Безналичные расчеты предпринимателя

Обязан ли ИП открывать расчётный счёт?

Нет, ИП вправе работать без расчётного счёта. Все расчёты, в том числе уплату налогов, взносов ИП может осуществлять наличными деньгами. То есть по обычной квитанции через Сбербанк или личный клиент-банк. Оплатить налоги (взносы) предприниматель может даже со своего личного счета физлица.

Важно: оплату должен осуществлять именно сам ИП, т.е. платеж должен проходить от лица предпринимателя. Друг/знакомый/супруга оплатить налог предпринимателя со своего личного счета не может заплатить. Т.к. в этом случае инспекция может расценить как платеж от стороннего лица и просто не засчитает уплату налога за предпринимателем.

Использование личного счёта физлица в деятельности ИП

Прямого запрета на использование личного счета в предпринимательской деятельности нет. Каких-либо прямых штрафов за приём и списание сумм, связанных с предпринимательской деятельностью через личный счёт не установлено. Однако, возможны косвенные неприятности, в том числе штрафные санкции из-за которых пользоваться своим лицевым или карточным счётом физлица крайне нежелательно.

Во-первых, в договоре обслуживания лицевого счёта, как правило, указывается, что вы не вправе использовать счёт в предпринимательских целях. То есть могут возникнуть претензии со стороны банка.

Во-вторых, лицевые и расчётные счёта различаются. Клиенты (юр. лица или ИП) могут отказаться перечислять деньги на личный счёт. В этом случае существует риск: так как они перечисляют оплату на счёт гражданина, эту сумму инспекторы могут счесть оплатой за услуги гражданина (т.е. вознаграждение гражданина), а значит ООО/ИП должно как налоговый агент удержать с вознаграждения НДФЛ и перечислить налог в бюджет.

В-третьих, инспекторы могут признать поступления на лицевой счёт доходом физлица (а не доходом от деятельности ИП) и потребовать уплатить 13% НДФЛ. Логика следующая: так как деньги поступают не на предпринимательский счёт, а на счёт физлица, значит, они связаны не с деятельностью ИП, а касаются операций, которые совершает физлицо. Граждане с доходов должны уплачивать НДФЛ по ставке 13%. Дополнительно начислят штрафы и пени за то, что вы не уплатили НДФЛ сразу как получили этот доход.

Если вы все-таки хотите задействовать в работе не расчётный счёт ИП, а текущий счёт физического лица, тогда безопаснее открыть отдельный счёт и по нему проводить только операции, связанные с деятельностью. То есть чётко разделить: даже, несмотря на то, что счёт открыт на физлицо, поступления и списания по нему проводить исключительно связанные с бизнесом; личных операций с этого счёта лучше не проводить. 

Куда сообщать об открытии (закрытии) расчётного счёта?

О расчётных счетах, открытых/закрытых предпринимателями после 2 мая 2014 года уведомлять налоговую инспекцию и СФР не надо (ст. 1 Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ, ст. 5 Федерального закона от 02.04.2014 N 59-ФЗ).

Исключение – уведомление ФНС об открытии (закрытии) банковского счета в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами России.

Сколько расчетных счетов можно открыть ИП?

Нужно ли вести отчётность по расчётному счёту?

Нет. Никакой специальной отчётности вести по расчётному счёту не нужно. Отдельно отчитываться (сдавать какие-либо декларации) именно по безналичным операциям не нужно.

Комиссия банка. Расходы на банковское обслуживание

Все затраты за обслуживание расчётного счёта, осуществление переводов (комиссия за перевод зарплаты, платежей поставщикам, обслуживание р/сч и др.) и другие банковские услуги учитываются в расходах на УСН по дате списания денег с расчётного счёта. Подтверждением таких операций служат банковские ордера, а также выписка по счёту. От банка получать какие-либо накладные или акты для этого не нужно.

Внимание: оплата обслуживания счёта за какой-либо период учитывается как расходы на оплату услуг, т.е. по завершении периода (или части периода), который оплачен.

Можно ли внести личные средства на р/счёт ИП, облагаются ли они налогом?

Внести деньги можно. Они не считаются доходом ИП и налогом не облагаются.

При зачислении средств на расчётный счёт в качестве основания платежа следует указать: «взнос собственных средств для пополнения расчётного счёта», «внесение личных средств», «пополнение оборотных средств» или иную похожую формулировку. Важно: не указывать, что данные суммы являются торговой выручкой (доходом от деятельности и др.), так как в этом случае сумма может быть расценена как доход и инспекторы потребуют её включить в расчёт налога по УСН.

В сервисе внесение средств на расчётный счёт отражается в разделе «Деньги».

Как автоматически загрузить в сервис операции по расчётному счёту?

Безналичные операции можно отразить вручную, либо загрузив выписку, подготовленную в банк-клиенте.

Сведения по счетам, открытым в банках-партнерах загрузить можно, включив интеграцию.

Снятие денег ИП на личные нужды (снятие прибыли с р/сч).

С расчётного счёта прибыль ИП можно вывести двумя способами:

1) снять наличными (в том числе по корпоративной карте, привязанной к счёту);

2) перевести на свой личный счёт физлица (счёт ИП). Выводить прибыль с расчётного счёта ИП на личные счета других лиц, в том числе родственников (жены/мужа, ребенка и др.) нельзя. Эти деньги автоматически станут считаться доходом этого лица, и с дохода оно должно будет заплатить налоги. ИП свою прибыль на свой личный счёт выводит без дополнительных налогов.

При снятии прибыли в назначении платежа нужно указать «Снятие прибыли ИП» или «Доход от предпринимательской деятельности» (иная подобная формулировка). В таком случае данная операция не будет учитываться в расчёте налога.

В сервисе снятие прибыли отражается в разделе «Деньги».

Можно ли с расчётного счёта ИП совершать личные расходы?

Нежелательно. Всегда лучше, когда личные операции не смешиваются с операциями по деятельности. Кроме того, данные по расчётному счёту ИП доступны инспекции (т.е. она увидит и ваши личные операции).

Четких запретов нет и каких-либо специальных штрафов. Разовые операции вполне возможно провести с личного расчётного счёта. Так же беспроблемно можно уплачивать с расчётного счёта ИП свои налоги как физлица (транспортный, налог на имущество). Тем не менее, рекомендуем не злоупотреблять и лучше выводить прибыль на личный счёт или свою карту.

Как осуществлять расчёты электронными деньгами?

Необходимо заключить договор с оператором электронных денежных средств (например, WebMoney, Яндекс.Деньги, RBK Money, Rapida). Клиент осуществляет перевод денег оператору, а оператор зачисляет эти средства на расчетный счет предпринимателя. Это может быть счет открытый у оператора (в зависимости от оператора) или банковский счет, информацию о котором ИП передает оператору. Предпринимателям и юрлицам запрещено рассчитываться электронными деньгами между собой. Расчеты могут осуществляться только, когда одной из сторон является физлицо (клиент, покупатель).

Когда инспекция может заблокировать расчётный счёт?

Блокировка/арест расчётного счёта (то есть приостановка операции по счёту) возможна в следующих случаях: