Бухгалтерия
для предпринимателей

20.12.2016

Как выводить прибыль из ООО?

Самый приятный момент для учредителей, когда компания ударно поработала и показала прибыль по итогам квартала или года. Осталось только получить ее на руки. Просто снять с расчетного счета и положить в карман не выйдет, организациям доходы можно выводить только строго определенными способами. О них мы и расскажем в этой статье.


Использование прибыли: отличия ООО от ИП

В отличие от ООО, индивидуальные предприниматели могут в любой момент снимать средства с расчетного счета на любые нужды, никак это не оформляя и ни перед кем не отчитываясь. Все, что есть на счету предпринимателя безоговорочно принадлежат лично ему. А вот деньги фирмы – это деньги фирмы. И даже хозяин фирмы не может просто взять деньги с расчетного счета по своему желанию. Для этого нужно документально оформленное основание.


Способы вывода средств из ООО

Есть несколько законных способов вывести прибыль ООО. Это:

• выплата дивидендов участникам;
• получение заработной платы;
• получение вознаграждения по договору ГПХ;
• займ от компании, процентный или беспроцентный.


Дивиденды ООО

Согласно статье 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», дивиденды можно выплачивать по итогам года, полугодия или квартала. Организация сама решает, какой из этих вариантов выбрать, и прописывает в Уставе порядок, сроки и периодичность выплаты.

Основание для расчета дивидендов – факт получения чистой прибыли по данным бухгалтерской отчетности.

На дивиденды можно направить сумму, которая указана в строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом уставного капитала компании. Можете направить на выплату дивидендов эту сумму полностью или только часть.

Нельзя, чтобы после выплаты дивидендов учредителям ООО чистые активы предприятия были меньше его уставного капитала. Чистые активы – это разница между активами и пассивами.

Пример:

Уставный капитал ООО «Уют и комфорт» – 100 000 рублей
Чистая прибыль по итогам года – 70 000 рублей
Активы компании – 1 050 000 рублей;
Пассивы – 1 000 000 рублей.

Если пустить на дивиденды всю чистую прибыль ООО, то разница между активами и пассивами компании составит 50 000 рублей, то есть меньше суммы уставного капитала. Это нарушение. Соответственно, выделить можно не более 20 000 рублей, тогда чистые активы будут равны 100 000 рублей, и требуемое соотношение будет соблюдено.  

Обычно бухгалтерский баланс с приложениями делается один раз в год, но если дивиденды выплачиваются ежеквартально, то баланс и отчет о финансовых результатах нужно делать каждый квартал. Их легко и быстро можно сформировать в сервисе «Моё дело». В налоговую инспекцию промежуточные отчеты не сдаются. 

По желанию учредителей, если это прописано в уставе, сумма квартального вознаграждения может перечисляться в три этапа, то есть ежемесячно.

Использование прибыли ООО – это привилегия учредителей. Чтобы принять решение о выплате дивидендов нужно организовать общее собрание, где рассматриваются итоги деятельности фирмы. Учредители утверждают бухгалтерский баланс и решают, какая доля прибыли будет направлена на выплату дивидендов, определяют сроки и суммы выплат. Прибыль распределяют пропорционально долям участников в уставном капитале. Для этого распределяемую сумму умножают на долю каждого участника в уставном капитале в процентах. 

Результаты собрания оформляют протоколом. Если в компании один учредитель, он оформляет решение единственного участника. В течение 60 дней после подписания протокола деньги должны быть перечислены получателям.

Образец протокола собрания участников вы можете найти в базе шаблонов документов интернет-бухгалтерии «Моё дело».


Налогообложение дивидендов

Несмотря на то, что организация уже заплатила налог с прибыли, с суммы дивидендов необходимо удержать НДФЛ:

• по ставке 13% - для резидентов РФ;
• по ставке 15% - для нерезидентов РФ.

То есть получатели дивидендов получают свои деньги уже за минусом налога.

Предприятие выступает налоговым агентом, то есть самостоятельно удерживает и оплачивает НДФЛ за учредителя в срок не позднее следующего дня после перечисления денег.

Суммы выплат и удержанный налог нужно отразить в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Эти и другие отчеты вы сможете сформировать в нашем сервисе с помощью пошагового электронного мастера.


Дивиденды ООО в безденежной форме

Закон не запрещает платить дивиденды и в безденежной форме, например, в виде имущества. Такая возможность должна быть прописана в уставе фирмы. Если при этом у получателя дивидендов есть другие денежные выплаты от компании, то НДФЛ удерживают с этих сумм. Ставки те же: 13% или 15%. Если других денежных выплат нет, получатель сам должен отчитаться в налоговую инспекцию и заплатить НДФЛ в срок, предусмотренный для физических лиц – до 15 июля следующего после отчетного года.

Это не самый выгодный вариант для фирмы, т.к. выплата дивидендов имуществом будет расцениваться как реализация имущества и возникнет обязанность заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения (например, для предприятий на упрощенной системе налогообложения – 6% или 15%). То есть будет иметь место двойное налогообложение.


Заработная плата учредителю ООО

Учредитель может стать сотрудником компании и получать заработную плату. Для этого нужно оформить трудовой договор.

Можно назначить учредителю любую зарплату и начислять ему премии. 

С суммы зарплаты также удерживается налог в 13%, помимо этого нужно еще начислять страховые взносы на обязательные виды страхования, а это ни много ни мало – еще 30% плюс взносы на страхование от несчастных случаев по ставке от 0,2 до 8,5%.

Сэкономить позволит тот факт, что выплаты и взносы можно учесть в расходах и тем самым снизить налогооблагаемую прибыль. 


Договор оказания услуг

Учредитель может оказывать услуги компании и получать за это вознаграждение по гражданско-правовому договору. 

Налогообложение будет зависеть от того, оформлен ли учредитель как ИП. 

Если не оформлен и фирма заключает договор с учредителем как с физическим лицом, то затраты будут почти такие же, как если бы учредитель числился в штате и получал зарплату. С вознаграждения по договору организация должна будет удержать НДФЛ и начислить взносы на два вида обязательного страхования – пенсионное и медицинское, а это по ставкам 2018 года в общей сложности 27,1%.

Если учредитель оформлен как индивидуальный предприниматель, то затраты будут меньше, особенно если он использует упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы». С вознаграждения по договору учредитель сам заплатит налог 6%, а его страховые взносы будут ограничены фиксированной годовой суммой плюс 1% с выручки свыше 300 тысяч рублей.

Внимание! Этот способ законен только в том случае, если индивидуальный предприниматель действительно оказывает нужные компании услуги. Если договор «липовый» и заключен только для обналичивания денег, рано или поздно налоговики заинтересуются и оштрафуют фирму. 

Обналичивание прибыли через ИП – довольно распространенный метод. Некоторые компании рискуют и заключают договоры на несуществующие услуги для того, чтобы легко вывести деньги и сэкономить на налогах. В последнее время налоговики тщательно отслеживают схемы по незаконному обналичиванию денег, а банки блокируют расчетные счета по подозрительны операциям.


Займ учредителю

Компания может выдать учредителю займ, процентный или беспроцентный. Так можно получить деньги довольно быстро.

Но беспроцентный займ совсем бесплатным не будет, т.к. при этом у получателя возникнет материальная выгода, с которой нужно каждый месяц платить НДФЛ по ставке 35%. То же самое касается и низкопроцентных займов по ставке ниже 2/3 от ставки рефинансирования.

Если процент по займу больше 2/3 от ставки рефинансирования, то материальной выгоды у получателя не возникает.

С процентов по займу фирма должна уплачивать налог в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Выводить деньги через процентные займы выгоднее ООО на УСН. Дело в том, что на упрощенной системе учитывать поступления в виде процентов от займа нужно только тогда, когда эти проценты фактически будут получены, а в договоре можно предусмотреть выплату процентов в самом конце срока. А вот на общей системе налогообложения ООО должно каждый месяц включать проценты по займу в налогооблагаемую прибыль, даже если фактически эти проценты еще не получены.

Если компания решит простить выданный займ, то это будет квалифицироваться как доход учредителя, а значит с него нужно будет заплатить НДФЛ по ставке 13%.


Другие способы вывести прибыль организации

Есть еще несколько способов воспользоваться деньгами фирмы. Например, выдать наличные под отчет сотруднику организации. Подотчетные деньги не облагаются налогом и должны быть использованы на нужды компании, а расходы должны быть подтверждены документально. Непогашенные подточетные суммы ничем не грозят компании до тех пор, пока не придет налоговая проверка. Если налоговики обнаружат зависшие суммы, они квалифицирует их как доход получателя, а это в свою очередь приведет к доначислениям НДФЛ и страховых взносов, а также к штрафам.

Еще один вариант – обналичить деньги на представительские расходы. Они не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Как представительские расходы можно провести, например, ужин в ресторане, затраты на поездку. Главное не перебарщивать с этим и суметь обосновать расходы производственной необходимостью, если у налоговиков возникнут вопросы во время проверки.


Оформление операций в сервисе «Моё дело»

Операции, связанные с получением прибыли ООО, должны быть правильно оформлены и отражены в учете. Это не будет проблемой, если вести бухучет в интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис разработан так, чтобы избавить бизнесменов от рутины.
Он формирует первичные документы, генерирует проводки, рассчитывает налоги и взносы, заполняет и отправляет отчеты.

Система интегрирована с ведущими российскими банками, что позволяет в один клик прямо из личного кабинета оплачивать налоги и производить другие платежи. Если возникнут сложности, пользователи всегда могут получить бесплатную консультацию эксперта в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Закажите бесплатную демонстрацию сервиса, и вы увидите, как он может сэкономить ваше время и нервы.

 Интернет-бухгалтерия «Моё дело» - ваш личный помощник в ведении бизнеса!
 

Комментарии(3)
Одег
06.02.2018
Сервис "Моё дело" не формирует ежеквартальный баланс! "Обычно бухгалтерский баланс с приложениями делается один раз в год, но если дивиденды выплачиваются ежеквартально, то баланс и отчет о финансовых результатах нужно делать каждый квартал. Их легко и быстро можно сформировать в сервисе «Мое дело»"
gdfsg
20.12.2016
dsfgdsfg
иапиап
20.12.2016
иапиапиа
Все статьи
Кстати, Вам
не обязательно
все это знать!
Сервис «Моё дело»
сделает все сам.
Что — прям все сам?

Налоговый
календарь

Ближайшая отчетная дата:

Аванс по УСН до 25.07.2018

Отчитаться онлайн Налоговый календарь

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами
    не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности
    по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета.
    Для сверки больше не нужно посещать
    инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!