Общая информация по налогам

 По какому режиму платить налоги?

Платить нужно по тому режиму, который применяет организация (ИП). По умолчанию применяется ОСНО (общий режим налогообложения). При этом есть возможность перейти на спецрежим (например, УСН), но для этого нужно подать заявление в определенные сроки (подробнее). То есть просто так от заявленных кодов ОКВЭД и вида деятельности нельзя сказать какой налог нужно уплачивать. Если вы перешли на УСН, значит нужно уплачивать налоги в рамках УСН. Если ИП дополнительно к базовому режиму получает патент, то и по нему нужно также уплачивать налог.

Сроки уплаты нал огов

С 2023 года почти все налоги и взносы нужно уплачивать в рамках ЕНП.

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности отражаются в Календаре событий на главной странице Личного кабинета. При этом применяемый режим налогообложения должен быть отражен в разделе Реквизиты – Учетная политика.

Причем должна быть указана информация в полном объеме. К примеру, если ИП совмещает УСН и ПСН, значит указаны должны быть оба режима, тогда в Календаре событий будут отражаться события и для УСН, и для ПСН.

ОСНО. На этом режиме основными налогами являются НДС и налог на прибыль.

НДС уплачивается в общем случае равными частями (1/3) в течение трех месяцев после отчетного квартала – до 28 числа каждого месяца. Например, за 4 квартал срок уплаты 1/3 части рассчитанного налога до 30.01.23 г. (с учетом, что 28.01.23 - суббота), 1/3 части - до 28.02.23 г. и 1/3 части - до 28.03.23 г. При этом также не запрещено его уплачивать общей суммой по сроку подачи декларации.

Налог на прибыль предусматривает уплату авансов и налога по итогу года. Авансовые платежи могут быть ежемесячными (двух видов) или ежеквартальными.

Налог по итогу года уплачивается не позднее 28 марта следующего года.

Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль – не позднее 28-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом.

Ежемесячные авансовые платежи, которые рассчитываются исходя из прибыли предыдущего квартала, уплачиваются не позднее 28-го числа (включительно) каждого месяца в квартале.

Ежемесячные авансовые платежи, рассчитываемые исходя из фактической прибыли, – не позднее 28-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом.

УСН. Ежеквартально перечисляются авансовые платежи не позднее 28 числа первого месяца очередного квартала. УСН платится за первый квартал до 28 апреля, за полугодие (второй квартал) до 28 июля, за девять месяцев (третий квартал) до 28 октября.

Внимание! С 2023 года по уплаченным авансам по УСН нужно подавать специальные уведомления. Подробнее.

Отдельно за 4 квартал УСН не платится (т.е. платежа до 28 января нет). По итогам года нужно уплатить налог. ООО уплачивают его до 28 марта, ИП - до 28 апреля. Декларация подаётся один раз по итогам года – ООО до 25 марта, ИП - до 25 апреля. Платить одной суммой по завершении года УСН нельзя, поквартальные платежи обязательны (за неуплату начислят пени). Порядок расчёта УСН рассмотрен здесь.

Обратите внимание, с 2025 года применение УСН не освобождает от уплаты НДС (подробнее). 

ПСН. Уплачивается в сроки, установленные в самом патенте.

НДФЛ и страховые взносы перечисляются ежемесячно независимо от режима налогообложения.
ИП дополнительно обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы. Также по таким налогам необходима подача уведомления. Подробнее о том, по каким налогам/взносам это необходимо делать здесь.

Внимательно следите за календарём на главной странице, там отображаются все предстоящие события (уплата налогов, представление отчётов).

Как рассчитать налог в сервисе?

С 2023 года почти все налоги и взносы нужно уплачивать в рамках ЕНП.
Расчет налогов можно посмотреть в соответствующих событиях Календаря на главной странице. К примеру, для авансового платежа по УСН за квартал предусмотрено отдельное событие «Оплатить аванс по УСН за ... квартал ... года» - инструкция. 

Если зайти в сам расчет в мастер, то можно будет увидеть суммы доходов и расходов (для УСН15%), а также суммы вычетов, на которые рассчитанный налог уменьшается (для УСН6%).

На отдельных шагах мастера будет сформировано платежное поручение, которое можно будет направить в банк для оплаты и уведомление об исчисленной сумме налога (не для всех платежей оно формируется – подробнее), которое можно будет направить в налоговую.

Все расчёты осуществляются на основании исходных данных, отражённых вами в личном кабинете сервиса.

Обязательно ли уплачивать налоги до подачи декларации?

Не играет роли, что сделать раньше - уплатить налог или представить декларацию. Вы можете это сделать в любой очерёдности. Главное - соблюсти установленные законом сроки для уплаты и успеть перечислить налог до установленных сроков уплаты.

Налог равен нулю, что нужно делать с платёжным поручением?

В этом случае формировать платёжку (заполнять квитанцию на уплату налога) и уплачивать налог не нужно. Передавать платёжное поручение никуда не нужно, уведомлять инспекцию о том, что получился ноль не надо.
Нулевой налог возможен и на УСН (если доходов нет, деятельность не ведётся, по итогам квартала расходы превысили доходы на УСН 15% или у ИП налог уменьшен за счет фиксированных взносов ИП).

Надо ли платить НДС?

ИП на ПСН не платят НДС. Всем своим клиентам вы выставляете документы без НДС. Если в документах для своих клиентов (счета, накладные, акты) вы укажите НДС, тогда нужно будет заплатить НДС и подать декларацию по налогу.

ИП и ООО на УСН с 2025 года в общем случае не освобождены от уплаты НДС (подробнее ознакомьтесь здесь).

Если вы что-то покупаете (товар, услугу и др.) у ИП или ООО на общем режиме, то контрагент выставит вам документы с НДС, этот НДС по счёту вы должны перечислить продавцу в полном объёме. То есть поставщики, если они работают с НДС, обязаны выставлять этот налог в счетах, а вы, как покупатель, обязаны его оплачивать - по выставленному счёту нужно заплатить всю сумму, включая НДС. Эта уплата никак не повлияет на учёт ИП на УСН или ПСН и не заставит его платить налог НДС (подробнее).

Я не вовремя оплатил налоги, что делать?

Погасить задолженность по налогу нужно в самое ближайше время. За период просрочки инспекция начислит пени. Штраф будет только если налог не уплачен вовсе. На сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей штраф не начисляется.

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки уплаты налогов (сборов, взносов) начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно. Ставка пеней за просрочку уплаты налога (сбора, взноса) различается для ИП и организаций.

Самостоятельно рассчитывать пени не обязательно. Лучше дождаться требования от инспекции, где будет указана сумма, а также необходимые реквизиты и КБК для уплаты. На основании данного требования перечислите пени.

Если вы не согласны с начисленной суммой пеней, целесообразно проверить правильность заполнения платежных документов, отчетов и провести сверку расчетов с ИФНС.

Что грозит за неуплату налогов?

За неуплату (несвоевременную уплату) налогов законом предусмотрено начисление пени и выставление штрафа.

Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки уплаты налогов (сборов, взносов) начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно.

Для ИП пени рассчитываются исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Для организаций могут быть две ставки пеней: 1/300 и 1/150 – в зависимости от того, как долго сохраняется отрицательное сальдо на ЕНС или недоимка.

При этом на период по 31 декабря 2023 действуют временные правила - ограничение применения повышенной ставки пеней для организаций.

ВАЖНО! На время перехода на систему ЕНС (до урегулирования вопросов с входящим сальдо) введен мораторий на начисление пеней по налоговой задолженности, в том числе образовавшихся из-за неподанного или ошибочного уведомления об исчисленных суммах. А именно, Правительство РФ:

1) продлило на шесть месяцев сроки:
– направления требований об уплате задолженности;
– принятия решений о ее взыскании.

Перед выставлением требований ИФНС направит через ЛК налогоплательщика или оператора ЭДО справки с расшифровкой общей суммы долга по видам налогов и сроками их уплаты. Можно будет сверить данные и уплатить долг, если он подтвержден. Например, при выявлении ошибки можно будет представить корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа.

Решения о взыскании будут выноситься только при подтверждении корректности отрицательного сальдо налогоплательщика;

2) до 30 июня 2023 года запретило начислять пени на недоимку, если она не превышает положительное сальдо ЕНС, увеличенное на суммы, зачтенные в счет предстоящих платежей.

Этот мораторий на пени коснется ситуаций, когда уведомление об исчисленных суммах не было подано или в нем были ошибки.

Запрет имеет обратную силу и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Подтверждение: информация ФНС России от 30 марта 2023 г.

Штраф рассчитывается исходя из размера неуплаченной (неполностью уплаченной) суммы налога.

Размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы налога, если нарушение совершено неумышленно. Когда правонарушение совершено умышлено, тогда – 40% от неуплаченной суммы.

Штраф выставляется только если инспекция выявит неуплату, например, в ходе проверки. Если вы неуплатили налог, или неверно рассчитали и обнаружили ошибку, при этом сами доплатили, т.е. инспекторы еще не успели найти вашу ошибку, тогда штрафа не будет. Штраф начисляется только если вашу недоимку выявят инспекторы. К примеру, в ходе проверки, инспекторы обнаружили, что какой-то доход вы не учли в расчете налога по УСН, а значит, занизили налог. А поскольку инспекторы вас «поймали», то начислят штраф.

Неуплата (неполная уплата) не признается правонарушением, если со дня, на который приходится срок уплаты налога, до дня вынесения решения о привлечении к ответственности у плательщика непрерывно имелось положительное сальдо ЕНС. При этом его размер достаточен для полной или частичной уплаты налога. В этом случае налогоплательщик освобождается от ответственности в части, соответствующей указанному положительному сальдо.

Можно ли налоги, взносы, штрафы, пени уплатить наличными?

ИП могут уплачивать налоги, взносы, пени, штрафы наличными. А вот для ООО такой возможности нет. ООО перечисляют платежи в бюджет только со своего расчётного счёта.

Уплатить налог в качестве ЕНП за налогоплательщика может также третье лицо (в платежке указывается ИНН плательщика, за которого перечисляется ЕНП).

Где взять платёжное поручение на уплату налога?

Сформировать платёжное поручение для уплаты в сервисе можно через соответствующее событие Календаря событий или сформировать вручную по этой инструкции. Оптимальнее рассчитывать налога/взнос через событие Календаря событий. Там же будет сформирован платежный документ и уведомление (если по платежу оно подается).

В разделе «Реквизиты» должны быть указаны реквизиты вашего расчётного счета и платёжные реквизиты (их обязательно нужно проверить и уточнить в своей налоговой). Если каких-либо реквизитов будет не хватать, Сервис подскажет, куда и что следует внести.