В статье расскажем, когда уплачивать земельный налог за 3 квартал 2025 года, как его рассчитывать и что делать, если ФНС прислала неверно рассчитанную сумму к уплате.
Срок уплаты земельного налога за 3 квартал 2025
С 2021 года налогоплательщики не должны сдавать декларацию по земельному налогу. Налог платится 4 раза в год — три авансовых платежа и один годовой перечислением на единый налоговый счёт (ЕНС).
Перед оплатой земельного налога необходимо подать уведомление о сумме платежа.
Стандартные сроки уплаты земельного налога (п.1 ст.397 НК РФ):
- авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом,
- годовой платёж — до 28 февраля месяца, следующего за отчётным годом.
Если срок попадает на выходной день, дата уплаты сдвигается на следующий рабочий день.
В 2025 году с учётом переносов из-за выходных дней сроки уплаты земельного налога следующие
| Вид платежа | Срок подачи уведомления | Срок уплаты |
|---|---|---|
| За 2024 год | до 25 февраля 2025 | до 28 февраля 2025 |
| Авансовый платёж за 1 квартал 2025 | до 25 апреля 2025 | до 28 апреля 2025 |
| Авансовый платёж за 2 квартал 2025 | до 25 июля 2025 | до 28 июля 2025 |
| Авансовый платёж за 3 квартал 2025 | до 27 октября 2025 | до 28 октября 2025 |
| За 2025 год | до 25 февраля 2026 | до 02 марта 2026 |
Важно отметить. Если представительным органом субъекта РФ авансовые платежи отменены, то уплачивать земельный налог нужно только по итогам года.
Узнать, нужно ли вам платить авансы по земельному налогу, можно на сайте ФНС.
Расчёт и уплата налога
Земельный налог за 3 квартал 2025 года должны уплачивать организации, имеющие в собственности земельные участки, которые признаются объектом налогообложения.
Если участок арендуется или находится в праве безвозмездного пользования, то платить налог не нужно. Также если организация имеет льготы — налоговый платёж может быть уменьшен или отменён.
Налоговая база рассчитывается для каждого участка отдельно и равна кадастровой стоимости на 1 января 2025 года. Если участок находится в общей собственности, то налоговая база рассчитывается пропорционально от доли владения. Ставка по земельному налогу устанавливается каждым субъектом РФ отдельно. Узнать её размер можно в онлайн-сервисе ФНС России.
Расчёт земельного налога за 3 квартал 2025 года:
(Размер налоговой ставки) × (Кадастровая стоимость участка на 01.01.2025) × 1/4 (один из кварталов календарного года) = Авансовый квартальный платёж.
В феврале 2026 года организациям, которые уплачивают авансовые платежи, предстоит заплатить разницу между исчисленной и уплаченной суммы налога в течение 2025 года.
Что делать, если ФНС прислали неверно рассчитанный земельный налог за 3 квартал 2025
После уплаты земельного налога по итогам года в течение ближайших месяцев налоговая вышлет для организации собственный расчёт, с которым нужно свериться. В нём будет информация об авансовом платеже, в том числе и за 3 квартал 2025 года.
Если данные совпадут, а необходимая сумма будет уплачена, то беспокоиться не стоит. В случае переплаты можно вернуть излишнюю сумма или зачесть её на следующий налоговый период. При недоплате важно погасить оставшуюся часть платежа и уплатить пени.
Может случиться и так, что налоговая неправильно рассчитала земельный налог для организации. В таком случае нужно в течение 10 рабочих дней с момента получения сообщения подать в свою ИФНС пояснения и документы, подтверждающие правильность расчётов. Если ошибка действительно была допущена, то налоговая пересчитает сумму платежа.
Если организация не получила сообщение от налоговой, то необходимо обратиться за ним самостоятельно. Возможно, у ИФНС нет данных о наличии земельных участков у организации. В таком случае нужно обязательно уведомить о них налоговую, чтобы в дальнейшем не уплачивать пени и штрафы.
