ИП на ОСНО | Авансовые платежи 3-НДФЛ

Общие сведения

С 1 января 2020 года отменена налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих общую систему налогообложения. Также изменился порядок расчёта авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.

Теперь по итогам отчётных периодов необходимо исчислять сумму авансовых платежей самостоятельно, исходя из фактически полученных доходов и налоговых вычетов, а не на основании налоговых уведомлений об уплате НДФЛ, рассчитанного налоговым органом с предполагаемого дохода.

Данные авансовые платежи уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

Как оплатить аванс по НДФЛ за ИП

Для того чтобы оплатить аванс по НДФЛ, перейдите в Календарь событий на главной странице и нажмите на событие:

Доходы и расходы

Данные этого шага формируются на основании книги учёта доходов и расходов (КУДиР). КУДиР можете скачать в формате xls, нажав на иконку. 

Если в момент прохождения мастера (до его завершения) вы вносили изменения в сервис, то для продолжения работы в мастере воспользуйтесь кнопкой «Рассчитать заново»:

Если сумма ваших расходов менее 20% от суммы доходов, то при расчёте НДФЛ можно учесть 20% от суммы доходов вместо своих фактических расходов по КУДиР. Для этого включите тумблер. 

Для того чтобы узнать процент расходов от суммы доходов:

• скачайте КУДиР;
• рассчитайте по формуле: 100 * Расходы / Доходы. 

Данная настройка применится на следующие мастера авансов по НДФЛ, и изменить её можно будет только при формировании декларации 3-НДФЛ за год.

Авансовые платежи

В приведённых полях указаны фактически уплаченные (не расчётные) суммы авансовых платежей по НДФЛ из вкладки «Деньги», которые платятся по итогам I, II, III кварталов. Суммы платежей попадают на шаг автоматически.

Если в предыдущих мастерах авансов НДФЛ вносили исправления по платежам вручную, необходимо отразить их заново.

Из вкладки «Деньги» подтягиваются все платежи, если:

• статус платежа «Оплачено»; 
• тип «Бюджетный платёж»;
• переключателем выбран «Налоги»; 
• тип налога «ЕНП (Единый налоговый платёж)» (с 2023 г.) / тип налога «Налог на доходы физических лиц» (до 2023 г.)
• в периоде указан год, за который формируем авансовый платёж, и период указан в формате: квартал, порядковый номер месяца, год, например: КВ.01.2023;
• КБК выбран с типом «Налог (по доходам ИП)» для ставки 13% (налогооблагаемая база до 5 млн.) или с типом «НДФЛ (нал. агент/по доходам ИП, свыше 5 млн руб)» для ставки 15% (налогооблагаемая база свыше 5 млн.).

С 2023 года:

Если у вас не подтянулись платежи, то проверьте в разделе «Деньги» платежи по оплате НДФЛ и отредактируйте согласно формату, прописанному выше. 

Если платёж в другом формате, он будет не опознан. Например, если в платеже указан период не квартал, а месяц (МС.01.2023):

До 2023 года

Платежи по НДФЛ для ставки 15% и физическими лицами уплачиваются на один и тот же КБК. Выберите платежи, которые были уплачены за ИП, для корректного расчёта.

В расчёт будут взяты только те платежи, которые вы отметили галкой.

Если в момент прохождения мастера (до его завершения) вы вносили изменения в сервис, то для продолжения работы в мастере воспользуйтесь кнопкой «Рассчитать заново». Если всё верно, нажмите «Далее».

Расчёт налога

Если налогооблагаемая база (считается как разность доходов и расходов за год) не превысила 5 млн, то расчёт производится по ставке 13%. А если превысила 5 млн, то расчёт производится по двум ставкам: 13% (до 5 млн) и 15% (всё, что свыше 5 млн). 

Шаг «Оплата налога по ставке 15%» появится автоматически в случаях, если:

• есть текущий расчёт по ставке 15%; 
• нет на текущий период расчёта по ставке 15%, но он был в течение отчётного года.

Обратите внимание, что при расчёте налогооблагаемой базы по ставке 15% из суммы доходов вычитается сумма расходов и налогооблагаемая база по ставке 13% (до 5 млн).

Важно. Согласно НК РФ налог округляется до полных рублей.

Если начисленный налог имеет нулевое значение, то оплата налога не требуется.

Если в момент прохождения мастера (до его завершения) вы вносили изменения в сервис, то для продолжения работы в мастере воспользуйтесь кнопкой «Рассчитать заново». Если всё верно, нажмите «Далее».

Оплата налога

Нажав кнопку «Редактировать», вы попадёте в раздел «Реквизиты», в котором сможете изменить банковские реквизиты налоговой инспекции. 

В поле «Способ оплаты» выберите из выпадающего списка расчётный счёт, с которого хотите оплатить налог.

В поле «Платёжное поручение» автоматически выставляется номер платёжного поручения и текущая дата, при необходимости измените.

Файлы доступны к скачиванию в двух форматах:

• в формате txt;
• в формате xls;
• в формате pdf.

Если у вас подключена интеграция с банком, то воспользуйтесь кнопкой «Отправить в банк», если выключена интеграция с банком, то нажмите на иконку для скачивания платежки в формате txt. 

После заполнения данных на шаге нажмите кнопку «Далее».

После завершения мастера в раздел «Деньги» будет добавлено платёжное поручение со статусом «Не оплачено».

Если в момент прохождения мастера (до его завершения) вы вносили изменения в сервис, то для продолжения работы в мастере воспользуйтесь кнопкой «Рассчитать заново». Если всё верно, нажмите «Далее».

Если налог к уплате составляет 0 руб., то оплачивать не нужно.

Отправка

Выберите спобов отправки уведомления по ЕНП для авансов по 3-НДФЛ:

Важно. При 0 сумме уведомление не подаётся, при отрицательной сумме уведомление подаётся.

После заполнения данных на шаге нажмите кнопку «Завершить».