Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса

Сервис, который сделает все сам, без бухгалтера!

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Бизнес-навигатор.

Расчёты с помощью электронных кошельков

В настоящее время благодаря развитию современных технологий, расчёты стало возможно осуществлять с помощью электронных денег.

Для расчётов с клиентами необходимо завести электронный кошелек в WebMoney, Яндекс.Деньгах, RBK Money, Rapida, EasyPay, Bitcoin, Liberty Reserve или другой системе, сообщить клиенту номер своего кошелька или разместить данный номер на своем сайте в интернете. Затем по мере поступления можно выводить деньги на свою карту или снять наличными с электронного кошелька через банковские переводы. За операцию платёжная система удержит комиссию либо с вас, либо с вашего клиента. Это зависит от выбранных вами условий. Также нужно будет заплатить комиссию за перечисление денег на свою карту.

Комиссию платёжной системы отнести в расходы при расчёте налоговой базы нельзя, т.к. данные расходы не прописаны в законодательстве.

Датой признания дохода будет дата поступления электронных денег на электронный кошелёк. Приведем пример.

Допустим, у вас есть электронный кошелёк в Яндекс.Деньги.

01.02 – вы пополнили свой кошелек 2000 Яндекс.Денег. С учётом комиссий (1,5%) ваши реальные затраты составили 2030 руб.

10.02 – поступил платёж от клиента – 3000 Яндекс.Денег.

28.02 – вы перевели на карту 3000 Яндекс.Денег. Удержана комиссия 3%. На карту поступило 2910 руб.

01.03 – Яндекс.Деньги предоставили вам отчёт по транзакциям за февраль, где отражены все ваши операции.

В книге доходов и расходов нужно будет отразить следующие записи (рассмотрим на примере УСН «доходы минус расходы»):

№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 10.02 Номер транзакции в электронной платёжной системе Оплата от клиента 3000
Итого: 3000

Списанные с вас комиссии нельзя учесть в расходах, поэтому придётся платить налог со всех сумм поступлений от ваших клиентов.

Данная система выгодна только для тех, кто использует УСН 6% (доходы). Если вы используете УСН 15% («доходы минус расходы») и хотите учитывать комиссии в расходах, то приём электронных платежей можно оформить следующими способами:

  • Заключить агентский договор напрямую с платёжной системой (WebMoney, Яндекс.Деньги).
  • Заключить договор с посредником, который позволит принимать в оплату за товары или услуги различные электронные валюты и при этом не иметь кошельков во всех этих системах (Assist, «Деньги.Онлайн», «РБК-Мани», «Робокасса» и другие).

Данный способ позволит принимать платежи от клиентов с помощью банковских карт, в любой электронной валюте, через интернет-банкинг, через банкоматы, через терминалы оплаты.

При данном способе не нужен электронный кошелёк. Все деньги, перечисляемые вашими клиентами, будут переводиться на ваш расчётный счёт за минусом комиссии, которую удержит платёжный агент.

Рассмотрим пример.

За месяц от ваших клиентов поступило 60000. Платёжный агент перечислил на ваш расчётный счёт деньги, за минусом комиссии в размере 3% в сумме 58200.

1-го числа следующего месяца платёжный агент прислал вам отчёт о принятых платежах.

Если у вас упрощённая система налогообложения с объектом «доходы», то комиссию в размере 3% нельзя будет списать в расходы, поэтому вам придётся отразить в доходах всю сумму. Ваша книга учёта доходов и расходов будет содержать следующие записи:

№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 10.02 Платёжное поручение на перечисление средств Перечисление средств по договору с агентом 60000
Итого: 60000

«Если у вас упрощённая система налогообложения с объектом «доходы минус расходы», то сумму комиссии можно учесть в расходах.

№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 10.02 Платёжное поручение на перечисление средств Перечисление средств по договору с агентом 60000 1800
Итого: 60000 1800
Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно

Если деньги к вам приходят без удержания комиссии, то необходимо признать доход на дату поступления денег, а комиссию признаете в расходах на дату перечисления комиссии платёжному агенту.

№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 10.02 Платёжное поручение на перечисление средств Перечисление средств по договору с агентом 60000
1 11.02 Платёжное поручение на перечисление средств Перечисление комиссии 1800
Итого: 60000 1800
 

Закон «О национальной платёжной системе». Какие нововведения ждут организации и индивидуальных предпринимателей.

 

С 29 сентября 2011 года вступили в силу отдельные положения Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платёжной системе". Полностью закон вступит в силу с 1 января 2013 года. В связи с этим, улучшений для предпринимателей пока не будет.

В данном законе есть несколько интересных положений:

1. Теперь организации и индивидуальные предприниматели с 1 октября 2011 г. должны будут информировать налоговый орган об открытии (закрытии) своих корпоративных кошельков в течение 7 рабочих дней (Информация ФНС 13.07.2011 «О возникновении (прекращении) права использовать корпоративные электронные средства платежа»). В противном случае вас оштрафуют на 5000 рублей (подп. 1 п. 2 ст. 23, ст. 78, ст129.1 НК РФ).

2. Недоимки по налогам, пеням и штрафам могут взыскиваться в принудительном порядке за счёт электронных денег организации (индивидуального предпринимателя) по решению налогового органа (п. п. 1 и 2 ст. 46 НК РФ).

3. Комиссионное вознаграждение за услуги платёжной системы, в которой обращаются электронные деньги в целях налогообложения прибыли, можно учесть в расходах. Но в расходы можно отнести будет только выплаты физическим лицам, по причине того, что перевод электронных денежных средств, согласно п. 9 ст. 7 Закона N 161-ФЗ, запрещен между двумя юридическими лицами или юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем.

4. Пополнить открытый счёт электронными деньгами организация сможет, только используя свой банковский счёт (п. 3 ст. 7 Закона N 161-ФЗ). До этой даты компании могли пополнять свои электронные кошельки ещё и наличными через подотчетных лиц. Деньги, которые организация переводит в свой электронный кошелёк, отражаются на счете 55 "Специальные счета в банках", предназначенном для обобщения информации о наличии и движении денег на текущих, особых и иных специальных счетах. К счёту 55 необходимо открыть субсчёт "Электронные средства платежа" или "Электронные деньги". Аналитический учёт на счёте 55/Электронные деньги ведется, как правило, в разрезе платёжных систем и видов электронных денег.

Примерные бухгалтерские проводки по операциям с использованием электронных денег:


- переведены денежные средства с банковского счёта в электронную платёжную систему;

Дебет 51 Кредит 55/Электронные деньги
- денежные средства выведены из электронной платёжной системы на банковский счёт;

Дебет 55/Электронные деньги Кредит 62, 90
- отражена поступившая выручка за товары, работы, услуги электронными деньгами;

Дебет 76, 60 Кредит 55/Электронные деньги
- организация оплатила товары, работы, услуги электронными деньгами (с 29.09.2011 расчёты посредством электронного платежа между юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) запрещаются);

Дебет 76 Кредит 55/Электронные деньги
- уплачена комиссия за услуги электронной платёжной системы;

Дебет 91/Прочие расходы Кредит 76
- уплаченная комиссия включается в состав прочих расходов;

И нужно помнить, что остаток электронных денежных не должен превышать 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на конец рабочего дня оператора электронных денежных средств.

Интернет- бухгалтерия "Моё дело".
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Бизнес-навигатор.