Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан
|
Налоговый вычет |
Размер вычета |
Порядок представления |
|||
|
Налоговый агент |
Налоговая инспекция |
||||
|
Документы, необходимые для получения вычета |
Момент предоставления вычета |
Документы, необходимые для получения вычета |
Момент предоставления вычета |
||
|
В сумме уплаченных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату негосударственной пенсии в свою пользу и (или) в пользу членов семьи (близких родственников), а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) |
Предоставляется в отношении взносов налогоплательщика по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченных начиная с 1 января 2025 года (ч. 9 ст. 3 Федерального закона № 58-ФЗ от 23 марта 2024 г.). Порядок получения данного вычета будет изложен в материале при его актуализации |
||||
|
В сумме уплаченных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи (близких родственников), а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством) |
В размере не более 400 тыс. руб., включая налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренные пп. 1, 3 п. 1 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ. Вычет предоставляется, если основания для назначения выплат по таким договорам наступают не ранее чем через 10 лет с даты их заключения (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ). Минимальный срок, на который может быть заключен договор долгосрочных сбережений, при заключении договора в 2024-2026 годах составляет пять лет (п. 4 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ). Вычет предоставляется при выполнении условий, перечисленных в п. 2 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ |
|
– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ; – документ, подтверждающий фактические взносы по договору долгосрочных сбережений, выданный НПФ. Подтверждение: пп. 3 п. 2 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ |
Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ). После получения необходимых документов налоговая инспекция проводит их камеральную проверку, максимальный срок которой не должен превышать трех месяцев с даты представления документов (ст. 88 Налогового кодекса РФ) |
|
|
При внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый с 1 января 2024 года |
В размере не более 400 тыс. руб. включая налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренные пп. 1, 2 п. 1 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ. Минимальный срок, на который может быть заключен договор на ведение ИИС, при заключении договора в 2024-2026 годах составляет пять лет (п. 4 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ). Вычет предоставляется при выполнении условий, перечисленных в п. 2 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ. По договору на ведение ИИС, заключенному до 31 декабря 2023 года включительно, налогоплательщик имеет право на получение данного вычета начиная с 1-го числа налогового периода, в котором подано соответствующее заявление (ч. 10 ст. 3 Федерального закона № 58-ФЗ от 23 марта 2024 г.) |
Не предоставляет |
– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ; – документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС. Подтверждение: пп. 3 п. 2 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ |
В случае досрочного расторжения договора до истечения 10 лет со дня его заключения без перевода денег на другой ИИС необходимо восстановить и уплатить в бюджет всю сумму ранее принятого налогового вычета и соответствующие пени (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ). Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ). После получения необходимых документов налоговая инспекция проводит их камеральную проверку, максимальный срок которой не должен превышать трех месяцев с даты представления документов (ст. 88 Налогового кодекса РФ) |
|
|
По операциям, учитываемым на ИИС, открытом с 1 января 2024 года |
В сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (пп. 4 п. 1 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ). Размер вычета – не более 30 млн руб. по всем договорам на предоставление ИИС, прекращенным в одном налоговом периоде (пп. 1 п. 3 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ). Минимальный срок, на который может быть заключен договор на ведение ИИС, при заключении договора в 2024-2026 годах составляет пять лет (п. 4 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ). Вычет предоставляется при выполнении условий, перечисленных в п. 3 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ. По договору на ведение ИИС, заключенному до 31 декабря 2023 года включительно, налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан начиная с 1-го числа налогового периода, в котором подано соответствующее заявление (ч. 10 ст. 3 Федерального закона № 58-ФЗ от 23 марта 2024 г.) |
– заявление на получение вычета; – справка ИФНС о соблюдении условия о количестве договоров на ведение ИИС. Указанные документы представляются налоговому агенту с 1 января 2025 года. Подтверждение: пп. 3-4 п. 3 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ, ч. 3 ст. 3 Федерального закона № 58-ФЗ от 23 марта 2024 г. |
П ри исчислении и удержании НДФЛ налоговым агентом (пп. 3 п. 3 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ) |
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 3 ст. 219.2 Налогового кодекса РФ) |
Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ). После получения необходимых документов налоговая инспекция проводит их камеральную проверку, максимальный срок которой не должен превышать трех месяцев с даты представления документов (ст. 88 Налогового кодекса РФ) |