Смена объекта УСН

УСН 6% или УСН 15%? Как сделать выбор

Каждый из типов УСН (УСН 6% и УСН 15%) имеет свои плюсы и минусы. Если вы выбрали определенный объект по УСН (например, УСН 6%), то поменять его можно только со следующего календарного года. Поэтому к выбору нужно подходить тщательно.

Ни в одной ситуации однозначно сказать какой тип УСН окажется выгоднее, нельзя. Всегда следует исходить из конкретных особенностей и нюансов вашей деятельности. Оценить свои возможности по-настоящему сможете только вы. Принимая решение следует обратить на несколько ключевых факторов

Чем отличается УСН 6% и УСН 15%. Плюсы и минусы

Перечислим основные плюсы и минусы каждого из типов УСН 

Кадровый учет одинаков и на УСН 6 % и УСН 15 %. То есть факт найма сотрудников по сути не влияет на выбор, ведение кадрового учета будет одинаковым. Различается только возможность учета расходов по сотрудникам: на УСН 15% выплата зарплаты и начисленные страховые взносы - является расходом при расчете налога. На УСН 6% - только страховые взносы разрешено учитывать (они уменьшают сумму налога).

Как выбрать УСН, на что обратить внимание

Ни в одной из ситуаций нельзя однозначно сказать какой тип УСН окажется выгоднее. Всегда следует исходить из конкретных особенностей и нюансов вашей деятельности. Оценить свои возможности по настоящему сможете только вы. Принимая решение следует обратить на несколько ключевых факторов:

Факторы, которые следует оценить при выборе типа УСН (6% или 15%):

1. Величина предстоящих затрат. (↑ Вернуться к списку)

Следует примерно оценить будущие расходы по деятельности. Если они составят более 60% от величины доходов, тогда выгоднее применять УСН 15%. Если расходов окажется немного, то оптимальнее УСН 6%.

Обратите внимание: возможно на первых этапах выгоднее выбрать УСН 15%. Обычно, в начале работы расходы существенны а доходы не так велики. Чтобы не уплачивать «лишний» налог (на УСН 6% платится налог с любого, даже минимального дохода – подробнее), сначала возможно удобнее работать на УСН 15%. Учтите: применять УСН 15% придется в течение всего года, перейти на УСН 6% возможно будет только с 1 января очередного календарного года.

2. Какие расходы предстоят в деятельности. (↑ Вернуться к списку)

На УСН - закрытый перечень расходов. Выбирая «расходный» УСН (УСН 15%) следует учитывать важный момент: не все расходы разрешается учитываться при расчете налога по УСН (подробнее).

3. Документальное подтверждение расходов. (↑ Вернуться к списку)

Для того, чтобы расходы можно было учесть в расчете налога по УСН, они не только должны быть названы в закрытом перечне, но и от поставщика у вас должны быть документы на эти расходы (подробнее).

Поэтому помимо оценки величины доходов и расходов (см. пункт 1). Важно оценить реальность получения корректных документов от поставщиков, а так же ваше желание тратить время на контроль документации.

Учтите: даже если с получением документов могут возникнуть проблемы частично (например, половина бумаг будет, а часть документов почти наверняка будут неполными/некорректными), тогда следует оценить какая доля расходов будет подтверждена. Возможно, даже в этой ситуации (т.е. когда часть расходов учесть будет нельзя), все-таки окажется выгоднее УСН 15% (вы просто расходы по неполным документам не будете учитывать).

4. Наличие сотрудников. (↑ Вернуться к списку)

Важно оценить и решить вопрос о найме сотрудников (будете ли вы или нет привлекать персонал).«Зарплатные» расходы – особая статья при расчете налога по УСН.

На УСН 6%, разрешается сам налог уменьшить на страховые взносы, уплаченные за сотрудников (не более чем в два раза). ИП без сотрудников могут уменьшить УСН 6% на 100 на свои фиксированные взносы.

На УСН 15%, выплачиваемая сотрудникам зарплата, а так же страховые взносы полностью включаются в расходы при расчете налога. Соответственно стоит оценить примерные выплаты и суммы страховых взносов, которые будут с них рассчитываться. Возможно, они не позволят достаточно сократить УСН 6 % (ведь там можно учесть только взносы за сотрудников и выплаченные пособия, сама з/п не учитывается, при этом уменьшить налог можно не более чем наполовину), но «зарплатные» расходы будут существенно снижать налог при УСН 15%.

Справка: примерные «зарплатные» расходы на сотрудника:

- сумма зарплаты (не ниже минимальной оплаты в регионе);
- сумма страховых взносов: оклад х 30.2% (общая ставка);

НДФЛ отдельно вы не будете перечислять, он «заложен» в сумме зарплаты. Например, если зарплата (оклад) равен 10 000 руб., то на руки сотрудник получит только 8700 руб., а 13% НДФЛ (1300 руб. = 10 000 руб. х 13%) перечислятся в инспекцию. Страховые взносы вы перечисляете сверх оклада.

5. Ставка налога по УСН. (↑ Вернуться к списку)

На УСН с объектом «доходы минус расходы» (УСН 15%) региональным властям разрешено устанавливать пониженную ставку. Если общая ставка – 15%, то власти вправе ее снижать до 5%.

Поэтому помимо оценки величины доходов и расходов, стоит на общих формулах рассчитать потенциальный налоговый платеж исходя из действующей в вашем регионе ставки УСН.

Чтобы примерно оценить, что окажется выгоднее
на основе приведенных выше факторов можно сделать примерный расчет