Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса

Сервис, который сделает все сам, без бухгалтера!

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Бизнес-навигатор.

Расчеты по договору денежного займа 

По договору денежного займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа).

Учитывать расчеты по договору денежного займа организации (как заимодавцу, так и заемщику) нужно в зависимости от проводимой в рамках договора операции, а также от применяемой системы налогообложения.

При выдаче денежного займа организация-заимодавец должна оформить необходимые документы и отразить следующие операции:
– выдачу (возврат) займа;
– начисление и получение процентов.

При получении денежного займа организация-заемщик должна оформить необходимые документы и отразить следующие операции:
– получение (возврат) займа;
– начисление и уплату процентов.

При этом, если одной из сторон договора выступает гражданин, в отдельных случаях необходимо решить вопрос об удержании НДФЛ и о необходимости начисления страховых взносов.

Для целей бухучета и налогообложения выданные (полученные) денежные средства в рамках договора займа расходом (доходом) не являются.
Проценты, начисленные по займу (кроме тех, которые связаны с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива), нужно учитывать в составе прочих расходов организации-заемщика.

Проценты, начисленные по займу, полученному на приобретение, сооружение и (или) изготовление инвестиционного актива, можно учитывать:
– в первоначальной стоимости инвестиционного актива – если они начислены в период приобретения (сооружения, изготовления) инвестиционного актива;
Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно
– в составе прочих расходов организации – если они начислены в период приостановления (завершения) приобретения (сооружения, изготовления) инвестиционного актива.

Организация-заимодавец, как при расчете налога на прибыль, так и при расчете единого налога при УСН, проценты, причитающиеся по договору займа, должна учитывать в составе внереализационных доходов. Причем в доходы включается та сумма процентов, которая полагается заимодавцу в соответствии с условиями договора и подтверждена первичными документами.

В то же время, организация-заемщик вправе учитывать для целей налогообложения (как на ОСНО, так и на УСН) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида в составе внереализационных расходов только в пределах установленных норм.

Если заем получен от гражданина, то при выплате ему доходов в виде процентов по займу у организации-заемщика как налогового агента возникает обязанность рассчитать и удержать НДФЛ.

В отдельных случаях, при получении займа, у гражданина-заемщика может возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если:
– получен процентный заем с уплатой пониженных процентов (в зависимости от валюты, в которой он предоставлен);
– получен беспроцентный заем (в зависимости от валюты, в которой он предоставлен).
 
Более подробная информация по данному вопросу доступна зарегистрированным пользователям сервиса «Моё дело».
 

Интернет- бухгалтерия "Моё дело".
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Бизнес-навигатор.