Порядок заполнения уведомления на вычет по патенту (построчно)

Наименование показателя

Код строки

Значение

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

ИНН

-

Указать свой ИНН

Стр.

-

Порядковый номер страницы, в данном случае – «001» заполнен автоматически. На остальных листах соблюдайте сквозную нумерацию. Если формируете уведомление в сервисе, нумерация проставится автоматически.

Представляется в налоговый орган (код)

-

Указать код ИФНС, которая выдала патент. Четырёхзначный код указан в номере патента (первые четыре цифры) и на оборотной стороне патента в строке «На основании заявления на получение патента, представленного в …».

Если патентов несколько и получены они в разных ИФНС, для подачи уведомления можно выбрать любую из этих инспекций

Фамилия

-

Полные фамилия, имя и отчество (при наличии) предпринимателя, на которого выписан патент(ы)

Имя

-

Отчество (при наличии)

-

Календарный год периода действия патентов, в отношении которых производится уменьшение суммы налога,

уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения

-

Указать год действия патента(ов). Поскольку в одном уведомлении нельзя указать несколько периодов, если вы формируете уведомление на патенты за разные годы, нужно заполнить несколько бланков уведомления – на каждый год отдельно

Данное уведомление составлено на

-

Минимальное количество страниц – три

страницах с приложением копии документа на

(к уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя)

-

Проставить необходимое количество листов или прочерки при отсутствии приложений

Достоверность и полноту сведений, указанных

в настоящем уведомлении, подтверждаю:

1 – налогоплательщик

2 – представитель налогоплательщика

-

Указать

1 – если уведомление подаёт владелец патента, и

2 – если уведомление подаёт представитель предпринимателя по доверенности.

(фамилия, имя, отчество (последнее – при наличии) представителя полностью)

-

Если уведомление подаёт доверенное лицо указать в строках выше полные фамилию, имя, отчество (при наличии) представителя

Номер контактного телефона

-

Допустимо вписать не только номер владельца патента – ИП, но и, например, номер бухгалтера, который ведёт налоговой учёт предпринимателя

Подпись

-

Подпись предпринимателя (или его представителя)

Дата

-

Дата составления документа

Наименование и реквизиты документа,

подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика

-

Если уведомление подаётся доверенным лицом предпринимателя, необходимо указать наименование и реквизиты документа, которым подтверждаются полномочия

*Все остальные поля титульного листа заполняются сотрудником налогового органа

ЛИСТ А. Сведения о патентах, в отношении которых производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий

Номер патента

010

Указан в бланке патента (лицевая сторона)

Срок действия патента:

(дата начала действия патента) (дата окончания действия патента)

020

Даты начала и окончания действия патента указаны в бланке патента (лицевая сторона)

Признак налогоплательщика:

1 – налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения

      физическим лицам

 2 – налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения

      физическим лицам

030

Если у ИП есть наёмные сотрудники – по договорам ГПХ и/или трудовым, которые заняты в деятельности по патенту, нужно выбрать показатель «1». Этот вариант выбираем и в том случае, когда у ИП несколько патентов и хотя бы по одному из них есть работник, участвующий в патентной деятельности.

Если в деятельности по патенту ИП занят в единственном числе, даже, если в деятельности по УСН у него есть работники, предприниматель выбирает цифру «2».

Например, у предпринимателя есть онлайн-магазин по торговле комплектующими к вычислительной технике. Онлайн-торговля облагается по УСН, причём для выдачи заказов ИП нанял кладовщика по трудовому договору.

Одновременно с этим предприниматель самостоятельно разрабатывает программное обеспечение. Эту деятельность он перевёл на патент. При заполнении уведомления в строке 030 он укажет «2».

Сумма налога к уплате по патенту, в отношении которого производится уменьшение суммы налога (в рублях)

040

Здесь нужно указать полную стоимость патента, даже если оплата по нему разбита на два срока. Этот показатель указан на оборотной стороне патента в строке «Сумма налога, уплачиваемая в связи с применением патентной системы налогообложения (далее – налог) составляет…»

Сумма страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (в рублях):

для стр.030 = "1" : стр.050 <= стр.040 / 2 – стр.060

для стр.030 = "2" : стр.050 <= стр.040 – стр.060

050

Указываем сумму взносов, на которую планируем уменьшить стоимость патента. Соблюдаем следующие условия:
1. Если у предпринимателя в ПСН нет работников и сумма взносов за ИП, подлежащих уплате в году действия патента(ов) больше, чем стоимость патента (строка 040), указываем значение строки 040.
2. Если у ИП есть работники, занятые в патентной деятельности и сумма уплаченных за них взносов + взносы ИП за себя самого, срок уплаты которых приходится на год действия патента, больше, чем 50% от стоимости патента, указываем в строке 050 значение строка 040/2.

3. Если строка 060 больше 0, значение строки 050 нужно уменьшить на значение строки 060.

Сумма страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, которая была учтена при уменьшении суммы налога в ранее представленных уведомлениях (в рублях)

060

Если уведомление подаётся впервые, в строке 060 ставим прочерки.

Если уведомление подаётся повторно, вписываем значение, которое было указано в предыдущих уведомлении(ях) в строке 050. Т.е., указываем сумму, которую уже приняли в зачёт по данному патенту.

** Стандартный лист А предусмотрен для внесения информации по двум патентам. Если патентов больше, нужно заполнить дополнительный(е) лист(ы).

ЛИСТ Б. Сумма страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения

Общая сумма уплаченных страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)

110

В этой строке указываем сумму, которая на момент подачи уведомления состоит из:

для ИП, у которого нет работников

– суммы фиксированных взносов за самого ИП, срок уплаты которых приходится на тот же год, в котором действует патент,

– суммы дополнительного взноса, рассчитанного из фактически полученного на текущий момент дохода (при условии, что ИП принял решение уменьшать налоги текущего года на дополнительный взнос за этот же год);

для ИП – работодателя

– тех же сумм, которые принимает в расчёт ИП без работников, плюс

– уплаченные к этому страховые взносы за работников.

Общая сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (сумма стр.050 Листа А) (в рублях)

120

Копируем данные из строки (строк) 050 листа А

Общая сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, которая была учтена в ранее представленных уведомлениях (сумма стр.050 Листа А) (в рублях)

130

Здесь указываем значения строк 050 листа А из предыдущих уведомлений, направленных ранее в ИФНС в текущем году – в строке 130 должна быть указана сумма взносов, на которую предприниматель уже уменьшил налог ПСН.

Если у ИП несколько патентов, по которым ранее был применён вычет, но которые не упомянуты в текущем уведомлении, эта сумма также должна быть учтена.

Если неверно определить сумму строки 130, может возникнуть мнимый неиспользованный излишек взносов в следующей строке - № 140.

Подтверждение: письмо ФНС от 19.07.2021 года № СД-4-3/10101@

Сумма страховых платежей (взносов) и пособий, оставшаяся после уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения стр.140 = стр.110 – (стр.120 + стр.130) (в рублях)

140

Здесь мы указываем неиспользованную сумму взносов, на которую не можем уменьшить стоимость текущего патента (патентов), но имеем право применить в дальнейшем для уменьшения стоимости патентов текущего года.