УПД: что это такое и пример заполнения

С 2013 года все субъекты коммерческой деятельности получили право вместо привычной отгрузочной документации (накладная по ф. ТОРГ-12, акт о выполнении услуг/ работ) и счета-фактуры оформлять передаточный универсальный документ, кратко называемый УПД. Это своеобразный гибрид, соединивший в себе реквизиты, нужные для вычета НДС и фиксации передачи товара (услуг): 

• основание и дату отпуска партии товара (исполнения работ); 
• перечень номенклатуры; 
• выделенный НДС; 
• подписи уполномоченных лиц. 

Согласно письменному указанию № ММВ-20-3/96 от 21.10.2013 года, выпущенному налоговой службой, универсальный передаточный документ выписывается при передаче или приеме объектов ОС, отгрузке материальных ценностей сторонним организациям, подтверждении оказания услуг. 

Кому подойдет УПД 2017

Несмотря на то, что он вполне заменяет собой традиционный счет-фактуру, использовать универсальный документ имеют право юридические лица и ИП при любых режимах налогообложения. Заполнение универсального передаточного документа имеет следующие особенности: 

• при статусе «1» он совмещает функции отгрузочного документа и счета фактуры; 
• при статусе «2» лишь свидетельствует о поставке материальных ценностей (услуг), то есть выполняет роль накладной или акта. 

Для фирм и ИП-упрощенцев заполнение формы УПД отличается только тем, что на спецрежиме следует проставить в левом углу статус «2», при котором передаточный документ выполняет роль обычной «первички» и не требует выделения НДС. Соответственно, фирмы и ИП, работающие на УСН, не прописывают исходные сведения, требуемые в стандартном счете-фактуре: 

• 5 стр. – ссылка на конкретный платежный документ (приходный ордер, банковское поручение); 
• 7 стр. – ставка НДС; 
• 10, 10-а, 11 стр. – указывающие на происхождение товара и номер таможенного документа (при импорте).

Субъекты предпринимательства, обязанные уплачивать НДС, должны проставить в левом верхнем углу статус 1. При этом УПД обязателен к заполнению по всем правилам, применяемым к счетам-фактурам. Если документ содержит всю информацию, касающуюся начисления и вычета НДС, то дополнительно оформлять счет-фактуру не требуется. 

Форма УПД содержит нововведения, необычные для классических отгрузочных документов – строку «Наименование экономического субъекта». Здесь указываются названия продавца и покупателя. Если ставятся печати сторон, то заполнение этих строк (14 и 19) не будет обязательным. 

Изменения УПД с июля 2017 года 

С 01 июля 2017г. введена новая форма счета фактуры – с добавлением строчки, касающейся государственных закупок, получения субсидий и прочих федеральных инвестиций. Наименование строки «Идентификатор государственного контракта (соглашения)» перешло и в новый УПД. Компании и ИП, не связанные с государственными закупками, должны ставить прочерк. 

Чтобы избежать проблем с налоговыми структурами при получении вычетов по НДС, рекомендуется тщательно проверить бланк УПД. Образец 2017 года зарегистрированные пользователи сервиса «Моё дело» могут найти в разделе «Бланки». Там же содержится база других бланков с примерами оформления, которые могут понадобиться в работе.

Официально форма УПД с 01.07.2017 осталась прежней, и, поскольку он не является обязательным к применению, налогоплательщики вправе самостоятельно изменить бланк, чтобы привести его в соответствие к новому счету-фактуре. 

Корректировка 

Если при формировании допущена ошибка, можно внести изменения. Вариант исправления зависит от статуса:
 
• при статусе «1» нужно выставить обновленный документ с верными данными, а в строку 1а занести номер, дату редактирования; 
• При статусе «2» неправильные показатели перечеркиваются, а корректные цифры прописываются сверху и заверяются подписью должностного лица. 

В недалеком будущем налоговики готовятся ввести в действие форму корректирующего УПД, на основании которого можно будет менять стоимость номенклатуры и ее количество.

Регистрация УПД 

УПД, заменяющий счет-фактуру, в обязательном порядке подлежит регистрации и в книге покупок, и в книге продаж. 

У продавца все передаточное универсальные документы должны систематизироваться по хронологии, при этом дата регистрации должна совпадать с датой, указанной в строке 1. При несовпадении даты выписки УПД с датой отгрузки товара в книге продаж следует отразить выставленный универсальный передаточный документ в графе 2 (отгрузка) и в графе 6 (заполнение документа). 

Покупатель фиксирует принятый УПД в разделе 8 Книги покупок по дате, указанной в строке 16 («Дата получения»). 

ООО или ИП может самостоятельно внести дополнительные строки и графы. Для этого достаточно универсальный передаточный документ бесплатно скачать из раздела «Бланки» и, сохранив обязательные реквизиты, скорректировать бланк для большей информативности. 

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» вы сможете формировать УПД в один клик, при этом ваши реквизиты подтянутся автоматически. Готовую форму можно будет выгрузить электронным файлом или распечатать.

Таким же образом в сервисе формируются и накладные, акты, счета, платежки, отчеты. Вам не нужно тратить время на поиск бланков и их заполнение – система все делает сама. 

Делайте всю работу в одном окне и экономьте драгоценное время. Зарегистрируйтесь, чтобы получить три дня бесплатного доступа.