Как перейти с УСН на ОСНО в 2018 году

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую может быть добровольным или вынужденным. В этой статье мы расскажем, как выглядит процесс в обоих случаях.

Добровольный переход с УСН на ОСНО

Чаще всего такая необходимость возникает тогда, когда бизнес ведется с контрагентами – плательщиками налога на добавленную стоимость. Им невыгодно иметь дело с упрощенцами, ведь тогда они не смогут возместить НДС со стоимости приобретенных товаров или услуг, т.к. их контрагенты не платят этот налог.

Если же упрощенец пойдет навстречу контрагенту и выставит ему счет-фактуру с выделенным НДС, после этого придется заплатить сумму НДС в бюджет и сдать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Это уже невыгодно самим упрощенцам, ведь на вычеты по НДС они не имеют права.

ИП или ООО, принявшие решение сменить режим налогообложения, могут это сделать только с начала календарного года. Для этого до 15 января года, в котором планируется переход, нужно подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-3. Форма несложная, в ней нужно лишь указать реквизиты организации или ИП, код налогового органа и дату отказа от упрощенной системы.

Этого уведомления достаточно, чтобы уже с 1 января начать работать по общей системе налогообложения. 

А вот в середине года перейти с УСН на ОСНО добровольно нельзя. 

Вынужденный отказ от упрощенки

Организация или предприниматель потеряют право применять упрощенный режим, если будут превышены ограничения, предусмотренных для упрощенцев:

1.    Годовой доход превысит планку в 150 млн. руб.
2.    Остаточная стоимость основных средств перевалит за 150 млн. руб.
3.    Количество наемных сотрудников станет больше 100 человек.
4.    Доля других юрлиц в уставном капитале ООО превысит 25%.
5.    Будет начат один из видов деятельности, при которых упрощенка применяться не может (перечень в п.3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ).

С начала квартала, в котором произошло одно из перечисленных событий, налогоплательщик считается утратившим право на упрощенку и автоматически переводится на общий режим. При этом в течение 15 дней после окончания квартала, в котором было утеряно право на применение спецрежима, налогоплательщик должен сообщить об этом в ИФНС, направив уведомление по форме 26.2-2.

В связи с этим, с начала того же квартала плательщику нужно пересчитать налоги как при ОСНО: на прибыль (или НДФЛ для ИП), НДС и на имущество. Нужно будет перечислить эти налоги в бюджет и сдать по ним декларации.

«Моё дело» поможет вам быстро сформировать декларации и отправить их в налоговую инспекцию.

Основные средства и НДС при переходе с УСН на ОСНО

Порядок учета НДС описан в п.6 статьи 346.25 НК РФ. Суммы НДС, которые не были отнесены к расходам при применении УСН, при переходе на ОСНО принимаются к вычету в общем порядке. 

Порядок учета основных средств зависит от того, когда они были приобретены:

1.    Если в период применения УСН, то остаточная стоимость основного средства, которую не успели перенести в расходы, переносится в налоговый учет на ОСНО и участвует в расчете налога на прибыль. Если применялась упрощенная система с объектом «Доходы», остаточную стоимость определять не нужно.

2.    Если ОС было приобретено до смены режима налогообложения на УСН, то остаточная стоимость определяется так: из остаточной стоимости на момент перехода с общей на упрощенную систему вычитается сумма, которую в период применения УСН успели списать на расходы (п.3 статьи 345.25 НК РФ).

Авансы, которые были получены до перевода на общий режим, учитываются при расчете упрощенного налога. Долги покупателей по отгрузкам, совершенным до перехода на общую систему, и на момент перехода не оплаченные, будут учитываться уже при расчете налога на прибыль. 

Переходный учет всегда вызывает много вопросов. Для пользователей сервиса «Моё дело» работает круглосуточная служба консалтинга. Вы можете задать любой вопрос экспертам и получить ответ в течение сток. 

Став пользователем «Моё дело», вы не останетесь наедине с проблемами. Зарегистрируйтесь – и обзаведитесь надежным помощником. 
 

Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!
?>