Расчеты по договору денежного займа 

Более 50 000 предпринимателей
выбрали «Моё Дело» и отказались от бухгалтера

Попробовать бесплатно
По договору денежного займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа).

Учитывать расчеты по договору денежного займа организации (как заимодавцу, так и заемщику) нужно в зависимости от проводимой в рамках договора операции, а также от применяемой системы налогообложения.

При выдаче денежного займа организация-заимодавец должна оформить необходимые документы и отразить следующие операции:
– выдачу (возврат) займа;
– начисление и получение процентов.

При получении денежного займа организация-заемщик должна оформить необходимые документы и отразить следующие операции:
– получение (возврат) займа;
– начисление и уплату процентов.

При этом, если одной из сторон договора выступает гражданин, в отдельных случаях необходимо решить вопрос об удержании НДФЛ и о необходимости начисления страховых взносов.

Для целей бухучета и налогообложения выданные (полученные) денежные средства в рамках договора займа расходом (доходом) не являются.
Проценты, начисленные по займу (кроме тех, которые связаны с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива), нужно учитывать в составе прочих расходов организации-заемщика.

Проценты, начисленные по займу, полученному на приобретение, сооружение и (или) изготовление инвестиционного актива, можно учитывать:
– в первоначальной стоимости инвестиционного актива – если они начислены в период приобретения (сооружения, изготовления) инвестиционного актива;
– в составе прочих расходов организации – если они начислены в период приостановления (завершения) приобретения (сооружения, изготовления) инвестиционного актива.

Организация-заимодавец, как при расчете налога на прибыль, так и при расчете единого налога при УСН, проценты, причитающиеся по договору займа, должна учитывать в составе внереализационных доходов. Причем в доходы включается та сумма процентов, которая полагается заимодавцу в соответствии с условиями договора и подтверждена первичными документами.

В то же время, организация-заемщик вправе учитывать для целей налогообложения (как на ОСНО, так и на УСН) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида в составе внереализационных расходов только в пределах установленных норм.

Если заем получен от гражданина, то при выплате ему доходов в виде процентов по займу у организации-заемщика как налогового агента возникает обязанность рассчитать и удержать НДФЛ.

В отдельных случаях, при получении займа, у гражданина-заемщика может возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если:
– получен процентный заем с уплатой пониженных процентов (в зависимости от валюты, в которой он предоставлен);
– получен беспроцентный заем (в зависимости от валюты, в которой он предоставлен).
 
Более подробная информация по данному вопросу доступна зарегистрированным пользователям сервиса «Моё дело».
 
Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!
?>