ИП с НДС

Ближайшие отчетные даты для ИП

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

Налог ЕНВД за II квартал 2018 года

Фиксированные взносы за II квартал 2018 года


Сам статус индивидуального предпринимателя не освобождает ИП от уплаты НДС и от обязанности отчитываться по нему. Освобождение можно получить, если перейти на один из специальных налоговых режимов: УСН, ЕНВД, ПСН. Но и эта поблажка не будет абсолютной, всегда есть исключения.

В этой статье мы расскажем об особенностях взаимодействия с НДС предпринимателей, использующих разные налоговые режимы.

 

ОСНО


Здесь освобождение от налога на добавленную стоимость не полагается, но можно его получить при определенных условиях, об этом чуть ниже.

ИП на ОСНО выставляют счета-фактуры с НДС и уплачивают его в бюджет за минусом сумм НДС, уплаченных поставщикам за товары и услуги. 

Стандартная ставка – 18%. 

Налоговый кодекс РФ предусматривает в определенных случаях пониженную ставку в 10% (продукты питания, товары для детей, печатные издания, лекарства и т.д.) и нулевую. 

Полный перечень товаров и услуг, облагаемых по ставке 10% и 0%, приводится в статье 164 Налогового кодекса РФ. Во всех остальных случаях применяется ставка 18%.

В статье 149 Кодекса перечислены не облагаемы операции.

 

Платежи и отчетность


Декларации по налогу на добавленную стоимость сдаются ежеквартально в срок до 25 апреля, июля, октября и января.

Важно! Эти декларации принимаются только в электронном виде. Если отправить бумажный отчет, инспекция будет считать его несданным и наложит штраф. Отправить электронный отчет легко и быстро вы сможете из личного кабинета сервиса «Моё дело».

Платеж делится на три части и уплачивается в течение трех месяцев после окончания отчетного квартала. Например, за первый квартал нужно заплатить по одной трети до 25 апреля, мая и июня. Можно платить досрочно.

 

Освобождение от обязанностей налогоплательщика


Некоторые предприниматели даже будучи на ОСНО могут не платить НДС. Это право есть у тех ИП, которые за три последних идущих подряд месяца выручили не больше 2 миллионов рублей. Исключение – предприниматели, реализующие подакцизные товары. Освобождение также не распространяется на операции по импорту.

Чтобы воспользоваться правом на освобождение, нужно подать в ИФНС уведомление и подтверждающие документы в срок до 20 числа того месяца, с которого реализуется право. Освобождение будет действовать 12 месяцев, после чего, если условия будут соблюдены, можно будет продлить право или отказаться от него.

Если в течение этого времени за какие-либо 3 последовательных месяца выручка превысит порог в два миллиона, право на освобождение теряется и ИП возвращается к общим условиям работы с того месяца, в котором произошло превышение. То же самое произойдет, если бизнесмен проведет операцию по реализации подакцизных товаров.
Подробно об этом в статье 145 НК РФ.

 

УСН, ЕНВД и ПСН


Упрощенцы освобождены от налога на добавленную стоимость кроме операций по импорту и по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения на территории РФ.

Контрагент бизнесмена, применяющего УСН, может запросить документ, подтверждающий право не платить НДС и не выделять его в счете-фактуре. Такой документ упрощенец может получить в налоговой – по заявлению в ИФНС подготовят информационное письмо по форме 26.2-7. Копия этого письма и будет доказательством для контрагента.
Предприниматели освобождены от налога на добавленную стоимость в рамках деятельности на ЕНВД или ПСН. Исключение – импортные операции.

Если будет совершена какая-либо операция, не относящаяся к деятельности на ЕНВД и патенте, то нужно будет уплатить НДС и отчитаться в общем порядке как на общем режиме налогообложения (если до этого бизнесмен не переходил на УСН).

Бизнесмены на спецрежимах не обязаны выставлять своим контрагентам счета-фактуры, но могут сделать это добровольно по просьбе делового партнера. Счет-фактура выставляется без НДС и предпринимателю это ничем не грозит.

А вот если спецрежимник выставит счет-фактуру с выделенным НДС, то это автоматически повлечет обязанность перечислить налог в бюджет и сдать декларацию за соответствующий квартал. 

 

Проверка контрагентов 


Все организации и ИП, которые работают с налогом на добавленную стоимость, должны внимательно подходить к выбору контрагентов. Если деловой партнер окажется недобросовестным, ИФНС может отказать в вычете и доначислить налог. Вам придется отстаивать свою правоту и доказывать, что вы проявили должную осмотрительность.
Избежать этих проблем поможет опция «Проверка контрагентов» в сервисе «Моё дело». Вы получите исчерпывающую информацию о деловом партнере и сможете сразу отсеять сомнительных кандидатов на сотрудничество.

Подключайтесь к нашему сервису – и ваши дела будут в порядке. Вы все сделаете вовремя и правильно.
Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!