Как разобраться в требовании от налоговой

Общая информация

В ходе контрольных мероприятий или после проведения проверки сданной отчётности, налоговая может выставить требование на уплату недоимки, штрафа, пени, которое должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения, если более продолжительный период времени для уплаты не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Причины выставленного требования в каждой ситуации могут быть разные, например:

• неуплата (или неполная уплата) налога (авансового платежа);
• несвоевременная уплата налога (авансового платежа);
• несдача (или несвоевременная сдача) декларации (в т.ч. нулевой) или иной отчётности;
• и т.п.

Организации уплачивают налоги, штрафы и пени только со своего расчетного счета. ИП может производить их уплату, как со своего расчетного счета, так и наличными по квитанции через кассу банка.

Если организация или ИП оказался в ситуации, когда от инспекции получено требование по уплате недоимки, штрафа или пени, но в наличии имеется документальное подтверждение о своевременной и полной уплате: аванса (налога) или своевременной сдаче налоговой отчётности, то для разрешения возникшей ситуации рекомендуется:

• собрать все имеющие платёжные документы подтверждающие уплату налога/авансового платежа (запросить выписку в банке)/ подготовить декларацию с подтверждением о ее личной сдаче (выгрузить из сервиса протокол успешного приема ее сдачи, что подтверждает, например файл: извещение о вводе и квитанция о приеме);

• представить подготовленные документы в инспекцию лично, через представителя или по почте заказным письмом с описью вложений, чтобы подтвердить отсутствие допущенного нарушения и снять с организации/ИП выставленные инспекцией штрафные санкций.

Рассмотрим наиболее распространенные варианты выставляемых инспекцией требований:

Получено требование на уплату недоимки, штрафа и пени

Данное требование может быть выставлено инспекцией, как правило, в связи неуплатой (или неполной уплатой) налога или перечислением налога по неверным реквизитам.

Образец требования:

1 - Номер требования;

2 - Дата требования;

3 - Сумма недоимки;

4 - Сумма пени;

5 - Сумма штрафа;

6 - КБК для перечисления недоимки, штрафа и пени;

7 - ОКТМО организации/предпринимателя, по которому подлежит перечисление платежа. В течение года может меняться в случае переезда из одной налоговой в другую, а также при смене юридического адреса ООО или адреса регистрации ИП;

8 - Крайний срок уплаты суммы по требованию (рекомендуется производить оплату заранее, т.к. возможны случаи задержки зачисления денег в бюджет).

Внимание! За неуплату налога (штрафа, пени) в установленный требованием срок по выставленному требованию инспекция может заблокировать р/с (подробнее).

Получено требование на уплату недоимки и пени

Данное требование может быть выставлено инспекцией в связи с тем, по итогу года был уплачен минимальный налог. Однако на протяжении года не уплачивались ежеквартально начисленные авансовые платежи по УСН (подробнее).

Образец требования:

1 - Номер требования;

2 - Дата требования;

3 - Сумма недоимки;

4 - Сумма пени;

5 - КБК для перечисления недоимки, штрафа и пени;

6 - ОКТМО организации/предпринимателя, по которому подлежит перечисление платежа. В течение года может меняться в случае переезда из одной налоговой в другую, а также при смене юридического адреса ООО или адреса регистрации ИП;

7 - Крайний срок уплаты суммы по требованию (рекомендуется производить оплату заранее, т.к. возможны случаи задержки зачисления денег в бюджет).

Получено требование на уплату штрафа

Данное требование может быть выставлено инспекцией за непредставление отчётности, например:

• справки 2-НДФЛ;
• сведений о среднесписочной численности;
• бухгалтерской отчётности и т.п.

Подробный о перечень штрафных санкций, которые может выставить инспекция см. здесь.

Образец требования:

1 - Номер требования;

2 - Дата требования;

3 - Сумма штрафа;

4 - КБК для перечисления штрафа;

5 - ОКТМО организации/предпринимателя, по которому подлежит перечисление платежа. В течение года может меняться в случае переезда из одной налоговой в другую, а также при смене юридического адреса ООО или адреса регистрации ИП;

6 - Крайний срок уплаты суммы по требованию (рекомендуется производить оплату заранее, т.к. возможны случаи задержки зачисления денег в бюджет).

Дополнительно

Узнать нарушение, за которое инспекция выставила штраф можно из самого требования. Необходимая для этого информация находится в разделе «Справочно». В данном разделе может быть указано как само нарушение, так и данные Решения на основании, которого выставлено текущее требование. Поэтому, если в требовании в разделе «Справочно» указано Решение (номер и дата), то для уточнения причины нарушения, Вы можете запросить в налоговой данное Решение и ознакомиться с причиной выставленного штрафа. Кроме этого всегда можно информацию по выставленному требованию утончить непосредственно у исполнителя (лицо, которое формировало требование). Его ФИО и телефон должны быть указаны в конце требования.

Внимание! Если будет нарушен срок представления декларации более чем на 10 дней, инспекция может заблокировать р/с (подробнее).

Получено требование/решение на уплату пени

Данное требование/решение может быть выставлено инспекцией за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогу.

Документ будет содержать данные:

• Номер требования;
• Дата требования;
• Сумма несвоевременно уплаченных авансовых платежей, с которых налоговая рассчитывала пени (они приведены в данном требовании в качестве справочных данных и уплачивать их не нужно);
• Сумма пени;
• КБК для перечисления пени;
• ОКТМО организации/предпринимателя, по которому подлежит перечисление платежа. В течение года может меняться в случае переезда из одной налоговой в другую, а также при смене юридического адреса ООО или адреса регистрации ИП;
• Крайний срок уплаты суммы по требованию (рекомендуется производить оплату заранее, т.к. возможны случаи задержки зачисления денег в бюджет).

После получения требования, для уплаты недоимки или предъявленных штрафных санкций (штрафа, пени), следует сформировать платёжное поручение. Это можно сделать по следующей инструкции.