Особые валютные ограничения в 2022-2024 годах в связи с непростой международной ситуацией в составе пакета экономических контрсанкций
1. С 1 марта 2022 года действуют запреты на нижеперечисленные операции. При этом, определенные операции можно проводить по разрешению Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ (в т. ч. выданному неопределенному кругу лиц). Правила выдачи разрешения утверждены Постановлением Правительства РФ № 295 от 6 марта 2022 г. Принятые разрешения публикуются Минфином России на его сайте в специальном разделе.
– Предоставление резидентами нерезидентам иностранной валюты по договорам займа (т.е. передача валютных займов нерезидентам) в определенных случаях.
Запрет не касается:
- получения резидентами валюты при исполнении нерезидентами своих обязательств по договорам займа (включая операции по возврату займа, оплате процентов и (или) штрафных санкций);
- исполнения обязательств перед нерезидентами в рамках договоров займа, предоставленного нерезидентом резиденту;
- оплаты резидентами (гражданами, организациями, ИП, самозанятыми) платежей в пользу нерезидентов по другим договорам (за товары, работы, услуги);
- валютных денежных переводов, зачисляемых на открытые в банках, расположенных за границей, счета (вклады) российских диппредставительств, консульств, постоянных представительств при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных российских представительств и представительств федеральных органов исполнительной власти, российских представительств и (или) зарубежных филиалов организаций-резидентов и их работников;
– Зачисление резидентами валютных средств на свои счета (вклады) за рубежом.
В соответствии с такими полномочиями эта комиссия уже разрешила, в частности:
- экспортерам (резидентам) без ограничений зачислять валютную выручку, полученную от нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам) на передачу нерезидентам товаров (результатов интеллектуальной деятельности, оказание услуг, выполнение работ), на свои зарубежные счета (вклады). Необходимость проведения для этого репатриации, существовавшая для отдельных экспортеров, больше не действует в связи с фактической отменой репатриации с 5 июля 2022 года;
- переводить валютные средства на свои зарубежные счета для финансирования текущей операционной деятельности филиалов и представительств (не более объема финансирования за предыдущий год);
- зачислять на зарубежные счета физлиц-резидентов полученные от нерезидентов в валюте:
- заработную, арендную плату;
- купоны и дивиденды по ценным бумагам и иные процентные платежи;
- средства по сделкам (операциям) по возникновению права собственности на зарубежную недвижимость (в т. ч. строящуюся);
- средства по сделкам (операциям) по возникновению права собственности на ценные бумаги, а также по погашению ценных бумаг, которые хранятся у иностранного депозитария, иностранного банка, иной организации финансового рынка;
- резидентам зачислять на свои зарубежные счета (вклады) валюту в виде возврата займов, ранее выданных с их с зарубежных счетов (вкладов) организациям-нерезидентам, если они находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (конечными бенефициарами являются Российская Федерация, российские юридические лица или физические лица);
- гражданам переводить валюту со своих зарубежных счетов, открытых в иностранных банках до 1 марта 2022 года, на свои другие зарубежные счета, информация о которых раскрыта российским налоговым инспекциям;
- гражданам-резидентам переводить валюту с любых своих зарубежных счетов на зарубежные счета, открытые в странах, не совершающих недружественные действия по отношению к России, ее гражданам и организациям. Условие: информация о счетах раскрыта российским налоговым инспекциям;
- гражданам переводить валюту на свои зарубежные счета (вклады) с российских счетов (переводом (в т. ч. электронным) без открытия банковского счета) в размере, не превышающем ограничений таких переводов из России, установленных ЦБ РФ;
- гражданам-резидентам зачислять на свои зарубежные счета (вклады) валюту для содержания зарубежного имущества, собственниками которого являются граждане-резиденты (в т. ч. на ремонт, охрану и т.п.), – не более сумм, потраченных на это в прошлом календарном году;
- гражданам-резидентам зачислять на свои зарубежные счета (вклады) валюту для оплаты своих расходов (расходов супругов, близких родственников) на образование и медуслуги;
- гражданам-резидентам зачислять на свои зарубежные счета (вклады) в ЕАЭС или в иностранных государствах (на территориях), с которыми есть автоматический обмен финансовой информацией, валюту, возвращаемую нерезидентами по договорам займа, заключенным до 14 апреля 2018 года (кроме договоров, существенные условия которых были изменены после этой даты);
- гражданам-резидентам зачислять денежные средства, связанные с получением дивидендов по акциям российских АО (с распределением прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов), на счета (вклады), открытые в банках за рубежом, в пределах общих лимитов, установленных ЦБ РФ. Условие: эти банки – дочерние общества уполномоченных банков.
– Денежные переводы без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
2. Установлен особый порядок проведения отдельных сделок с иностранными лицами из недружественных государств (а также с их подконтрольными лицами (кроме резидентов) независимо от места их регистрации или ведения деятельности):
– по предоставлению рублевых кредитов (займов);
– по возникновению права собственности на ценные бумаги и недвижимость;
– по приобретению резидентами исключительных прав на интеллектуальную собственность, а также исполнению (обеспечению исполнения) денежных обязательств по таким сделкам.
Эти операции можно проводить по разрешениям Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ. Правила их выдачи утверждены Постановлением Правительства РФ № 295 от 6 марта 2022 г. Принятые разрешения публикуются Минфином России на его сайте в специальном разделе.
В соответствии с такими полномочиями эта комиссия уже разрешила, в частности:
– российским банкам кредитовать ведущих деятельность в России резидентов (организации и ИП, которые зарегистрированы в России, а также россиян), подконтрольных иностранным лицам недружественных стран. Условие: направление вновь поступающих кредитных ресурсов на деятельность в России.
– отдельные операции с недвижимостью с участием иностранных лиц, связанных с недружественными странами;
– резидентам-физлицам – безвозмездные сделки (операции), а также сделки (операции) на сумму не более 1 руб., влекущие за собой возникновение права собственности на ценные бумаги, отчуждаемые иностранными физлицами, связанными с недружественными странами, при условии, что стороны этих сделок (операций) – супруги (близкие родственники);
– резидентам, а также самой России, ее субъектам и муниципальным образованиям – сделки приобретения исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности или на средства индивидуализации у лиц из недружественных стран.
Особый порядок исполнения таких сделок (на основе разрешения и с возможным использованием счетов типа "О") не распространяется на:
– сделки по исключительным правам на произведения науки, литературы и искусства, результаты исполнительской деятельности (исполнения), фонограммы, сообщения передач организаций эфирного или кабельного вещания;
– сделки, размер обязательств приобретателя по которым не превышает 15 млн. руб. (эквивалентную сумму в валюте).
3. Со 2 марта 2022 года запрещено вывозить из России наличную иностранную валюту, денежные инструменты в валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 тыс. долл. США (по официальному курсу ЦБ РФ на дату вывоза).
С 15 октября 2022 года ЦБ РФ дано право выдавать разрешения на вывоз более крупных сумм.
4. С 5 марта 2022 года действует временный порядок исполнения крупных кредитных (заемных) обязательств перед кредиторами, в том числе из недружественных государств, или перед подконтрольными им лицами.
С 15 октября 2022 года этот порядок распространен также на крупные выплаты, осуществляемые резидентами лицам из недружественных стран в связи с уменьшением уставных капиталов, ликвидацией, банкротством организаций-резидентов .
5. До 30 сентября 2024 года продлены ограничения на переводы физлиц за рубеж.
За календарный месяц физлицо вправе перевести на свой счет за рубеж или другому физлицу за рубежом:
– со своего счета в России не более 1 млн долл. США (или эквивалент в другой валюте);
– без открытия счета (через компании, оказывающие услуги перевода) – не более 10 тыс. долл. США (или эквивалент в другой валюте).
Это правило распространяется на:
– российских резидентов;
– нерезидентов из дружественных стран.
При этом нерезиденты из любых стран могут переводить с российских счетов за рубеж в рублях и валюте зарплату (плату за выполнение работ и оказание услуг), перечислять эти средства за рубеж без открытия счета, если они официально работают в России по трудовому или гражданско-правовому договору. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран. Таким образом, например, "дружественные" нерезиденты могут переводить зарплату дополнительно, сверх и так доступного им лимита.
Приостановлены переводы за рубеж:
– с банковских счетов нерезидентов – физлиц из недружественных стран, не работающих в России, а также организаций из этих государств (кроме подконтрольных российским организациям и гражданам);
– средств нерезидентов недружественных стран со счетов российских брокеров и доверительных управляющих.
Суммы переводов рассчитываются по курсу иностранных валют к рублю, установленному ЦБ РФ на дату поручения на осуществление перевода.
Внимание! В таких переводах следует учитывать не только суммовые ограничения, но также запреты на отдельные виды операций (например, связанные с зачислениями на свой зарубежный счет).
6. До 9 сентября 2024 года продлен временный порядок выдачи наличных с валютных вкладов и счетов граждан:
– со счетов и вкладов, открытых до 9 марта 2022 года, можно снять до 10 тыс. долл. США включительно (или эквивалентную сумму в евро) в наличной валюте, а остальные средства (без ограничения) – в рублях по курсу банка на день выдачи (при условии, что вкладчики ранее не реализовали такую возможность).
Выплачиваемая сумма:
– по средствам, размещенным до 9 сентября 2022 года, не может быть меньше суммы, рассчитанной на день выплаты по официальным курсам иностранных валют ЦБ РФ для конвертации иных валют по отношению к рублю;
– по средствам, размещенным начиная с 00.00 мск 9 сентября 2022 года, выдается в рублях по курсу банка на день выплаты (без привязки к курсу ЦБ РФ);
– наличная валюта выдается в долларах США или евро независимо от того, в какой валюте открыт вклад (счет).
Конвертация иных валют в доллары США – по курсу рыночному курсу на день выдачи;
– получить валюту можно в кассе банка;
– не меняются условия по уже открытым валютным счетам и вкладам.
В том числе проценты продолжают начисляться в валюте открытого вклада (счета);
– можно открывать новые валютные счета и вклады. Но снять с них средства можно только в рублях по рыночному курсу на день выдачи.
До 9 сентября 2024 года банки не вправе взимать комиссию:
– при выдаче гражданам долларов США со вкладов или счетов в иностранной валюте (вне зависимости от валюты счета или вклада);
– за конвертацию иностранных валют в доллары США, если эта конвертация проводилась для последующей выдачи наличных долларов США.
7. До 9 сентября 2024 года действует временный порядок операций с наличной валютой для организаций:
– резиденты могут получить со своих счетов наличные доллары США, японские иены, фунты стерлингов и евро только для оплаты расходов по зарубежным командировкам исходя из установленных в соответствии с законодательством нормативов оплаты.
Максимальный лимит выдачи не установлен. Согласовывать с ЦБ РФ увеличение суммы лимита выдачи клиенту наличной валюты банки не обязаны;
– нерезидентам запрещено снимать доллары США, японские иены, фунты стерлингов и евро;
– другие валюты резиденты и нерезиденты могут получать со своих счетов в наличных по основаниям, предусмотренным законодательством, без ограничений по рыночному курсу на день выдачи.
Сохраняются остальные условия депозитов и счетов в долларах США, евро, фунтах стерлингов и японских иенах, открытых организациями и ИП до 10 марта 2022 года.
8. С 18 марта по 31 декабря 2024 года без разрешения ЦБ РФ резидентам запрещено:
– оплачивать доли, вклады, паи в имуществе (уставном, складочном капитале, паевом фонде кооператива) организации-нерезидента;
– вносить нерезидентам взносы по договорам простого товарищества с инвестированием капвложений (договор о совместной деятельности).
В рамках этих полномочий ЦБ РФ с 1 апреля 2024 года разрешил такие операции без получения индивидуальных разрешений, если одновременно соблюдены следующие условия:
– оплата идет в рублях или иностранной валюте (независимо от места нахождения получателя таких денежных средств) на общую сумму, не превышающую эквивалент 15 млн руб. по официальному курсу ЦБ РФ на дату платежа;
– совокупный объем операций резидента, совершаемых с 1 апреля 2024 года в пользу одной организации-нерезидента, не должен превышать этой суммы.
Внимание! При проведении незаконной валютной операции банк откажет клиенту в ее исполнении.
Экспортерам следует также обратить внимание на торговые ограничения для отдельных видов товаров и экспортных операций с ними.
9. С 27 марта 2022 года ЦБ РФ действует запрет (лимит 0 процентов) для организаций-нерезидентов из недружественных стран покупать любую иностранную валюту на внутреннем российском валютном рынке.
Исключения:
– банки-нерезиденты из недружественных государств могут заключать на российском валютном рынке:
– сделки купли-продажи одной иностранной валюты в обмен на другую;
– поставочные валютные форварды и своп-договоры, предусматривающие поставку одной иностранной валюты за другую иностранную валюту. Условие: цены в этих договорах не должны отклоняться более чем на 2 процента от цен на аналогичные инструменты на российских биржевых торгах и на международных рынках на момент заключения;
– владельцы еврооблигаций могут покупать валюту на внутреннем российском валютном рынке в размере и на условиях, установленных в Выписке № 05-06-10/ВН-42354 от 18 августа 2022 г. из Протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ № 75/2 от 20 июля 2022 г.
10. С 3 мая 2022 года в отношениях с организациями и физлицами, находящимися под российскими санкциями (подконтрольными им организациями), нужно соблюдать запреты:
– на заключение с ними сделок (в т. ч. внешнеторговых контрактов);
– на исполнение обязательств перед ними по уже заключенным сделкам;
– на проведение финансовых операций в их пользу;
– на вывоз для них из России российской продукции (сырья).
Правительство РФ Постановлением № 851 от 11 мая 2022 г. утвердило:
– перечень подсанкционных лиц;
– дополнительные критерии запрещенных сделок.
Официальные разъяснения по этим специальным экономическим мерам дают Минфин России и ЦБ РФ (в пределах своих компетенций).
11. Действует временный порядок выплаты иностранным участникам из недружественных стран распределенной прибыли:
– в ООО;
– в хозяйственных товариществах;
– в производственных кооперативах.
Крупные выплаты распределенной прибыли иностранным участникам из недружественных стран (подконтрольным им лицам (кроме зарегистрированных в России)) проводятся такими организациями в рублях через спецсчета типа "С" в соответствии с временным порядком исполнения крупных кредитных (заемных) обязательств.
ЦБ РФ (для кредитных и некредитных финансовых организаций – резидентов) и Минфин России (для других резидентов) могут:
– выдавать разрешения, освобождающие от соблюдения этого временного порядка;
– устанавливать иной порядок выплаты распределенной прибыли "недружественным" иностранным участникам.
В частности, разрешение на выплату дают при соблюдении определенных условий, в частности:
– размер выплачиваемой прибыли (дивидендов) – не более 50 процентов от размера чистой прибыли за предыдущий год;
– организация исполняет установленные для нее ведомствами ключевые показатели эффективности;
– иностранные участники (акционеры) организации готовы продолжать коммерческую деятельность в России;
– инвестирование иностранных кредиторов в российскую экономику начиная с 1 апреля 2023 года (включая расширение объема производства в России и развитие новых технологий);
– размер выплачиваемой прибыли (дивидендов) – не более объема таких инвестиций.