ИП или ООО

Что выбрать: ИП или ООО?

На первых этапах создания собственного бизнеса нужно решить вопрос об организационно-правовой форме деятельности. Что лучше: создать общество с ограниченной ответственностью или стать индивидуальным предпринимателем? В чем отличие ИП от ООО? Есть ли преимущества ИП перед ООО?

Регистрация ИП и ООО

Разница между ИП и ООО обнаруживается уже на этапе регистрации и преимущество здесь на стороне ИП. Процедура регистрации физлица в качестве ИП достаточно проста и не потребует существенных затрат. Госпошлина за регистрацию предпринимателя составляет 800 руб., против 4 тыс. рублей за регистрацию ООО (подп. 1, 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Документов потребуется меньше, а значит снижается и вероятность ошибки в бумагах из-за которой последует отказ в регистрации. Для будущего ООО нужно составить учредительные документы, оформить решение о создании, найти юридический адрес.

Индивидуальному предпринимателю, в отличие от ООО, не потребуется юридический адрес (ст. 5, 8 Федерального закона о госрегистрации от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). ИП всегда регистрируется по адресу прописки. Правда, в этом есть и определенный минус – ИП не может арендовать где-либо офис и зарегистрироваться по адресу офиса, тем самым выбрав себе инспекцию. Предприниматель всегда регистрируется по месту жительства.

Кстати, процедура ликвидации ООО по сравнению с закрытием ИП так же более трудоемкая и длительная. Например, ликвидация ООО может занять шесть месяцев и более, а прекращение деятельности гражданина в качестве ИП занимает 1-1,5 месяца. Комплект документов по ликвидации ИП также значительно проще и меньше.

Ответственность ИП и ООО

Немаловажен вопрос об ответственности за возможные нарушения. Санкции за налоговые ошибки (штрафы, пени и др.) одинаковы для ООО и ИП. А вот административные наказания для ООО существенно выше, чем для ИП.

Различаются и пределы ответственности по договорным обязательствам.

ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ). К таковому относится имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности (ст. 446 ГПК РФ). Например, жилое помещение, предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и др., за исключением драгоценностей и других предметов роскоши). Ответственность организации по своим долгам ограничивается только имуществом, принадлежащим ООО. Учредители (участники) ООО несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей. Другими словами, учредители (участники) свою личную собственность не теряют, а только ту, которую внесли в свое ООО (ст. 56 ГК РФ, ст. 3 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ).

Распоряжение доходами у ИП и в ООО 

Зачастую вопрос о том, что выгоднее ООО или ИП решается в пользу ИП, когда речь заходит о выводе средств.

Прибыль, полученная организацией – это доход юридического лица. Распоряжение прибылью ООО осуществляется на основании решения общего собрания его участников (решения единственного участника). Распределение чистой прибыли может осуществляться не чаще одного раза в квартал. Причем существуют ситуации, когда ООО не вправе принимать решение о распределении прибыли или выплачивать прибыль, решение о распределении которой принято. В частности:

- если на момент выплаты общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) в соответствии с Федеральным законом о несостоятельности (банкротстве) или если указанные признаки появятся у общества в результате выплаты;

- если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;

- в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

Индивидуальный предприниматель может самостоятельно и, что немаловажно, в любое время распоряжаться доходами, полученными от осуществления деятельности. Средства он может тратить на личные нужды без объяснений и ограничений. В законодательстве нет подобных требований. С суммы, полученного дохода ИП уплачивает налог, а вот из каких средств будет уплачен налог, роли не играет. Это означает, что ИП вправе весь полученный доход полностью потратить как на бизнес, так и на личные нужды ИП.

Бухгалтерский учет и кадры

Еще чем отличается ИП от ООО – это объемы отчетности и документооборота. Предприниматели не должны вести бухгалтерский учет, в отличие от организаций, которые независимо от режима налогообложения обязаны вести и налоговый, и бухгалтерский учет.

В ООО обязательно должно быть организовано кадровое делопроизводство (трудовые договоры, штатное расписание, положение об оплате труда и премировании, должностные инструкции и пр.). Причем даже если ООО состоит из одного участника (учредителя), выполняющего обязанности генерального директора. И, конечно, ежеквартально ООО должно представлять «зарплатную» отчетность. Даже если единственному учредителю зарплата не выплачивается и «зарплатные» налоги не перечисляются. Отчетность в СФР нужно сдавать в любом случае.

ИП кадровое делопроизводство ведет только в случае, если он нанимает работников и выплачивает им заработную плату. Соответственно и сдача отчетности возникнет при наличии сотрудников и регистрации ИП в качестве работодателя. В отношении себя самого ИП кадровую документацию не составляет и отчетность в фонд не сдает.

Обязательные платежи 

Среди минусов деятельности в качестве ИП можно назвать обязанность уплачивать за себя взносы. Фиксированные взносы предприниматель должен уплачивать с даты регистрации. Не играет роли факт осуществления деятельности, наличие прибыли. Даже полная приостановка деятельности не освободит от уплаты взносов за себя. Сумма фиксирована и устанавливается ежегодно.

Правда есть периоды, в которые взносы ИП можно не уплачивать:

1) период прохождения военной службы по призыву;

2) период нахождения в отпуске по уходу за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (но не более шести лет в общей сложности);

3) период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке;

4) период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

5) период проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местностях, где не было возможности трудоустройства (но не более пяти лет в общей сложности);

6) период проживания за границей с супругом, направленным в:
– дипломатические представительства и консульские учреждения России;
– постоянные представительства России при международных организациях;
– торговые представительства России в иностранных государствах;
– представительства федеральных органов исполнительной власти,
государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом;
– представительства государственных учреждений России и международных организаций (в соответствии с Перечнем, утв. Постановлением Правительства РФ № 284 от 10 апреля 2014 г.);

7) период пребывания (с 24 февраля 2022 года) в добровольческом формировании, содействующем выполнению задач, возложенных на Вооруженные силы РФ:
– в период мобилизации;
– в период действия военного положения;
– в военное время;
– при возникновении вооруженных конфликтов;
– при проведении контртеррористических операций;
– при использовании Вооруженных сил РФ за пределами России.

Свои плюсы и минусы есть как у ООО, так и у ИП. Решать нужно в каждом конкретном случае, что открыть: ООО или ИП.

Предоставить «рецепт» невозможно даже для одного и того же вида деятельности. Например, что выгоднее для деятельности интернет-магазина ООО или ИП? Все зависит от ваших планов, количества участников и особенностей организации предстоящей деятельности. От выбранной правовой формы ведения дела будет зависеть документооборот, порядок взаимодействия с партнерами, ведомствами, ответственность по обязательствам, возможность распоряжаться своими доходами. Несмотря на преимущества, вести деятельность в качестве ООО значительно сложнее. Быть может, сначала стоит зарегистрироваться в качестве ИП, а в дальнейшем перевести деятельность на ООО.

Таблица: плюсы и минусы ООО и ИП