НДФЛ/Взносы

Налоги и взносы с зарплаты сотрудников

За сотрудников, принятых по трудовому договору, нужно уплачивать: страховые взносы  (на ОПС, ОСС на случай ВНиМ, ОМС) (с 01.01.2017 года уплачиваются в налоговую), взносы по травматизму (уплачиваются в СФР). Из зарплаты работников следует удерживать НДФЛ и перечислять налог в бюджет (уплачивается в налоговую).

С выплат работнику, принятому по гражданско-правовому договору, удерживается и перечисляется НДФЛ (уплачивается в налоговую), обязательное пенсионное, медицинское страхование (с 01.01.2017 года уплачиваются в налоговую). Страховые взносы в ФСС, а также взносы «по травме» перечисляются, только если в договоре оговаривается их уплата. Когда в договоре эти взносы не упоминаются, либо сказано, что работодатель их не уплачивает, перечислять их не нужно (подробнее).

В Сервисе на тарифе с сотрудниками Вы можете формировать необходимые платёжные документы по НДФЛ и взносам. Мастера, небходимые для оплаты и формирования уведомлений, показаны в Календаре событий на главной странице.

Порядок уплаты НДФЛ с зарплаты сотрудника

Срок уплаты зависит от периода удержания.

Cрок уплаты для НДФЛ, исчисленного и удержанного за период:
– с 1-го по 22-е число текущего месяца включительно – не позднее 28-го числа текущего месяца;
– с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно – не позднее 5-го числа следующего месяца;
– с 23 декабря по 31 декабря включительно – не позднее последнего рабочего дня текущего года.

По общему правилу, если окончание срока уплаты приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Данное правило распространяется и на нерабочие праздничные дни, которые установлены региональными властями в соответствии с законодательством (письма ФНС России № БС-4-11/17565 от 10 сентября 2018 г., № СА-4-7/22585 от 31 октября 2014 г. – их выводы применимы и в отношении срока уплаты НДФЛ).

Данные правила уплаты удержанного НДФЛ не зависят от:
– формы выплаты дохода (денежная или натуральная);
– способа выплаты (выдана наличными (в т. ч. в случае их снятия с расчетного счета организации), перечислена на банковские карты работников);
– статуса гражданина – получателя дохода (резидент или нерезидент).

Такие же сроки уплаты налога налоговыми агентами предусмотрены при выплате доходов по ценным бумагам (например, при выплате дивидендов в АО).

Перечислять НДФЛ в бюджет нужно посредством единого налогового платежа (ЕНП).

Внимание! При наличии положительного сальдо ЕНС налог будет засчитан досрочно (до его фактической уплаты по установленному сроку) – не позднее дня после поступления уведомления с соответствующей суммой НДФЛ за конкретный период.

В Сервисе на тарифе с сотрудниками Вы можете формировать необходимые платёжные документы по НДФЛ. Сроки уплаты данного налога показаны в календаре на главной странице.

Порядок уплаты страховых взносов.

Срок уплаты страховых взносов (на ОПС, ОСС на случай ВНиМ, ОМС) – не позднее 28-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором такие взносы были начислены. Если срок уплаты приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Срок уплаты взносов на травматизм - не позднее 15го числа месяца, следующего за расчетным.

Срок уплаты взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское страхование) не зависит от:
– формы дохода работника (в денежной, в т. ч. наличной (безналичной) форме (на банковские карты), или в натура?ьной);
– вида дохода (зарплата, аванс, вознаграждение по гражданско-правовому договору, средний заработок, премия, компенсация, доплата, отпускные и т.д.);
– времени фактической выплаты дохода (в месяце его начисления, в следующем месяце, с депонированной зарплаты, перед отпуском и т.д.).

В Сервисе для удобства расчётов и составления отчётности предлагается уплатить взносы на последнее число месяца, за который начислены взносы, т. е. на зарплату, начисленную в январе, взносы предлагается уплатить 31 числа расчетного месяца.