Дополнительные действия
Действия, которые помогут сэкономить время в следующем году при подготовке и сдаче отчётности, расчёте налогов
Документы по деятельности (накладные, акты и др.)
Документы крайне важны для организаций (независимо от режима налогообложения, т.к. на основе документов ООО не только рассчитывают налог, но и формируют бух.отчётность), а так же для ИП на УСН 15%.
Всем остальным так же рекомендуем уделить внимание документам по деятельности, чтобы в случае вопросов со стороны инспекции, вы могли подтвердить операции по деятельности.
Документ принимается к учёту, если в нём содержатся обязательные реквизиты. Они перечислены в Федеральном законе о бухучете от 6 декабря 2012 г. № 402-ФЗ.
1) наименование документа;
2) дата составления документа;
3) наименование продавца (т.е. экономического субъекта, составившего документ);
4) содержание операции (т.е. перечень товаров, описание услуги и др.);
5) измерители с указанием единиц измерения: натуральные (т.е. штуки, количество) и денежные (стоимость);
6) наименование должности лица (лиц), совершившего документ.
7) подпись лица, составившего документ, с указанием фамилии и инициалов.
Проверьте имеющиеся документы, правильность их оформления. Обнаружив недочёты, обязательно свяжитесь с поставщиком, внесите необходимые исправления, и запросите корректные документы, чтобы в учёте расходов к концу года был порядок.
В налоговую инспекцию или иное ведомство представлять первичные документы не нужно. Прилагать к отчётам (к декларации) или как-то иначе отправлять их в инспекцию не нужно. Документы следует просто хранить. Только когда инспекция отдельно запросит у вас соответствующие данные, вы предоставите первичные документы для проверки.
Что делать, если в документе ошибка, а исправить нет возможности (никакой связи с продавцом/поставщиком) нет?
В целом ничего страшного. Штрафа именно за ошибку в документе, за неточность в документе нет.
На УСН 15% расход на основании этого документа учесть нельзя. То есть вы просто сохраняете документ, но расход на основании этого документа не включаете в учёт (в расчёт налогов). В сервисе операцию по такому документу отражаете, но при этом в зелёном поле «Сумма учитываемая в УСН» пишите ноль – расход по неверному документу учесть нельзя.
На УСН 6% — расходы не влияют на расчёт налога, т.е. вы и так не учитывали бы расходы при расчёте налога.
Документ, даже несмотря на то, что в нём ошибка обязательно сохраните. Он хоть как-то подтвердит сделку (лучше иметь документ с недочётом, чем вовсе не иметь документа по совершаемым операциям).
Зарплата и премии, «зарплатные» налоги за декабрь
Сразу скажем это необязательно (т.е. на ваше усмотрение). Зарплату сотрудникам за декабрь, а также страховые взносы с неё удобнее перечислить в декабре.
Причины:
1) В январе уже нужно будет сдавать первые отчёты и рассчитывать налог, лишнего времени на «зарплатные» вопросы может просто не быть, пока есть время зарплату и взносы можно выплатить.
2) Перечислив «зарплатные» налоги до 31 декабря вы упростите себе формирование отчётности в ПФР и ФСС. Мы всегда рекомендуем «зарплатные» налоги перечислять до окончания месяца, за который платится зарплата, это существенно упрощает формирование отчётности и, зачастую, снимает некоторые спорные вопросы, возникающие при сдаче отчётности в ПФР и ФСС.
3) Если вы планируете выплатить премию сотрудникам: начислите и выплатите её в декабре, то она попадёт в расходы декабря, т.е. в расходы при расчёте налога за текущий год (актуально для УСН 15%); для УСН 6% — актуально взносы за сотрудников перечислить в декабре, чтобы они уменьшили налог текущего года (если взносы будут фактически уплачены в январе, они попадут уже в расчёт налога следующего года).
Договоры с контрагентами
Нужно ли перезаключать договоры с контрагентами?
Нет законодательных требований: каждый год в декабре или с 1 января перезаключать договор (заключать новый договор или дополнительное соглашение) – таких требований не установлено.
Всё всегда зависит от условий самого договора, т.е. обращаться нужно именно к вашему заключенному документу.
Если срок договора завершается в этом году, и вы хотите продолжать работать с контрагентом, то нужно с ним обсудить возможность продления взаимоотношений. Соответственно, либо заключается новый договор, либо продлевается действующий (опять же это зависит от условий самого договора).
Нет законодательных требований в конце года всем обязательно перезаключать договор. Всегда основываться нужно только на условиях самого договора.
Доходы и расходы
Вопрос об учёте доходов и расходов в переходный период (т.е. по сделкам с декабря на январь) крайне важен для ИП/ООО работающих на УСН 6% и УСН 15%.
Доходы
На УСН доходы учитываются по дате поступления денег на расчётный счёт или в кассу.
Не играет роли когда заключена сделка, когда подписан договор, когда совершена поставка – для доходов в рамках УСН важно перечисление денег.
Порядок учёта сумм прост – всегда ориентироваться нужно на дату получения денег на счёт или в кассу (если оплата наличными). Этот принцип действует на УСН всегда.
Расходы
На УСН расходы учитываются по наиболее поздней дате: дата оплаты или дата подтверждающего документа (подробнее). Если требуются дополнительные условия (например, учет расходов на товары для перепродажи; учет расходов на покупку основных средств), тогда, соответственно по дате наиболее позднего условия.
Подробнее об учёте расходов на УСН.
Независимо от того, когда совершилась сделка, когда осуществлена поставка и др. ориентироваться в учёте расходов следует на наиболее позднюю дату, когда можно учесть расходы на УСН. Т.е. когда выполнены установленные законом условия для учёта расходов, тогда расход и включается в расчёт налога по УСН. И не играет роли, когда заключен договор, когда договорились о поставке и др.
Таким образом: переходная дата (то есть если сделка переходит с декабря одного года на январь другого года) никак не влияет на порядок учёта расходов. Принципы все сохраняются – ориентироваться нужно на наиболее позднюю дату и, соответственно, учитывать расход.
Инвентаризация (для всех ИП/ООО)
Нужно ли по завершении года (в конце года) проводить инвентаризацию?
Индивидуальные предприниматели
ИП проводить инвентаризацию не обязаны. Такого требования для ИП нет. Только если самому ИП необходимо или по деятельности удобно подвести итог работы за год, определить излишки или недостатки (например, в торговле), тогда провести инвентаризацию даже удобно.
Обычно инвентаризация проводится при смене материально ответственных лиц, обнаружении хищений.
В любом случае – для индивидуальных предпринимателей проведение инвентаризации необязательно. Это на усмотрение ИП.
Организации
Организации обязаны вести бух.учёт. Одно из требований закона о бух.учёте – проведение инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчётности. Таким образом, ООО в конце года обязаны провести инвентаризацию.
Если в текущем году с 1 октября (то есть в октябре, ноябре или декабре) вы уже проводили инвентаризацию, то повторно её проводить в отношении уже инвентаризированного имущества не нужно. Например, в октябре ООО провело инвентаризацию основных средств. Значит в текущем году (в частности для составления бух.отчётности ещё раз проводить инвентаризацию ОС не нужно. Но в организации много разного имущества, остальные ценности нужно инвентаризировать. Например, ООО осуществляет торговлю и в октябре проведена инвентаризация основных средств, значит, повторно инвентаризация ОС не проводится, а вот инвентаризацию другого имущества (товаров на складе) нужно провести.
То есть итог должен быть подведён в отношении всего имущества, используемого в деятельности ООО.
По закону о бух.учёте инвентаризация в ООО проводится не только перед составлением годовой бухгалтерской отчётности. Но и в следующих ситуациях:
- смена материально ответственных лиц (проводится инвентаризация только того имущества, которое было вверено материально ответственному лицу);
- обнаружении хищений или порчи имущества (инвентаризация проводится, когда нужно понять какое именно имущество, в каком количестве похищено/испорчено). Возможна выборочная инвентаризация, к примеру, при хищении со склада достаточно провести контроль только товаров на складе. Если наименование и количество похищенного (испорченного) имущества достоверно установлено (например, у организации угнали автомобиль), инвентаризацию проводить не нужно;
- стихийное бедствие, пожар или другие чрезвычайные ситуации;
- ликвидация (реорганизация) организации.
Общий порядок проведения инвентаризации: составляется приказ о проведении инвентаризации (в свободной форме или можно взять типовой бланк). Далее определяется перечень имущества, которое подлежит инвентаризации (основные средства, товары, деньги в кассе, задолженность контрагентов, ваши задолженности). Результаты отражаются в инвентаризационных описях (актах) и выводится общий итог, где отражаются найденные излишки и недостачи.
Внимание! В сервисе при формировании годовой бухгалтерской отчётности Пользователи (тариф для ООО) смогут создать и скачать необходимые инвентаризационные документы и без проблем составить и сдать годовую бухгалтерскую отчётность.
Сверка с контрагентами (партнерами/поставщиками/заказчиками)
Проводить сверку необязательно. Однако, это удобно – подвести итог работы с партнерами, определиться какие сделки не закрыты (не оплачены), возможно какие-то документы нужно доделать (исправить). Сделать все это лучше сейчас, пока есть время.
Говорить о сверке с контрагентом целесообразно, когда у вас в течение года было много поставок или к примеру, была крупная поставка и в течение определенного периода перечислялись платежи (удобно подвести итог сколько было перечислено, сколько осталось, нет ли долгов, а если есть то в каком размере).
Инициатором сверки может стать любая из сторон, то есть как поставщик, так и покупатель – роли не играет, это всегда на усмотрение сторон. Если вам сверка не нужна, однако ваш партнёр решил свериться и прислал вам акт – такое вполне возможно.
Суть сверки – сравнить перечень поставок (накладных) и поступивших/перечисленных оплат (по выписке р/сч или по платёжным поручениям). Для сверки достаточно в свободной форме перечислить подписанные накладные по которым передавался товар (подписанные акты об оказании услуг) и рядом перечислить даты платежей по выписке с р/сч (платёжным поручениям или наличными). Обратите внимание: берутся только подписанные накладные (акты), т.е. по поставкам (сделкам), которые уже совершены (товары переданы, услуги оказаны).
Утверждённого бланка акта сверки нет. Можно разработать любой удобный для себя и конкретно для своей деятельности документ, составить сверку в форме таблицы или текста (на ваше усмотрение). За основу можно взять разные шаблоны: например, возможный вариант акта сверки; или взять бланк акта взаимозачёта. По сути неважно, как будет выглядеть документ, важно: перечислить операции и факты оплаты и определить, что осталось не оплачено или, возможно, была лишняя оплата. Документ по сверке (акт сверки) составляется в двух экземплярах (один — вам, второй — контрагенту). Вы не обязаны проводить сверку, каких-либо сроков и требований для неё нет. Но для определения точных сумм задолженностей раз в год сверку можно провести, например, в конце года, это просто удобно для работы.