УСН. Требование по налогу
Пример требования:
Требование об уплате налога УСН может поступить от налоговой в случае, если налог не был уплачен. Так же требование может поступить, если вы не платили авансовые платежи УСН в течении года (подробнее). Инспекция указывает в требовании период, за который налог не был перечислен в срок. Кроме задолженности, в требовании могут указываться пени может или штраф. Пени выставляют в случае просрочки по срокам уплаты налога. Штраф выставляется, если не в срок подали декларацию или в ней был не верный расчет налога.
Как разобраться в требовании см. инструкцию.
1. Проверить Личный кабинет Моё дело
Первым шагом проверки из-за чего могло возникнуть требование это проверка личного кабинета Моё дело. Для проверки вам понадобится суммы начисленного налога, которые можно посмотреть в представленной декларации. Для того, чтобы посмотреть сумму, скачайте представленный отчет в сервисе при электронной сдаче. Это можно сделать во вкладке "Отчеты", где найдите действие за нужный год. Если декларацию предоставляли лично или почтой или не вели учет в сервисе, то у вас должен быть распечатанный второй экземпляр.
Для УСН "доходы" (6%) (образец декларации) суммы авансовых платежей нарастающим итогом указываются в разделе 1.1 по строкам 020, 040, 070. В строке 100 отражается налог к доплате за 4 квартал. Сумма итогового годового налога можно рассчитать по разделу 2.1.1 и 2.1.2. Сумма годового налога считается: сумма налога из строки 133 – стр. 143 раздела 2.1.1 - стр. 163 разд. 2.1.2.
Для УСН "доходы минус расходы" (15%) (образец декларации) суммы авансовых платежей нарастающим итогом указываются в разделе 1.2 по строкам 020, 040, 070. В строке 100 отражается налог к доплате за 4 квартал. Сумма минимального налога отражается в строке 100. Сумма итогового годового налога указывается в разделе 2.2 по строке 273 или 280 (сравните строки 273 и 280, и смотрите который больше).
Для проверки уплаты вам понадобятся платежные документы с отметкой банка, т.е. платежные поручения или квитанции, которыми в действительности можно подтвердить, что платеж был. Платежные документы сравните с операциями во вкладке Деньги.
Период за который нужно проверить данные зависит от того, за какой период выставили требование. Если требование выставили на уплату пени, то нужно проверить срок в платежных документах.
Если требование выставила на уплату штрафа за не предоставление декларации в срок, то нужно проверить дату направления отчета. Датой направления будет считаться дата на описи с почты (если отправляли почтой), дата на отметке налоговой (если подавали лично отчет), дата извещения об отправке (если направляли электронно из личного кабинета).
2. Что делать, если все уплачено (уплачено в срок)
В случае, если сумма начислений совпадает с уплатами, то в ответ на требование нужно написать письмо в произвольной форме, где указать, что налог (авансовые платежи) УСН уплачены (уплачены в срок). Так же к письму приложите копии платежных поручений (квитанций с отметкой банка). Пример ответа на требование.
Внимание! Проверьте реквизиты в платежных документах, возможно какие-то указаны не верно. Поэтому налоговая выставила требование. Нужно выявить какой реквизит указан не верно (ОКТМО, период и т.д.) и написать письмо в налоговую о том, чтобы его уточнить (пример письма).
3. Что делать, если налог (авансовые платежи) УСН не уплачен
Как можно скорее, заплатите налог по сроку, который указан в требовании.
