Учет брака в микропредприятии

Вопрос:

организация занимается опт торговлей и произ-вом
по опт торговле списание з/пл+налоги осуществ на 26счет ежемесячно
по произ-ву -зпл+налоги (сотрудников непосредственно занятых в производстве) списание зпл и налогов осуществ на 20сч пропорц...