он состоит в штате компании как физлицо, но параллельно является предпринимателем, работодатель не освобождается от обязанности налогового агента по выплачиваемой заработной плате.

 

3. Если сотруднику не производилась ни одна выплата в течение отчетного периода. Нулевой формы 2-НДФЛ не предусмотрено.

 

 

Срок представления

 

До 1 апреля следующего года налоговый агент обязан сформировать справку 2-НДФЛ и подать ее в свою инспекцию ФНС по каждому физическому лицу, с которого был удержан и перечислен налог.

 

Чуть раньше, до 1 марта 2-НДФЛ подается в том случае, если налог удержать по каким-либо причинам не удалось. Например, если подарок свыше 4 тысяч рублей был сделан физлицу, который не работает в данной организации и не получает от нее денежных выплат. В разделе 3 декларации указываются только те доходы, налог с которых не был удержан. Параллельно о невозможности удержать НДФЛ нужно уведомить и получателя дохода.

 

Аналогичные правила распространяются на случай, если агент мог удержать налог, но не удержал по ошибке.

 

Образец заполнения справки 2 НДФЛ будет доступен после регистрации.

 

 

Особенности заполнения

 

Признак «1» ставится при заполнении на физлиц, с которых был удержан налог, а признак «2» в случаях, когда налог удержать не удалось. 

 

Номер корректировки при первичной подаче «00». Первый исправленный вариант справки будет иметь код «01» и т.д.

 

При заполнении раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке» и 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» нужно руководствоваться кодами доходов и вычетов, которые утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10 сентября 2015 г.

 

Если физическое лицо получало от налогового агента разные виды доходов, которые облагаются по разным ставкам, то разделы 3,4 и 5 заполняются отдельно по каждой ставке.

 

Документ подписывает руководитель или уполномоченный представитель. А вот печать согласно письму ФНС России от № БС-4-11/2577 от 17 февраля 2016 г., ставить необязательно.

 

 

Как сдавать 2 НДФЛ

 

- на бумаге или в электронном виде, если подаются сведения меньше, чем на 25 человек;

- в электронном виде, если сведения подаются на 25 и более человек.

 

 

Санкции за несвоевременную сдачу и ошибки

 

Если налоговый агент направит отчеты в ФНС позже 1 марта по признаку «2» или позже 1 апреля по признаку «1», его могут оштрафовать на 200 рублей за каждую справку.

 

Сведения считаются недостоверными, если обнаружены ошибки или неточности. Это грозит штрафом 500 рублей за одну справку.

 

В случае, когда агент сам обнаружил свою ошибку раньше инспекторов ИФНС и отправил скорректированную справку, штраф на него не налагается (ст.126 НК РФ). 

 

При несвоевременной выдаче 2 НДФЛ работнику, тот имеет право обратиться в трудовую инспекцию. Если по результатам проверки жалоба подтвердится, должностное лицо работодателя будет оштрафовано на сумму от 1 до 5 тысяч рублей, а сама организация – на 30-50 тысяч рублей. (ст.5.27 КоАП РФ). 

 

Зарегистрируйтесь в сервисе «Моё дело», и вы сможете помимо бланка формы 2-НДФЛ скачать любые другие формы документов, необходимых в работе. 

 

Зарегистрируйтесь в сервисе для предпринимателей
«Моё дело» и получите 3 дня бесплатного
доступа к 2 000 бланков

Актуальные формы бланков
согласно последним изменениям законодательства
Подсказки и инструкции по заполнению, составленные ведущими экспертами
Возможность отправить формы отчетов в ФНС/ФСС/ПФР/Росстат онлайн
Автоматическое заполнение налоговых деклараций и проверка checkXML перед отправкой

Какие полезные возможности есть в сервисе?

  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами
    не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности
    по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета.
    Для сверки больше не нужно посещать
    инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!