Предприниматели часто делают выбор в пользу УСН из-за минимального объёма отчётности. Расскажем, какие отчёты сдаёт ИП без работников и что поменяется с 2024 года.
Обязательная отчётность
Все предприниматели на УСН обязаны:
- Ежегодно подавать налоговую декларацию по УСН.
- Регулярно уведомлять о списании налога с ЕНС.
- Вносить данные обо всех денежных операциях в КУДиР.
Необходимость подачи другой отчётности ИП на УСН зависит от вида деятельности предпринимателя, его сделок и от того, является ли он страхователем — есть ли работники, с кем отношения закреплены трудовым и (или) гражданско-правовым договором.
Декларация по УСН
Одновременно с введением единого налогового платежа была обновлена декларация на УСН. За 2022 год предприниматели отчитались по старой форме, за 2023 год уже придётся отчитываться по новой форме.
Сформировать декларацию можно через сервис «Моё дело».
Сдать декларацию УСН за 2023 год необходимо до 25 апреля 2024 года.
Подать можно в электронном виде — через сайт ФНС или «Моё дело», либо в бумажном виде — лично в налоговой или отправить по почте заказным письмом с вложенной описью.
Если ИП не вёл деятельность в календарном году, то всё равно нужно отчитаться.
Когда предприниматель утрачивает право вести деятельность на упрощёнке, то подаёт декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право. Также до 28 числа этого же месяца уплачивает налог.
Уведомление по уплате УСН
С 2023 года к сдаче отчётности ИП на УСН прибавились уведомления по авансам.
Крайний раз в 2023 году подавать уведомление нужно до 25 октября — сообщить об уплате авансового платежа за 9 месяцев.
В 2024 году сроки следующие:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за полугодие — до 25 июля;
- за 9 месяцев — до 25 октября.
Отметим, что уведомление по уплате итогового налога подавать не требуется. Налоговики берут сведения из декларации УСН.
Отправить уведомление можно лично в налоговой, через ТКС или Почту России.
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)
Всем предпринимателям на упрощёнке обязательно нужно вести учёт доходов или доходов-расходов в зависимости от выбранного режима. Для этого предусмотрена КУДиР, которую заводят для каждого календарного года.
Подавать её никуда не нужно, но налоговики в любой момент могут проверить факт наличия и правильность заполнения. Если будут ошибки — выпишут штраф.
Вести КУДиР можно:
- в бумажном виде;
- в электронном виде — в конце года нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать;
- в сервисе «Моё дело» — все доходы и расходы автоматически отражаются в хронологическом порядке в строгом соответствии с первичными документами.
Ожидается, что с 2024 года может быть введена новая версия КУДиР. Проект приказа размещён на Едином портале для размещения проектов НПА.
Дополнительная отчётность
Иногда сдавать нужно и другие отчёты в налоговую для ИП на УСН без работников. Рассмотрим в таблице:
| Декларацию по НДС | Когда ИП выступил в роли налогового агента по НДС или выставил счёт-фактуру с выделенной суммой НДС | Сдать в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда была осуществлена одна из операций |
| Декларацию по косвенным налогам | Если ИП ввозит в Россию товары из стран, входящих в ЕАЭС | Сдать до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда импортные товары были приняты к учёту |
| Декларацию по водному налогу | Если ИП использует в деятельности воду из природных источников | Сдать до 25 числа месяца, следующего за кварталом |
| Статистическую отчётность | Если ИП попал в выборку Росстата | Проверить можно на сайте ведомства, указав требуемые данные |
| Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости | Если ИП ввёз товары в Россию из перечня после 8 июля 2021 года, то обо всех своих действиях с ними нужно отчитываться | Сдать отчёт нужно до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором были операции с такими товарами |
Отчёты при отсутствии деятельности
Повторимся: если в календарном году предпринимательская деятельность не велась, то декларация всё равно подаётся. В зависимости от режима УСН заполнять нужно по-разному:
- «Доходы». Оборота нет, поэтому и нет смысла указывать суммы страховых взносов и торгового сбора.
- «Доходы минус расходы». Их указывать нужно, чтобы сформировать убыток и в будущем иметь возможность снизить налог УСН, если ИП возобновит деятельность.
Использовать убыток для снижения налоговой базы УСН можно в течение десяти следующих лет и только для снижения итогового платежа за календарный год. Причём необязательно сразу же это делать после возобновления деятельности. Главное — сначала списывать более ранние убытки.
Обязательные платежи
На упрощёнке ИП без работников необходимо платить:
| Авансовые платежи | В конце 2023 года с учётом переносов из-за выходных платёж за 9 месяцев нужно перевести до 30 октября. В 2024 году с учётом переносов из-за выходных сроки уплаты следующие:
|
| Фиксированный взнос | В 2024 году размер страховых взносов на ОПС и ОМС равен 49 500 ₽. Перечисляют одним платежом без разделения по видам страхования. Лучше платить поквартально равными частями, чтобы уменьшить налог |
| Дополнительный взнос | Если размер годового дохода ИП превысил 300 000 ₽, то платить нужно 1% с суммы превышения. С 2024 года максимальный размер дополнительного взноса — 277 571 ₽ |
На УСН «Доходы минус расходы» дополнительный взнос считать нужно так:
(Доход – подтверждённые расходы – 300 000 ₽) х 1%.
Пример. ИП заработал 7 000 000 ₽. Подтверждённые расходы — 6 000 000 ₽. Размер дополнительного взноса равен: (7 000 000 ₽ – 6 000 000 ₽ – 300 000 ₽) х 1% = 7 000 ₽.
На УСН «Доходы» считать так:
(Доход – 300 000 ₽) х 1%.
Пример. ИП заработал 7 000 000 ₽. Размер дополнительного взноса равен: (7 000 000 ₽ – 300 000 ₽) х 1% = 67 000 ₽.
Остальные налоги нужно платить, если есть соответствующий объект налогообложения.
Сроки подачи и уплаты
Подытожим информацию — для платежей и отчётности у ИП на УСН без сотрудников предусмотрены следующие сроки:
Ближайшие сдачи отчётов и переводы платежей
Бухгалтерскую отчётность ИП на УСН вести необязательно, но он может это делать добровольно.
В статье рассмотрели, какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников. Если появится хоть один сотрудник, то дополнительно добавится следующая отчётность: 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения по физлицам и ЕФС-1.
