Валютный контроль

Сделки, которые подвергаются валютному контролю

В случае заключения сделки с иностранным контрагентом организация  или ИП сталкиваются с необходимостью проведения мероприятий валютного контроля. Можно сказать, что любая сделка с иностранным контрагентом проходит валютный контроль вне зависимости от валюты расчетов с ним. Данный фактор регулируется инструкцией ЦБ РФ от 16.08.2017 №181-И. Но в любом случае порядок действий необходимо прояснить в обслуживающем банке, поскольку регламенты работы банков могут быть различны.

Постановка договоров на учет в банке

С 1 марта 2018 года при сделках с иностранными контрагентами российские организации и ИП обязаны подавать сведения о валютных операциях в банк. Это связано с обязанностью постановки на учет договоров в уполномоченных банках (ранее оформлялся паспорт сделки)

Теперь банки стали присваивать  уникальный номер не паспорту сделки, а самому договору.

При этом, постановке на учет в уполномоченном банке подлежат определенные виды договоров и только те, стоимость которых превысит установленный лимит.

Виды договоров, на которые распространяются требования

1) договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме.

2) договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением), на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки.

3) договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, указанных в подпунктах 4.1.1, 4.1.2 и 4.1.4 настоящего пункта, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

4) договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга) (далее указанные в настоящем подпункте, а также в подпунктах 4.1.1-4.1.3 настоящего пункта договоры - экспортные контракты, импортные контракты, при совместном упоминании - контракты).

5) договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признаваемых законодательством Российской Федерации займом или приравненных к займу) (далее - кредитный договор).

Имеются в виду не только договоры, но и предварительные договоры, проекты договоров, направленные резидентами нерезидентам или нерезидентами резидентам для заключения, предусматривающие осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - банк-нерезидент), и (или) в наличной форме.

Стоимостной критерий

Сумма обязательств по контрактам (кредитным договорам) должна быть равна или превышать эквивалент:

- для импортных контрактов или кредитных договоров - 3 млн рублей;

- для экспортных контрактов - 10 млн рублей.

Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора).

В случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) - на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.

Когда и какие документы подавать для регистрации договора

Для постановки на учет требуются договор и другие документы, на основании которых банк формирует раздел I ведомости банковского контроля. Конкретного перечня таких документов не установлено, уточнить его можно в банке. Как и раньше, вместо полного текста договора можно сдать выписку. В ней должна быть вся информация, необходимая для постановки договора на учет и валютного контроля.

Сроки направления документов для постановки договора на учет

Важные нюансы

- экспортеру, чтобы поставить контракт на учет, достаточно подать в банк информацию о нем. Сам договор нужно предъявить в банк не позднее 15 рабочих дней после даты его постановки на учет;

- договор можно зарегистрировать на основании его проекта. После подписания договора у резидента есть 15 рабочих дней на его передачу в банк УК. Датой подписания считается наиболее поздняя из следующих дат: составления, подписания, вступления в силу;

- для постановки на учет кредитного договора, условиями которого предусмотрено предоставление резидентом нерезиденту займа, резидент, являющийся стороной по кредитному договору, дополнительно должен представить в банк УК информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

Когда банк зарегистрирует договор

Банк принимает на учет договор не позднее следующего рабочего дня. Еще день дается на то, чтобы сообщить компании уникальный номер договора. В некоторых случаях у одного договора может быть несколько уникальных номеров. Например, если он содержит условия и импортного контракта, и кредитного договора.

Ответственность за нарушение правил постановки на учет договоров в уполномоченном банке

1. Платеж может быть отклонен банком, если сделка нарушает закон или представлен  неполный пакет документов.

2. Административная ответственность: за нарушение правил постановки на учет в банке договора (например, организация с опозданием подала документы) в виде штрафа на:

• организацию – на сумму от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
• должностных лиц организации (например, ее руководителя) – на сумму от 4000 руб. до 5000 руб.

Повторное нарушение влечет наложение административного штрафа:

    на организацию – на сумму от 120 тыс. руб. до 150 тыс. руб.;

    на должностных лиц организации – на сумму от 12 тыс. руб. до 15 тыс. руб.