Декларация по НДС

Редакция 1 от 28.04.2018

 

Действующий в 2017-2018 годах вариант декларации ратифицирован 20.12.2016г. Приказом ФНС под №ММВ-7-3/696@. Этим же документом утверждается новый формат для предоставления отчетности по телекоммуникационным сетям. Отчет, предоставленный по более ранним приказам ФНС (за предыдущие годы), не будет принят инспекцией, и налогоплательщик будет наказан «рублем».

 

Действующий бланк декларации по НДС и образец заполнения можно скачать на нашем сайте.

 

 

Кто сдает отчеты

 

НК РФ возлагает обязанность регулярно отчитываться по налогу на добавленную стоимость на всех хозяйствующих субъектов (ИП и ЮЛ), относящихся к категории плательщиков НДС.

 

Это, прежде всего, организации и ИП, использующие основной режим налогообложения, подпадающие под действие ст.174 п.5 НК. Положениями налогового законодательства повинность сдавать отчетность несут и некоторые льготные категории:

 

- налоговые агенты, удерживающие НДС из платежей третьим лицам (ст.161 п.п.2-5);

- спецрежимники и освобожденные от налога юрлица и ИП, выдавшие покупателям счета-фактуры с выделенным налогом (ст.173 п.5).

 

 

Как и когда надо отчитываться

 

Отчет составляется и отправляется в фискальные органы ежеквартально. По истечении каждого квартала у налогоплательщика есть 25 календарных дней, чтобы сформировать отчетность со всеми обязательными регистрами (книга покупок, книга продаж, журналы полученных и выданных счетов-фактур).

 

Все субъекты, обязанные отчитываться, должны использовать только электронные версии отчетности и передавать ее по ТКС. Бумажный вариант декларации допускается только для ИП и организаций, выступающих как налоговые агенты.

 

В чем особенности формы декларации по НДС в 2017-2018г.

 

Нововведения 2017-2018 годов коснулись половины разделов отчетного документа. Наибольший интерес представляют изменения в разделе 3, где производится конкретный расчет суммы налога.

 

Здесь были добавлены строки (110, 115, 041, 042), где вносятся сведения о реализации и уплате налога при таможенном декларировании.

 

Также добавлена строка 125, где отражаются вычеты при проведении капитального строительства. Корректировка разделов 4, 6, 8, 9 в новой редакции отчетности коснулась экспортеров, импортеров и посредников, работающих на внешнеторговом рынке.

 

В остальном бланк имеет привычный для налогоплательщика облик и состоит из 12 разделов. Разделы 1, 3, 8 и 9 – это тот минимум, который должен заполнить плательщик НДС. Все остальные разделы формируются лишь при наличии соответствующих оснований (статус налогового агента, применение 0% ставки).

 

Поскольку отчет сдается в электронном виде, выбросить «ненужные» разделы нельзя – их нужно оставить незаполненными.

 

 

Правила заполнения новой формы декларации по налогу на добавленную стоимость

 

Заполнение начинается с титульного листа, в котором прописываются:

 

- ИНН, КПП и название/фамилия плательщика на основании учредительных документов или паспортных данных ИП;

- номер корректировки (для первичного отчета – 000) и код отчетного периода (квартала), год формирования отчета;

- код ИФНС;

- код ОКВЭД по основному виду деятельности;

- фамилия и подпись руководителя и ИП, дата составления.

 

В разделе 1 представлены итоговые данные – исчисленный к уплате или возмещению налог на добавленную стоимость.

 

Главный раздел, содержащий расчеты, формируется на основании налоговых регистров – книги покупок/продаж, журнала учета счетов-фактур. Отсюда в раздел 3 попадают данные о реализации товаров/услуг по соответствующим налоговым ставкам, суммы начисленного налога по авансам и величина налога, уплаченного при покупке (вычет).

 

Если разница между указанной в строке 118 суммой и вычетом, отраженным в строке 190, окажется положительной, то она попадет в строку 140 раздела 1. Эта цифра и будет той суммой, которую следует уплатить в бюджет.

 

Чтобы убедиться в корректности заполнения отчета, надо проверить следующие параметры:

- начисленная сумма НДС соответствует данным, указанным в книге продаж;

- вычет равен итоговой сумме в книге покупок;

- правильно и в полном объеме внесены сведения о поставщиках (наличие ИНН, адреса, верное наименование).

 

Помимо этого, необходимо помнить о том, что сумма реализации товаров/услуг, отраженная в строках 010-042 раздела 3 должна соответствовать сумме доходов, указанной в декларации по налогу на прибыль. В случае расхождения ИФНС проведет камеральную проверку, затребует предоставления объяснения и сдачи уточненной отчетности.

 

Для вашего удобства, помимо самого бланка мы подготовили примеры заполнения декларации НДС как в общем порядке, так и для:

- организаций, подтверждающих экспортные операции;

- организаций-импортеров при ввозе товаров на таможенную территорию России из стран – участниц таможенного союза;

 - организаций – налоговых агентов, которые признаются плательщиком налога;

- организаций – налоговых агентов, которые не признаются плательщиком налога. 

 

Зарегистрируйтесь в сервисе для предпринимателей
«Моё дело» и получите 3 дня бесплатного
доступа к 2 000 бланков

Актуальные формы бланков
согласно последним изменениям законодательства
Подсказки и инструкции по заполнению, составленные ведущими экспертами
Возможность отправить формы отчетов в ФНС/ФСС/ПФР/Росстат онлайн
Автоматическое заполнение налоговых деклараций и проверка checkXML перед отправкой

Какие полезные возможности есть в сервисе?

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Закажите демонстрацию сервиса «Моё Дело»

И убедитесь, как просто можно вести бухучет на примере
Вашего собственного бизнеса

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!