Социальные вычеты
Критерии и документы для применения вычетов
Данные вычеты предоставляются при выполнении следующих критериев:
- у работника есть доход, облагаемого по ставке 13%;
- работник осуществляет социально значимые расходы из закрытого перечня. Данный перечень включает следующие социальные расходы:
– на благотворительные цели;
– на обучение;
– на лечение;
– на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование);
– на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Документы, необходимые для оформления вычетов
- Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
- Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
- Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
- Документы, подтверждающие оплату (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения);
– Документы, подтверждающие сумму дохода облагаемого по ставке 13 %, полученного работником с начала года (например справка по форме 2-НДФЛ).
Лица, имеющие право на вычеты
Вычет предоставляется только гражданину (работнику), который признается резидентом РФ, по доходам, облагаемым по ставке 13 % и источником выплаты которых является ИП или организация.
Ограничения для применения вычетов
По общему правилу социальные вычеты (в т. ч. те, которые вправе предоставить работодатель) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. за год в общей сумме.
Исключение: указанное ограничение (120 тыс. руб.) не распространяется на следующие виды социальных вычетов:
– налоговый вычет по расходам в виде пожертвований. Он предоставляется в размере фактически понесенных расходов (пожертвований), но не более 25 процентов величины годового дохода гражданина, облагаемого НДФЛ по ставке 13%;
– налоговый вычет по расходам на обучение по очной форме детей в возрасте до 24 лет, а также подопечных (опекаемых) в возрасте до 18 лет (бывших подопечных (опекаемых) в возрасте до 24 лет). Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных затрат на обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка (подопечного, опекаемого) в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя);
– налоговый вычет по расходам на дорогостоящие виды лечения, поименованные в Перечне, утв. Постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 г. Данный социальный вычет предоставляется в размере фактически понесенных затрат.
Способ получения вычетов (у работодателя или в налоговой)
Данный тип вычета предоставляет налоговая по месту жительства работника. Для этого в любой момент после окончания календарного года, за который заявляется вычет, сотруднику требуется подать в свою налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающих право на вычет указанные в п. «Критерии и документы для применения вычетов».
Получить у работодателя можно только социальный вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование) или финансирование накопительной части трудовой пенсии. Для этого сотруднику надо предоставить заявление и пакет документов, на вычет перечисленный в п. «Критерии применения вычета».
Представить документы в налоговую на получение данного вычета можно в любой момент (в течение 3 лет) после окончания календарного года, в котором были произведены соответствующие расходы.