Пояснение о причинах расхождения данных налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности

Редакция 1 от 27.11.2023

Скачивание и заполнение бланков доступно сразу после

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 1
А.М. Фомину
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной вал, д. 9

от ООО "Бета"

ОГРН 1236547890123

ИНН 7736046991

КПП 775001001

Адрес юридический: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56

Адрес фактический: 125008, г. Москва, ул. Большая Академическая, д. 3

Тел: 8 (495) 123 45 67

e-mail: beta@mail.ru

ПОЯСНЕНИЕ
 

04.04.2014

г. Москва

О причинах расхождения данных налоговой декларации и бухгалтерской отчетности

 

 

На Ваше сообщение № 11 от 1 апреля 2014 г. с требованием представить пояснения о причине превышения бухгалтерских доходов (суммы показателей строк 2110 "Выручка", 2310 "Доходы от участия в других организациях", 2320 "Проценты к получению" и 2340 "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах за 2013 год) над налоговыми доходами (суммой показателей строк 010 "Выручка от реализации – всего" и 100 "Внереализационные доходы – всего" приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за 2013 год) сообщаем следующее.

15 декабря 2013 г. общим собранием акционеров организации-эмитента ЗАО "Гамма" было принято решение о выплате дивидендов ООО "Бета" по результатам девяти месяцев 2013 года в размере 14 000 000 (Четырнадцать миллионов) руб. Выплата дивидендов была произведена 15 января 2014 г.
В соответствии с положениями п. 12, 16 ПБУ 9/99 в бухучете доходы от долевого участия в других организациях были признаны на дату вынесения общим собранием акционеров организации-эмитента решения о выплате дивидендов (15 декабря 2013 г.).
В свою очередь, в налоговом учете данные суммы были отражены в составе доходов только в момент их выплаты (15 января 2014 г.), поскольку на основании пп. 2 п. 4 ст. 271 Налогового кодекса РФ для целей налогообложения прибыли дивиденды учитываются в составе внереализационных доходов только на дату их зачисления на расчетный счет организации-получателя.
В связи с этим бухгалтерские доходы за 2013 год превысили налоговые доходы за 2013 год.

Приложение:
– копия решения общего собрания акционеров ЗАО "Гамма" от 15 декабря 2013 г.;
– выписка банка по операциям по расчетному счету от 15 января 2014 г
.

 

Генеральный директор _________________________ А.И. Петров

Главный бухгалтер _________________________ Ю.В. Серебрякова

М.П.

Готовые образцы документов с возможностью редактирования и автозаполнения прямо на сайте

Актуальные формы бланков согласно последним изменениям законодательства

Подсказки и инструкции 
по заполнению, составленные ведущими экспертами

Возможность отправить формы отчётов в ФНС/ФСС/ПФР/Росстат онлайн

Автоматическое заполнение налоговых деклараций и проверка checkXML перед отправкой

Первые 3 дня бесплатно

Вы сразу получите доступ ко всем бланкам. Создавайте и редактируйте любую отчётность.

Имя
E-mail
Телефон
ИНН (юридическое лицо)
Пароль
Нажимая на кнопку, я соглашаюсь с политикой обработки персональных данных.
Спасибо за обращение!
Мы получили вашу заявку.
В ближайшее время наш менеджер свяжется с вами. Удачного дня!

Все возможности сервиса «Моё дело»

Зарегистрироваться

Минута на выставление счёта

Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для них способом. Мы всё предусмотрели!

Никто не хочет платить налоги, но…

Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит вам все возможные варианты снизить налоги.

Сдавайте отчётность не выходя из дома

Сервис автоматически сформирует отчёт, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли ваш отчёт, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.

Не оставим наедине с бухгалтерией

Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела». Мы разберём вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.

Сверка с ФНС 
в любое время

Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды, можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

Не забудьте про сотрудников

Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления сотрудников формируется в один клик.

Удобная интеграция с банками

Мгновенная выгрузка платёжных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств всегда под контролем.

Несём финансовую ответственность

Мы не ошибаемся, но…Для вашего спокойствия наша ответственность застрахована на 100 000 000 рублей!

Интеграция с Моё дело.API

Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который вы используете.