Штрафы

№

Вид нарушения

Размер ответственности

Кому грозит

Подтверждение

ФНС

1

За непредставление (несвоевременное представление) декларации по УСН, ЕНВД, Единого расчета по страховым взносам, и др.

Приостановление (блокировка) операций по расчетному счету до тех пор, пока декларация не будет сдана

Организации или ИП

п. 3 ст. 76 Налогового кодекса РФ

Штраф 5 % от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб.

Организации или ИП

ст. 119 Налогового кодекса РФ

Предупреждение или штраф от 300 руб. до 500 руб.

Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит

ст. 15.5. КоАП РФ

2

За неуплату (несвоевременную уплату) налога (при УСН, ЕНВД и др.)

Штраф 20 % от неуплаченной суммы налога (недоимки) (40% если будет доказан умысел)

Организации или ИП

ст. 122 Налогового кодекса РФ

Пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки

ИП

ст. 75 Налогового кодекса РФ

Пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (за первые 30 дней просрочки);
в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (начиная с 31 дня просрочки).

Организации

Возможна и уголовная ответственность, если сумма задолженности по налогу за три года — превысит 2 млн. руб. Однако от нее можно освободиться, если заплатить недоимку штраф и пени.

Ответственным гражданам
(если будет доказан их умысел)

ст. 199 Уголовного кодекса РФ

3

За несвоевременную уплату авансового платежа по налогу при УСН

Пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Иные меры ответственности в данном случае не применимы.

ИП

ст. 75 Налогового кодекса РФ

Пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (за первые 30 дней просрочки);
в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (начиная с 31 дня просрочки)

Организации

4

За несвоевременное представление бухгалтерской отчетности

Штраф 200 руб. за непредставление каждой из форм, входящих в состав бухгалтерской отчетности

Организации

п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ

Штраф от 300 до 500 руб.

Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит

ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

5

За несвоевременное представление справки по форме 2-НДФЛ или предоставление ее с ошибками

За непредставление сведений, необходимых для проведения налогового контроля, налоговая инспекция может оштрафовать налогового агента по ст. 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составит 200 руб. за каждый не представленный в срок документ.

Если справка по форме 2-НДФЛ представлена в срок, но содержит недостоверные сведения, то налоговая инспекция вправе наложить штраф по ст. 126.1 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 500 руб. за каждый представленный документ.

Организации или ИП

п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ

Штраф от 300 до 500 руб.

Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит)

ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

6

За непредставление расчета сумм НДФЛ (по форме 6-НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом, установлены меры ответственности

Штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Приостановление операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств при задержке подачи более чем на 10 рабочих дней.

За представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения, установлена ответственность в виде штрафа – 500 руб. за каждый документ.

Организации или ИП

п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1, п. 1.2 ст. 126, п. 1 ст. 126.1 Налогового кодекса

7

За несвоевременное представление сведений о среднесписочной численности работников

Штраф 200 руб.

Организации или ИП

п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ

Штраф от 300 до 500 руб.

Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит

ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

8

За неправильный расчет суммы страховых взносов в едином расчете по страховым взносам (ЕРВС)

Если данный расчет представлен в налоговую инспекцию страхователем своевременно, но при этом содержит ошибки или расхождения между определенными показателями.

Штраф 5 % от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб.

Организации и ИП

ст. 119 Налогового кодекса РФ

9

Если неуплата (неполная уплата) налога (сбора, страховых взносов) стала следствием грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов), требования к бухучету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности

Штраф размере:
– 10 тыс. руб. – если нарушение допущено в течение одного налогового периода;
– 30 тыс. руб. – если нарушение обнаружено в течение нескольких налоговых периодов;
– 20 процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее 40 тыс. руб. – если нарушение привело к занижению налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов).

Организации и ИП

ст. 120 Налогового кодекса РФ.

Штраф в размере от 5000 руб. до 10 тыс. руб., а за повторное совершение этого правонарушения предусмотрены штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. или дисквалификация на срок от одного года до двух лет.

Руководитель (должностные лица) организации

ст. 15.11, ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ

Указанная ответственность применяется при отсутствии оснований, поименованных в п. 2 примечаний к ст. 15.11 КоАП РФ (освобождающих должностных лиц от этой административной ответственности).

10

За нарушение предельного размера расчета наличными (100 тыс. руб.)

Штраф от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Организации

ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ

Штраф от 4000 руб. до 5000 руб.

ИП или (и) виновному работнику

11

За неприменение ККТ, когда это обязательно

Штраф в размере от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, полученных при реализации без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.

Организации

ч. 2 ст. 14.5, ст. 2.4 КоАП РФРФ

Штраф в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы денежных средств, полученных при реализации без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.

ИП или (и) виновному работнику

12

Повторное неприменение ККТ в случаях, когда ее применение является обязательным, при условии получения денежных средств (в т. ч. в совокупности) в размере 1 млн руб. и более

Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток

Организации (ИП)

ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ

Дисквалификация на срок от одного года до двух лет

Должностному лицу организации

13

Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо ее применение с нарушением порядка и условий регистрации (перерегистрации)

Предупреждение или штраф в размере от 5000 руб. до 10 тыс. руб

Организации

ч. 4 ст. 14.5, ст. 2.4 КоАП РФ

Предупреждение или штраф в размере от 1500 руб. до 3000 руб

ИП или (и) виновному работнику

ч. 4 ст. 14.5, ст. 2.4 КоАП РФ

14

Непредставление информации и документов по запросам налоговой инспекции или представление такой информации и документов с нарушением сроков

Предупреждение или штраф в размере от 5000 руб. до 10 тыс. руб

Организации

ч. 5 ст. 14.5, ст. 2.4 КоАП РФ

Предупреждение или штраф в размере от 1500 руб. до 3000 руб

ИП или (и) виновному работнику

ч. 5 ст. 14.5, ст. 2.4 КоАП РФ

Предупреждение или штраф в размере 2000 руб.

ИП или (и) виновному работнику

Штраф в размере 30 тыс. руб.

Кроме того, к ответственности может быть привлечен водитель. Размер штрафа составит 1000 руб.

Руководителю организации

15

Осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими организациями (ИП) сверх установленных размеров

Штраф в размере от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Организации

ч. 1 ст. 15.1, ст. 2.4 КоАП РФ

Штраф в размере от 4000 руб. до 5000 руб.

ИП или (и) виновному работнику

16

Несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денежных средств сверх установленных лимитов

Штраф в размере от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Организации

ч. 1 ст. 15.1, ст. 2.4 КоАП РФ

Штраф в размере от 4000 руб. до 5000 руб.

ИП или (и) виновному работнику

17

Неоприходование (несвоевременное оприходование) в кассу наличных денежных средств

Штраф в размере от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Организации

ч. 1 ст. 15.1, ст. 2.4 КоАП РФ,

ст. 2.4 КоАП РФ, п. 14 Постановления Пленума Верховного суда РФ № 18 от 24 октября 2006 г.

Штраф в размере от 4000 руб. до 5000 руб.

При этом оштрафовать кассира за данное нарушение налоговая инспекция не вправе. Кассиры не относятся к должностным лицам организации, поэтому к ним такая мера воздействия не применяется.

ИП или (и) виновному работнику

18

За несвоевременную регистрацию обособленного подразделения организации в налоговой инспекции

Штраф 200 руб. - за каждый непредставленный документ о созданном подразделении, и 10% от доходов обособленного подразделения (но не менее 40 000 руб.) если через обособленное подразделение началась вестись деятельность.

Организации

п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ, п. 2 ст. 116 Налогового кодекса РФ

19

За непредоставление (или несвоевременное предоставление) документов для регистрации обособленного подразделения в налоговой инспекции

Штраф от 300 руб. до 500 руб. и штраф от 2000 руб. до 3000 руб., если через обособленное подразделение началась вестись деятельность

Виновному работнику организации

ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.3 КоАП РФ

20

За несвоевременное направление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговую инспекцию

Штраф 10 тыс. руб.

Организации или ИП

п.1 ст. 116 НК РФ

21

За не уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора налоговой инспекции

Штраф в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.

Организации или ИП

п.2 ст. 116 НК РФ

Штраф от 2000 до 3000 руб.

Руководитель ООО

ст. 15.3 КоАП РФ

22

За не уведомление (несвоевременное) уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора налоговой инспекции

Штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ

Организации или ИП

ст. 119 НК РФ

20% от суммы налога, неправомерно полученного налогоплательщиком при упрощенном получении социального налогового вычета на основании таких недостоверных сведений.

Организации и ИП освобождаются от этой ответственности, если они до того, как узнали, что ИФНС обнаружила недостоверность их сведений:
– самостоятельно выявили ошибки;
– и представили уточненные документы.

Ответственность применяется к расходам налогоплательщика, понесенным с 1 января 2024 года (ч. 26 ст. 13 Федерального закона № 389-ФЗ от 31 июля 2023 г.)

№

Вид нарушения

Размер ответственности

Кому грозит

Подтверждение

СФР

1

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов на травматизм в результате занижения облагаемой базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления сумм страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия)

Штраф 20 % от неуплаченной суммы (40% если будет доказан умысел)

Организации или ИП

ст. 26.29 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.

Штраф от 300 до 500 руб.

Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит

ст. 15.33 КоАП РФ

2

За неуплату (несвоевременную уплату) правильно рассчитанных (в отчетах по форме 4 страховых взносов

Пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Иные меры ответственности в данном случае неприменимы.

Организации или ИП

ст. 26.11 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.

3

За непредставление отчета по форме СЗВ-М в установленный срок, а также в случае представления неполных и (или) недостоверных сведений

Штраф 500 руб. в отношении каждого работника

Организации или ИП

ч. 4 ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.

За непредставление в срок, а также представление неполных и (или) недостоверных сведений по форме ЕФС-1 (Сведения о трудовой деятельности)

Штраф на организацию или ИП — 500 рублей за каждого сотрудника, на которого не предоставлен отчет;

Предупреждение или штраф на должностное лицо — 300-500 рублей за каждого сотрудника, на кого вовремя не предоставлен отчет

ч. 4 ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., ст. 15.33.2 КоАП РФ

4

За непредставление (несвоевременное представление) расчета по форме ЕФС-1 (По взносам на травматизм)

Штраф в размере 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для его представления. При этом размер штрафа ограничен: он не может превышать 30 процентов от указанной суммы взносов и быть меньше 1000 руб.

Организации или ИП

п. 1 ст. 19, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.

Штраф от 300 руб. до 500 руб.

Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит

ч. 2, 4, примечание к ст. 15.33, ст. 23.1 КоАП РФ

5

За неисполнение требования о представлении документов в ходе проверки правильности расчета страховых взносов (кроме взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

Штраф 200 руб.

Организации или ИП

Ст. 126 НК РФ

Штраф от 300 руб. до 500 руб.

Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит

ч. 3, 4 ст. 15.33 КоАП РФ

6

Отказ в представлении или непредставление в установленный срок запрашиваемых при проверке по взносам на травматизм документов

Штраф в размере 200 руб.

Организации или ИП

ст. 26.31 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.

7

За несвоевременную регистрацию ИП в ФСС качестве работодателя

Штраф 5 000 руб. (или 10 000 руб. если просрочка больше 90 дней)

ИП

п. 1 ст. 19, ст. 26.28 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.

За нарушение срока регистрации во внебюджетных фондах

Штраф в размере от 500 руб. до 1000 руб.

ст. 2.4, 15.32 КоАП РФ

№

Вид нарушения

Размер ответственности

Кому грозит

Подтверждение

Роструд

1

За задержку выплаты зарплаты

Штраф от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

При повторном нарушении - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.
 

Организации

ст. 5.27 КоАП РФ

Штраф от 1000 руб. до 5000 руб. При повторном нарушении - от 10 тыс. до 30 тыс. руб.
 

ИП

Штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.

При повторном нарушении -. от 20 тыс. руб. до 30 тыс. руб.
 

Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит

Дисквалификация на срок от одного года до трех лет (при повторном аналогичном нарушении)

Руководитель организации
 

Уголовная ответственность (если зарплата не выплачивается свыше двух месяцев из личной или корыстной заинтересованности)

Виновному работнику организации и ИП

ст. 145.1 Уголовного кодекса РФ

2

За выплату зарплаты ниже МРОТ

Штраф от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

При повторном нарушении - от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Организации

ст. 5.27 КоАП РФ

Штраф от 1000 руб. до 5000 руб. При повторном нарушении - от 10 тыс. до 30 тыс. руб.

ИП

Штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.

При повторном нарушении -. от 20 тыс. руб. до 30 тыс. руб.

Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит

Дисквалификация на срок от одного года до трех лет (при повторном аналогичном нарушении)

Руководитель организации
 

ст. 5.27 КоАП РФ

Уголовная ответственность (если зарплата ниже МРОТ выплачивалась свыше двух месяцев из личной или корыстной заинтересованности)

Виновному работнику организации и ИП

ст. 145.1 Уголовного кодекса РФ

3

За выплату зарплаты реже, чем два раза в месяц

Штраф от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб.

Штраф от 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб. (за повторное нарушение)

Организации

ст. 5.27 КоАП РФ

Штраф от 1000 руб. до 5000 руб.
Штраф от 10 тыс. руб. до 30 тыс. руб. (за повторное нарушение)

ИП

Штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.

При повторном нарушении -. от 20 тыс. руб. до 30 тыс. руб. либо дисквалификация на срок от одного года до трех лет(за повторное нарушение)

Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит

4

За замену ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией

Штраф от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб

При повторном нарушении - от 50тыс. руб. до 70 тыс. руб.
 

Организации

ст. 5.27 КоАП РФ

Штраф от 1000 руб. до 5000 руб. При повторном нарушении - от 10тыс. руб. до 20 тыс. руб.
 

ИП

Штраф от 1000 руб. до 5000 руб.

При повторном нарушении - от 10тыс. руб. до 20 тыс. руб.

Виновному работнику
Важно: ИП этот штраф не грозит

Дисквалификация на срок от одного года до трех лет (при повторном аналогичном нарушении)

Руководитель организации
 

5

Не заключение трудового договора с работниками в письменной форме (уклонение от его оформления), ненадлежащим образом оформляется трудовой договор или заключается гражданско-правовой договор (ГПД), фактически регулирующий трудовые отношения между работником и работодателем

Штраф от 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб.

Штраф от 100 тыс. руб. до 200 тыс. руб. (за повторное нарушение)

организации

ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ;

ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ.

Штраф от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб.

Дисквалификация на срок от одного года до трех лет (за повторное нарушение)

руководителю

штраф от 5000 руб. до 10 тыс. руб.

штраф от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб. (за повторное нарушение)

ИП

№

Вид нарушения

Размер ответственности

Кому грозит

Подтверждение

Росстат

1

За непредставление статистической отчетности (в т.ч. за предоставление недостоверных сведений)

Штраф:
– для организации – от 20 тыс. руб. до 70 тыс. руб.;
– для должностных лиц организации (руководителя или главного бухгалтера, ИП) – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. Штраф за повторное непредставление статистических данных:
– для должностных лиц организации (ИП) – от 30 тыс. руб. до 50 тыс. руб;
– для организации – от 100 тыс. руб. до 150 тыс. руб.

Виновному работнику организации, организации и ИП

ст. 13.19 КоАП РФ

2

за непредставление (несвоевременное представление) обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Предупреждение или штраф в размере от 3000 руб. до 5000 руб.

организации

ст. 19.7 КоАП РФ

Предупреждение или штраф в размере от 300 руб. до 500 руб.

для должностных лиц организации (например, руководителя, главного бухгалтера)