Как рассчитать налог на прибыль

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за 2017 года

Авансовый платеж по налогу на прибыль за май 2018 года

Декларация по НДС за I квартал 2018 года


Налог на прибыль – основной обязательный сбор, относящийся к прямым, который обязаны исчислять и уплачивать все юрлица, применяющие ОСНО.

Львиная доля этого сбора поступает в местный (региональный) бюджет, поэтому фискальные органы уделяют повышенное внимание тому, не занижают ли налогоплательщики расчетную сумму налога за счет некорректного отражения доходов и расходов компании. 

 

Ставка налога на прибыль 2018 года 


На протяжении последнего десятилетия (с 2009 года) общая ставка остается неизменной и составляет 20% от полученного финансового результата. При этом распределение собранных отчислений производится по уровням бюджета – федерального и регионального.

Начиная с 2017 года, статьей 284 НК РФ предусмотрено соотношение: 

• 3% — бюджет Федерации; 
• 17% — бюджет субъекта РФ. 

За местными властями закреплено право пересматривать региональную ставку в сторону уменьшения. В частности, фирмы, участвующие в деятельности особых экономических зон, платят в местную казну только 12,5% от прибыли. 

По всей видимости, налог на прибыль в 2018 году останется на прежнем уровне, как ставки, так и процент распределения по уровням бюджета. 

 

Алгоритм расчета 


Методика определения облагаемой базы элементарна. Из суммы полученных доходов (связанных с основной деятельностью и внеоперационных) минусуются произведенные за этот же период затраты на производство и издержки, не связанные с функционированием предприятия (внереализационные расходы), а также доля полученного в предыдущие годы убытка (если есть). 

НП = [Д (доходы) + ВД (внереализационные доходы) – Р (расходы) – ВР (внереализационные расходы) – УПЛ (убыток прошлых лет)] х 20%.

 

Формирование дохода предприятия 


Доходная часть налогооблагаемой базы состоит главным образом из выручки, полученной компанией от сбыта своей продукции, покупных товаров или собственных услуг/работ.

Кроме этого, в облагаемые поступления входят: 

• суммы, вырученные от долевого участия в иных юрлицах и полученные дивиденды; 
• выручка от торговли ценными бумагами; 
• поступления от передачи в уставный капитал объектов основных средств. 

Обложению подлежат все имущественные права и активы, поступившие на баланс организации бесплатно. Суммы кредиторской задолженности, списанные по результатам инвентаризации по прошествии срока исковой давности – еще одна статья дохода, которая включается в базу. Полный список облагаемых поступлений приведен в статьях 249-250 НК РФ. 

Вместе с тем законодательство разрешает не включать в расчет налога на прибыль полученные фирмой авансы и задатки, имущество (в денежной оценке), полученное для увеличения чистых активов и т.д. Следует учитывать, что вольное трактование перечней доходов для расчета может привести к доначислению при камеральной/выездной проверке ФНС.

Для пользователей сервиса «Моё дело» работает служба консалтинга, в которую всегда можно отправить вопрос и получить ответ в течение суток. Такая экспертная поддержка позволяет избежать ошибок и последующих проблем с ИФНС.

 

Какие расходы уменьшают платеж 


Чтобы корректно подсчитать налог на прибыль организаций и не «попасть на карандаш» контролеров, бухгалтер должен четко придерживаться норм законодательства.

В затраты, уменьшающие НП, можно смело включать: 

• материальные затраты на осуществление основной деятельности; 
• издержки, связанные с оплатой труда персонала (заработная плата и отчисления на страхование); 
• амортизационная премия при износе основных средств. 

Траты, которые не связаны с производством, но на законных основаниях исключаются из налоговой базы: 

• уплата процентов за пользование заемными средствами; 
• плата за банковское обслуживание расчетного счета; 
• расходы, признанные судом, на уплату штрафов и неустоек по хозяйственным договорам.

Чтобы признание затрат при определении облагаемой базы не вызывало вопросов у контролирующих органов, необходимо следить, чтобы были выполнены следующие условия: 

• произведенные траты обоснованы и целесообразны; 
• каждая сумма подтверждена документально; 
• издержки напрямую связаны с деятельностью, нацеленной на извлечение прибыли. 

Фискальные органы малейшее сомнение трактуют в свою пользу. Некорректно рассчитанный налог на прибыль налоговая инспекция пересчитает в сторону увеличения, одновременно начисляя сопутствующие штрафы. 

 

Авансовые платежи 


НК РФ предписывает рассчитывать и уплачивать авансовый налог на прибыль. Если ООО имеет среднеквартальную выручку менее 15 миллионов рублей, то оно может обойтись только квартальными авансами. Это же правило относится к бюджетным организациям, зарубежным компаниям, функционирующим в РФ через свои постоянные представительства или фирмам, участвующим в простых товариществах. 

Квартальные авансы исчисляются как произведение налоговой базы за отчетные 3 месяца на установленную ставку. Расчет и уплата производится не позже 28-го числа по истечении отчетного квартала.  

Для коммерческих фирм, имеющих более 60 миллионов рублей годового оборота, предусмотрены авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые ежемесячно.

Алгоритм определения ежемесячной суммы к перечислению связан с расчетами, предоставленными в ФНС за предыдущие отчетные периоды: 

• аванс на I квартал = сумме начисленных платежей за 9 месяцев прошлого года; 
• на II квартал = начисленный налог за I квартал текущего года;
• на III квартал = аванс за I полугодие – аванс за II квартал;
• на IV квартал = аванс за 9 месяцев – аванс за I полугодие.

28-го числа каждого месяца налогоплательщик обязан сформировать платежное поручение для уплаты в федеральный и региональный бюджеты на суммы, равные 1/3 от рассчитанной по приведенному алгоритму суммы. 

Платежи по налогу на прибыль рассчитываются ежеквартально, нарастающим итогом с начала календарного года. В декларации фиксируются только начисления, а не фактические платежи, поэтому при наличии переплаты по авансам ежемесячные платежи можно не производить. Для своевременного отслеживания возможной задолженности перед бюджетом целесообразно ежеквартально запрашивать в своей ФНС справку о состоянии расчетов.

Такая функция тоже есть в сервисе «Моё дело». Она доступна, если подключена электронная подпись.

Подключившись к сервису, вы также сможете:

• рассчитывать любые сборы и взносы;
• вести бухгалтерский, налоговый и кадровый учет;
• формировать первичные документы;
• заполнять отчеты и отправлять их в контролирующие органы;
• отслеживать статус отправленной отчетности в личном кабинете;
• рассчитываться с бюджетом и контрагентами.

«Моё дело» — это ваш умный помощник, который экономит время и избавляет от рутины.
 

Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!
?>