Интернет-бухгалтерия для ООО и ИП на УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Сервис, который сделает все сам, без бухгалтера!

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.

Упрощённая система налогообложения (УСН)


Не нужно иметь семи пядей во лбу, чтобы рассчитать сумму налога УСН, а нужно иметь точное представление о доходах и расходах.

Об особенностях упрощенной системы налогообложения читайте здесь, а в этой статье на примерах покажем, как делается расчет налога УСН.



Объект «Доходы»

Здесь имеют значение только доходы. 

Для расчета берутся не только поступления от продажи товаров и услуг, но и внереализационные.

Это курсовая разница, прибыль от участия в других организациях, проценты по займам, штрафы от контрагентов и т.д. 

Выручка учитывается кассовым методом, то есть в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу.

Чтобы рассчитать авансовый платеж по УСН за I квартал, нужно взять выручку за 3 месяца и умножить ее на процентную ставку.

Обычно это 6%, но в некоторых регионах для определенных видов деятельности могут быть установлены льготные ставки от 1 до 6% — это надо уточнять в местной ИФНС.

Из полученного значения вычитаются страховые взносы, уплаченные в первом квартале.

Это могут быть:

1. Фиксированные взносы индивидуального предпринимателя за себя.
2. Дополнительные страховые взносы ИП с поступлений, превышающих 300 000 рублей.
3. Взносы ИП и ООО за сотрудников.

Напомним, что ИП без сотрудников могут уменьшать налог на взносы вплоть до нуля, ИП с сотрудниками и ООО — не более, чем на 50%.

Если предприниматель или организация платят торговый сбор, его тоже можно вычесть из рассчитанного платежа.

Причем 50%-ное ограничение в этом случае не действует.

Последующие расчеты делаются нарастающим итогом.

То есть для вычисления аванса по итогам второго квартала, нужно взять выручку и страховые отчисления с января по июнь, а третьего – с января по сентябрь.

Пример расчета авансового платежа по УСН:

ИП Баринов за январь, февраль и март 2017 года выручил 270 тысяч рублей. 

В этот же период он заплатил страховые взносы за 2017 год в сумме 8 тысяч и дополнительные взносы за прошлый год с поступлений свыше 300 тыс. — 7 тысяч.

Расчет за три месяца будет выглядеть так:

270 х 6% - 8 – 7 = 1,2 тыс. 

Эту сумму Баринов должен перечислить в бюджет до 25 апреля 2017 года.

Во втором квартале Баринов заработал еще 250 тыс. плюс получил 20 тысяч штрафа от поставщика, который нарушил условия договора, то есть в общей сложности выручка за 6 месяцев: 270 + 250 + 20 = 540.

Страховые взносы во втором квартале – 10 тысяч, то есть в общей сложности за 6 месяцев: 8 + 7 + 10 = 25. 

Расчет за 6 месяцев будет такой:

540 х 6% - 25 = 7,4 тыс.

1,2 из них Баринов уже заплатил в первом квартале, их надо вычесть.

7,4 – 1,2 = 6,2 тыс. – столько необходимо перечислить в бюджет до 25 июля 2017 года.

В третьем квартале Баринов выручил 300 тысяч.

Общая сумма за 9 месяцев – 840.

Страховые взносы в третьем квартале – 9,99 тысяч.

Общая сумма взносов за 9 месяцев – 34 990.

Расчет авансовых платежей УСН за 9 месяцев:

840 х 6% - 34,99 = 15,41 тыс. руб.

6,2 и 1,2 из них уже перечислены в бюджет по итогам первого и второго кварталов.

Осталось:

15,41 – 6,2 – 1,2 = 8,01 тыс. — столько нужно заплатить до 25 июля 2017 года.

По итогам года общая выручка Баринова составила 1,1 млн. руб.

В четвертом квартале страховые платежи он не перечислял.

Налог УСН за год будет такой:

(Доход за год) х 6% - (выплаченные взносы) - (выплаченные авансы)

1 100 х 6% - 34,99 - (6,2 + 1,2 + 8,01) = 15,6 тыс. — столько необходимо перечислить до 30 апреля 2018 года.

ИП заработал больше 300 000, значит ему дополнительно нужно перечислить взносы:

(1 100 - 300) х 1% = 8 тыс. Для этого есть время до 1 апреля 2018 года.

Эту сумму можно будет вычесть из аванса за I квартал 2018 года.

Если же Баринов заплатит допвзнос до конца 2017 года, то сможет вычесть его из налога за 2017 год.



Объект «Доходы за минусом расходов»

Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно


Здесь имеет значение не только доходная, но и расходная часть.

Из всех поступивших сумм можно вычесть понесенные затраты при соблюдении условий:

1. Затраты экономически обоснованы и входят в закрытый перечень из статьи 346.16 НК РФ.
2. На все расходные суммы имеется подтверждающий документ.

Этот вариант УСН не предполагает вычета страховых взносов из налога.

Страховые отчисления в этом случае включаются в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.

Также в затраты для уменьшения базы можно включить убытки прошлых лет.

Рассчитать УСН нужно по формуле:

(выручка - затраты) х 15% (или льготную ставку, действующую в регионе).

Пример расчета налога при УСН 15

ИП Гаркалин выручил за первый квартал 400 тысяч, а потратил 290.

Помимо этого, он заплатил 8 тысяч страховых взносов.

(400 - (290 + 8)) х 15% = 15,3 тыс. руб. – аванс за I квартал.

По итогам шести месяцев выручка составила 700 тысяч, расходы 370, а страховые отчисления – 13.

(700 - (370 + 13)) х 15% = 47,55 тыс. руб.

За вычетом аванса за первый квартал в бюджет следует перечислить 47,55 - 15,3 = 32,25 тыс. руб. 

Платеж за 9 месяцев и годовой налог считаются таким же образом нарастающим итогом. 

По итогам года необходимо посчитать еще и минимальный налог – это 1% от всех поступлений.

Полученное значение сравнивается с обычным налогом и в бюджет платится та, что больше.

Предположим, что у нашего ИП Гаркалина по итогам 2017 года доходная часть составила 1,5 млн. руб, а расходная – 1,45 млн.

(1,5 млн. - 1,45 млн.) х 15% = 7,5 тыс. — обычный налог

1,5 млн. х 1% = 15 тыс. — минимальный налог. Он и подлежит уплате в бюджет.

Разницу между 15 и 7,5 тыс.руб. ИП сможет включить в расходы в следующем году, но только по итогам года, а не для расчета авансовых платежей.

Калькулятор налога ИП и ООО на УСН доступен зарегистрированным пользователям сервиса «Моё дело».

Система не только рассчитает платеж с учетом вычетов, но и сформирует декларацию, КУДиР и платежный документ.

Если возникнут вопросы, всегда можно обратиться за бесплатной консультацией к экспертам. 
 

Узнать подробнее про:

Интернет- бухгалтерия "Моё дело".
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.