НДС. Требование о представлении пояснений по декларации

Сумма доходов в декларации НДС отличается от той, что указана в декларации по налогу на прибыль

Пример требования:

Данная ошибка может возникнуть, если при формировании декларации по НДС были введены не все данные в сервис, а именно счёт-фактуры или УПД.

1. Проверить данные

Для проверки суммы дохода вам потребуется декларация НДС за нужный квартал и декларация по налогу на прибыль. Отчёты можно скачать во вкладке «Отчёты, письма, требования — Отчёты». Сравните значения по строкам 010+020 листа 02 раздела 1 декларации по налогу на прибыль (образец отчёта) и значения из строки 010 графы 3 раздела 3 декларации по НДС (образец отчёта).

Если в требовании налоговая, например, проверяет 2 квартал, то нужно сравнивать доходы декларации по прибыли за полугодие (6 месяцев) и декларации НДС за 1 и 2 кварталы (т.е. по НДС суммировать доходы строки 010 графы 3 раздела 3 декларации). То же самое, если налоговая проверяет декларацию за 3 квартал (сравниваем 9 месяцев декларации по налогу на прибыль и 3 квартала НДС) и 4 (сравниваем годовую декларацию налога на прибыль и 4 квартала НДС).

После выявления в каком квартале ошибка, за тот и нужно подавать уточнённую декларацию НДС.

2. Как сформировать уточнённую декларацию

Нужно подать уточнённую декларацию с номером корректировки, начиная с 1.

Для подачи корректировки:

• найдите завершённое действие по формированию декларации НДС в Календаре событий на главной странице личного кабинета, войдите в него и нажмите на ссылку «Сформировать уточнённую декларацию»;
• начните проходить мастер заново с первого шага с помощью кнопки Далее;
• в шаге «Реквизиты» отразите номер корректировки, поставив галку напротив пункта «Уточнённая декларация»;
• перечислите в бюджет недостающую сумму рассчитанного налога;
• отправьте декларацию.

Завышение суммы НДС, подлежащей вычету 

Пример требования:

Данная ошибка может возникнуть, если в сервисе начали формировать отчёт и на шаге 8 мастера декларации НДС внесли данные в сервисе, например, внесли новую счёт-фактуру или удалили лишнюю. В этом случае данные по разделу 3 и 8 (книга покупок) будут отличаться друг от друга.

1. Проверить данные

Для проверки вам потребуется декларация НДС вместе с книгой покупок (8 раздел) за нужный квартал. Отчёт можно скачать во вкладке «Отчёты, письма, требования — Отчёты». Сравните значения по строке 190 раздела 3 (образец отчёта) и сумму вычетов (НДС) всего в разделе 8 (образец книги покупок).

После выявления и подтверждения ошибки определите по какой счёт-фактуре суммы не попали в 3 раздел, либо не были удалены.

2. Как сформировать уточнённую декларацию

Нужно подать уточнённую декларацию с номером корректировки, начиная с 1.

Для подачи корректировки:

• найдите завершённое действие по формированию декларации НДС в Календаре событий на главной странице личного кабинета, войдите в него и нажмите на ссылку «Сформировать уточнённую декларацию»;
• начните проходить мастер заново с первого шага с помощью кнопки Далее;
• в шаге «Реквизиты» отразите номер корректировки, поставив галку напротив пункта «Уточнённая декларация»;
• перечислите в бюджет недостающую сумму рассчитанного налога при необходимости;
• отправьте декларацию.

Занижена сумма НДС, исчисленного к уплате в бюджет

Пример требования:

Данная ошибка может возникнуть, если в сервисе начали формировать отчёт и на шаге 9 мастера декларации НДС внесли данные в сервисе, например, внесли новую счёт-фактуру или удалили лишнюю. В этом случае данные по разделу 3 и 9 (книга продаж) будут отличаться друг от друга.

1. Проверить данные

Для проверки вам потребуется декларация НДС вместе с книгой продаж (9 раздел) за нужный квартал. Отчёт можно скачать во вкладке «Отчёты, письма, требования — Отчёты». Сравните значения по строке 010 раздела 3 (образец отчёта) и стоимость продаж и НДС с них всего в разделе 9 (образец книги продаж).

После выявления и подтверждения ошибки определите по какой счёт-фактуре суммы не попали в 3 раздел, либо не были удалены.

2. Как сформировать уточнённую декларацию

Нужно подать уточнённую декларацию с номером корректировки, начиная с 1.

Для подачи корректировки:

• найдите завершённое действие по формированию декларации НДС в Календаре событий на главной странице личного кабинета, войдите в него и нажмите на ссылку «Сформировать уточнённую декларацию»;
• начните проходить мастер заново с первого шага с помощью кнопки Далее;
• в шаге «Реквизиты» отразите номер корректировки, поставив галку напротив пункта «Уточнённая декларация»;
• перечислите в бюджет недостающую сумму рассчитанного налога при необходимости;
• отправьте декларацию.

Сумма вычетов по строке 130 раздела 3 превышает сумму налога, подлежащую восстановлению по строке 080 (090) раздела 3

Пример требования:

Требование такого характера налоговая направляет в том случае, если вы принимаете к вычету НДС по авансовой счёт-фактуре от поставщика и в том же отчётном периоде не восстанавливаете его. Т.е. когда у вас авансовая счёт-фактура и поставка в разных кварталах.

1. Проверить данные

Для проверки скачайте книгу покупок за проверяемый период во вкладке «Отчёты, письма, требования — Создать отчёт — Создать отчёт». Так же книгу покупок можете открыть ту, которую направляли вместе с декларацией НДС. Это можно сделать во вкладке «Отчёты, письма, требования — Отчёты». В книге покупок найдите счёт-фактуры с кодом вида операции «02», это будут авансовые счёт-фактуры, которые попали в строку 130 раздела 3 декларации НДС.

Далее документы можете сравнить с теми, которые внесены в сервис. Для этого войдите в личный кабинет Моё дело «Документы и ЭДО — Покупки» и проверьте за отчётный проверяемый период авансовые счёт-фактуры с пометкой внутри «Принять к вычету». При этом проверьте есть ли поставка по данным документам и в каком она периоде.

Если поставка в другом отчётном периоде и у вас на руках есть авансовые счёт-фактуры, то всё заполнено корректно.

Если поставка в том же отчётном периоде, но по какой-то причине она не отражена в сервисе, то нужно подавать уточнённый отчёт.

2. Если всё в декларации верно

В ответ на требование нужно написать письмо в произвольной форме о том, что все корректно отражено в отчёте. Пример ответа на требование.

3. Как сформировать уточнённую декларацию

Внесите изменения в сервис, которые зависят от ошибки. Если, например, не внесена поставка, то её нужно отразить во вкладке «Документы и ЭДО — Покупки». После сформировать уточнённую декларацию с номером корректировки, начиная с 1, и отправить её в налоговую.

Для подачи корректировки:

• найдите завершённое действие по формированию декларации НДС в Календаре событий на главной странице личного кабинета, войдите в него и нажмите на ссылку «Сформировать уточнённую декларацию;
• начните проходить мастер заново с первого шага с помощью кнопки Далее;
• в шаге «Реквизиты» отразите номер корректировки, поставив галку напротив пункта «Уточнённая декларация»;
• перечислите в бюджет недостающую сумму рассчитанного налога при необходимости;
• отправьте декларацию.