УСН - это специальный налоговый режим для малого бизнеса, который призван облегчить жизнь предпринимателей и организаций.
УСН, или упрощенная система налогообложения - это специальный налоговый режим для малого бизнеса, который призван облегчить жизнь предпринимателей и организаций, сократить налоговую нагрузку и количество отчетов. И действительно упрощает, иначе бы этот режим не был так популярен.
Если хотите не заморачиваться с НДС, платить поменьше налогов и сдавать минимум отчетов – этот режим для вас. Помимо НДС организации на УСН к тому же не платят налог на прибыль и на имущество, а предприниматели – НДФЛ. Есть некоторые исключения, когда освобождение от этих налогов не действует, их полный перечень можно найти в статье 346.11 НК РФ. В частности, НДС все же придется платить при импорте товаров, а налог на имущество в случаях, когда оно оценивается по кадастровой стоимости.
От других налогов этот спецрежим не освобождает, их платят в общем порядке, если есть объект налогообложения.
Не освобождает упрощенка и от необходимости вести бухгалтерский учет, если речь идет об организациях. Правда, они относятся к малым предприятиям, поэтому могут вести бухучет в упрощенной форме и сдавать сокращенную отчетность.
Ставка УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Есть два вида упрощенки:
- УСН «Доходы». Налог платится со всех поступлений независимо от понесенных расходов. Ставка 6%, при переходном периоде — 8%.
- УСН «Доходы минус расходы». Налогом облагается только разница между поступлениями и понесенными затратами. Ставка 15%, при переходном периоде 20%.
Какой из этих видов выбрать ИП или ООО решают самостоятельно и указывают это в заявлении при переходе на спецрежим. Считается, что второй вариант применять выгодно тогда, когда расходы переваливают за 60% в общем объеме выручки, но в любом случае нужно все просчитывать, прежде чем принимать решение.
В некоторых регионах местные власти устанавливают пониженный процент налога для определенных видов деятельности.
Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить
Заказать консультациюКто может применять УСН?
Действующие или вновь регистрируемые предприятия или ИП, если они соответствуют условиям из статьи 346.12 НК РФ:
- Выручка за 9 месяцев прошлого года меньше 112,5 млн. руб.
- В штате не больше 130 наемных работников.
- Остаточная стоимость основных средств не достигает 150 млн. руб.
В пункте 3 той же статьи Кодекса перечислены те, кому упрощенку применять нельзя даже при соблюдении этих требований. Это банки, страховщики, нотариусы и т.д. Также не могут перейти на этот режим организации, имеющие филиалы и те предприятия, в которых более четверти доли в уставном капитале принадлежит другим предприятиям.
Когда и как ИП и ООО перейти на УСН
Если предприниматель или компания только регистрируются, то они могут сразу перейти на этот режим, подав уведомление в налоговую инспекцию. Можно сразу приложить его к регистрационным документам, но по закону на это дается 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе. Если не уложиться в 30 дней, то до конца года придется работать на общей системе налогообложения со всеми вытекающими из этого обязанностями.
Кстати, подготовить пакет документов на регистрацию ИП или ООО вы можете бесплатно в сервисе «Мое дело». Вам нужно лишь ввести свои данные, а сервис сформирует документы на актуальных бланках в соответствии с законодательством РФ.
ИП или ООО, которые уже работают, не могут начать применять упрощенную систему в течение года, переход возможен только в 1 января. Процедура та же самая – через уведомление в налоговую. Его нужно отправить до 31 декабря и указать в нем выбранный объект налогообложения, реквизиты, выручку за 9 месяцев, остаточную стоимость основных средств.
Уведомление можно оформить в произвольной или по рекомендуемой форме 26.2-1. Не обязательно относить его лично в налоговую инспекцию, можно отправить почтой с описью вложения и уведомлением о получении.
Ждать разрешения от налоговой на применение УСН не нужно, переход на этот режим носит уведомительный характер.
Сформируйте бесплатно заявление на регистрацию ИП или ООО с помощью сервиса «Моё Дело» или воспользуйтесь услугой «Регистрация под ключ»
Узнать подробнееМинусы УСН
Их не так много, ведь режим действительно удобный и выгодный, но все же озвучим нюансы, которые для некоторых могут оказаться существенными:
- Из-за того, что упрощенцы не платят НДС, с ними не всегда соглашаются работать организации на ОСНО, потому что в этом случае у них не будет НДС к вычету.
- В расходы получится включить не все затраты, даже если они обоснованные, а только те, что есть в закрытом перечне в статье 346.16 Налогового Кодекса.
- Право на УСН автоматически теряется, если в течение года выручка превысит 200 млн. руб., остаточная стоимость основных средств станет больше 150 млн. руб. или среднесписочная численность перевалит за 130. Тогда придется с начала квартала, в котором произошло превышение, восстанавливать учет как при ОСНО, заполнять соответствующие отчеты и уплачивать налоги.
Отчетность и платежи по упрощенной системе в 2023 году
Сдается одна декларация в год по форме КНД 1152017, утвержденной Приказом ФНС России № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020 г.
Для организаций крайний срок – до 25 марта после окончания отчетного года, для ИП – до 25 апреля.
- Без поездок в налоговую и очередей
- Без оплаты госпошлин
- 2 месяца интернет-бухгалтерии в подарок
Все упрощенцы должны вести КУДиР. На УСН «Доходы минус расходы» в нее заносят и поступления, и затраты, подтвержденные документами. Если применяется УСН 6%, то расходы учитывать не нужно.
Налог уплачивается поквартально авансовыми платежами – до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Итоговый платеж организации делают до 28 марта, предприниматели до 28 апреля.
Вести учет на УСН удобно при помощи сервиса «Мое дело». С этим справится любой предприниматель, который никогда раньше не сталкивался с бухгалтерией. Налог рассчитывается автоматически, а декларация заполняется с помощью пошагового мастера в несколько кликов. Дополнительные возможности, такие как интеграция с банками и консультации экспертов сэкономят ваше время и уберегут от ошибок. Попробуйте – тестовая версия у нас бесплатна.
