Стандарный вычет на ГТО

С 1 января 2025 года введен новый стандартный вычет для граждан, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне" (ГТО).

Получатели вычета

Получить вычет может гражданин, который в году предоставления вычета:

– был награжден соответствующим знаком отличия (имеется значок ГТО);
– прошел диспансеризацию.

Обратите внимание! Прохождение диспансеризации в том же календарном году, когда выдали значок или его подтверждение, – это обязательное условие. Например, если пройти диспансеризацию в 2024 году, а нормативы сдать уже в 2025-м, то вычет не дадут (информация ФНС России от 9 августа 2024 г.).

Возрастная ступень и уровень сложности (золотой, серебряный или бронзовый знаки отличия) значения не имеют.

Размер вычета

Размер вычета составляет 18 тыс. руб. за год.

Порядок предоставления вычета

Кто предоставляет

Стандартный вычет на работника за ГТО в общем порядке (по отношению к доходам резидента, облагаемым по дифференцированной ставке 13%) предоставляет:

– налоговый агент (начиная с 2025 года) или один из налоговых агентов (если их несколько) по выбору гражданина в течение каждого налогового периода (календарного года) на основании заявления о получении вычета;

– налоговая инспекция по месту жительства гражданина по окончании налогового периода (года). То есть первый раз вычет будет задекларирован в 2026 году за 2025 год.

Основание предоставления

Основанием для предоставления вычета налоговым агентом являются подтверждающие документы:

- заявление о предоставлении вычета. Его форма законодательством не определена, поэтому можно полагать, что заявление составляется в свободной форме;

- о подтверждении награждения значком ГТО (например, копия удостоверения о награждении знаком отличия);

- о подтверждении прохождения диспансеризации (например, копия соответствующей справки медучреждения о прохождении диспансеризации).

Основанием для предосталения вычета в налоговой является декларация 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие право на предоставление вычета. Также потребуется справка 2-НДФЛ от работодателя.

Налоговая предоставляет вычет, если он не был предоставлен гражданину налоговым агентом в течение налогового периода либо налоговый агент предоставил его в меньшем размере.

Срок предоставления

Работодатель может предоставить вычет в любом месяце года сразу в полном размере. Главное - чтобы он был подтвержден работником, т.е. были предоставлены все документы.  

Налоговая предоставляет вычет по окончанию налогового периода после получения декларации и подтверждающих документов.

Важно! Если налоговая выявит, что налоговый агент (агенты) за год предоставил работнику стандартные вычеты в большем, чем установлено законодательно, размере (например, каждый работодатель – по основной работе и по совместительству – применил к доходам работника вычет за ГТО в размере 18 тыс. руб.), то на сумму превышения такому работнику инспекция вышлет налоговое уведомление не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим.

Подтверждение: пп. 2.1 п. 1, п. 3, 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание! Последнее положение также является новшеством. Оно было добавлено в п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ Федеральным законом № 176-ФЗ от 12 июля 2024 г. в целях уточнения правила, действующего для случая предоставления налоговым агентом стандартного вычета в размере, отклоняющемся от установленного.