Помощь военнослужащим на СВО со стороны бизнеса — это льготы и возможность снизить налоговую нагрузку. Рассказываем, как превратить помощь в финансовые преимущества — и оформить всё по закону.
Главное о льготах для бизнеса за помощь на СВО
- Бизнес, который помогает военнослужащим в зоне СВО, может рассчитывать на ряд налоговых льгот: так получится снизить налог на прибыль на сумму переданной помощи НКО, не платить НДС со стоимости переданного имущества или денег, не удерживать НДФЛ и не платить страховые взносы при материальной поддержке участников спецоперации.
- Компании, принимающие на работу участников СВО и ветеранов боевых действий, получают статус социального предприятия с дополнительными мерами поддержки.
- Для получения льгот правильно оформляйте помощь и собирайте подтверждающие документы.
Как бизнес помогает бойцам
Бизнес помогает фронту разными способами, и не только деньгами:
- покупает военным вещи первой необходимости: продукты, одежду, медикаменты или средства связи;
- закупает технику;
- оплачивает ремонт техники;
- доставляет гуманитарную помощь;
- безвозмездно передает свою продукцию для фронта.
Если бизнес помогает государству и военным на фронте, то имеет право на льготы.
Как государство помогает такому бизнесу
Даёт право снижать страховые взносы и некоторые налоги — например, налог на прибыль и НДС . А если компания возьмёт на работу участника спецоперации и ветерана военных действий, ему присвоят статус социального предприятия.
Страховые взносы
Если хотите помочь мобилизованному сотруднику деньгами или имуществом, государство освободит вас от страховых взносов за эти выплаты (пп.18 п.1 ст.422 НК РФ) и взносов на травматизм (пп.15 п.1 ст.20.2 Федерального закона №125-ФЗ). Но только в трёх случаях:
- сотрудника мобилизовали;
- сотрудник подписал контракт;
- деньги выделены на нужды СВО.
Если хотите помочь родным мобилизованного сотрудника, платить ничего не нужно. Но если выплата оформляется как материальная помощь, то сумма больше 4 тыс. рублей за 12 месяцев облагается страховыми взносами.
Если человек, получающий от вас помощь, никак не связан с вашей компанией, взносы оплачивать тоже не нужно.
НДФЛ
Вы имеете право не удерживать НДФЛ с тех денег или имущества, которые передаёте мобилизованным и членам их семей (п.93 ст.217 НК РФ). При этом не имеет значения, работают эти люди у вас или нет.
Налог на прибыль
Если бизнес передал деньги или имущество мобилизованным, их семьям, он может учесть эти траты в составе внереализационных расходов. Основание — пп.19.12 п.1 ст.265 НК РФ.
Если деньги или имущество переданы юридическому лицу, то расходы можно включить в состав внереализационных расходов:
- если получатель - НКО из реестра СОНКО;
- в размере не более 1% выручки от реализации. Основание — пп.19.6 п.1 ст.265 НК РФ.
Как учитывать. Подойдут любые документы, подтверждающие, что компания передала имущество некоммерческой организации или человеку. Заключайте договор и подписывайте акт приёма-передачи имущества.
Ещё может пригодиться отчёт от некоммерческой организации о том, что она использовала пожертвование для нужд спецоперации, и документы, подтверждающие, что человек действительно мобилизован или служит по контракту.
УСН и ЕСХН
На спецрежимах также разрешено учитывать в составе расходов деньги и имущество, которые передали физическим лицам - мобилизованным и членам их семей:
- на УСН - пп.43 п.1 ст.346.16 НК РФ;
- на ЕСХН - пп.48 п.2 ст.346.5 НК РФ.
НДС
Если компания перечисляет денежные средства в помощь на СВО, это не признается реализацией (пп.1 п.3 ст.39 НК РФ) и не облагается НДС.
Если компания бесплатно отдаёт вещи или оборудование людям, которые участвуют в спецоперации, за это не нужно платить НДС (пп.40 п.2 ст.149 НК РФ).
Но список людей, которым можно передать вещи, ограничен. В нём
- те, кого призвали на военную службу по мобилизации;
- те, кто был в запасе, но подписал контракт, чтобы служить в армии;
- те, кто заключил договор, чтобы добровольно помогать Вооружённым Силам России или Росгвардии выполнять их задачи;
- те, кто служит в армии России или в войсках Росгвардии по контракту.
В остальных случаях освобождения от НДС нет.
Входящий НДС, который платили поставщикам при закупке имущества, переданного на СВО, принять к вычету нельзя, так как оно не используется в операциях, облагаемых НДС.
Статус социального предприятия
Обычно его получают, если бизнес даёт работу социально уязвимым гражданам — инвалидам, пенсионерам, малоимущим, бездомным. Теперь же если малое или среднее предприятие принимает на работу участников спецоперации или ветеранов, оно тоже получает льготный статус.
Льготный статус помогает получать субсидии на развитие, технику и помещения от государства, помощь в обучении и поисках партнёров
Есть ограничения: на предприятии должно трудится не меньше 50% людей, относящихся к уязвимым категориям, а расходы на их зарплату должны быть не менее 25% от общих затрат на оплату труда.
Основание: часть 1 статьи 24_1 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства».
Как правильно оформить помощь
Чтобы получить льготы, помощь должна быть правильно оформлена, а все расходы должны быть подтверждены документально.
О помощи компанию может попросить мобилизованный сотрудник или его семья. А еще сам предприниматель может помочь своему работнику или стране. В любом случае оформляйте приказ в свободной форме — он станет основанием для учёта операций.
Если даёте деньги сотрудникам, которых призвали на службу, или их семьям, учитывайте это как прочие расходы компании. Если компания платит эти деньги из прибыли, которая осталась после всех расходов и налогов, создавайте субсчёт второго порядка «Расходы за счёт чистой прибыли» на счёте на счёте 91 «Прочие расходы».
Бухгалтерская запись передачи денег мобилизованным сотрудникам:
Лайфхак: если хотите помочь фронту, заключайте договоры с организациями, которые занимаются сбором средств для армии, или напрямую сотрудничайте с военными частями. Это снизит риски появления вопросов у налоговой.
