Интернет-бухгалтерия для ООО и ИП на УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Сервис, который сделает все сам, без бухгалтера!

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.

УСН для ИП


Освобождение от уплаты целого ряда платежей, упрощенные формы отчетности – все это привлекает бизнесменов в УСН.

Не удивительно, что большинство из них работают именно на этом спецрежиме.

Что ждет ИП, решивших перейти на УСН, расскажем в нашей статье. 



Освобождение от налогов

Выбравшие упрощенку не платят в бюджет:

• НДС. Исключение – если товар возится на территорию России; 
• налог на имущество. Кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости и включенных в перечень местных властей;
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Не считая выигрышей и призов, дивидендов, банковских процентов. 



Единый налог УСН для ИП в 2017 году

Предприниматели платят по ставке 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта обложения:

• «Доходы»;
• «Доходы минус расходы».



«Доходы»

В расчет берется только выручка от реализации продукции, работ и услуг. 

Некоторые регионы для определенных видов деятельности устанавливают льготные ставки.

Во всех остальных случаях стандартная ставка для ИП на УСН 6 процентов в 2018 году.

Ознакомиться с утвержденными ставками по вашему региону можно на региональном сайте ФНС.

Для расчета платежа в бюджет берется общая сумма денежных поступлений от продаж за отчетный период и умножается на ставку.

Платеж по УСН ИП без работников может уменьшить до 100% на объем уплаченных страховых взносов за себя. 

Если есть нанятые работники, то уменьшать можно на взносы и за себя, и за сотрудников, включая выплаты по больничным листам и добровольному страхованию.

Для бизнесменов с работниками действует ограничение – сумму налога можно уменьшить не более, чем на 50%. 



«Доходы минус расходы»

Здесь система сложнее: для расчета налоговой базы из общей суммы поступлений вычитают расходы.

Полученную разницу умножают на ставку.

Стандартный процент – 15%, льготный варьируется от 5 до 15%, в зависимости от региона.

Надо иметь в виду, что не все расходы можно принять для вычета, а только те, что указаны в ст.346.16 НК РФ.

Все они должны быть обоснованы и документально подтверждены.

В этом варианте упрощенки есть такое понятие как «минимальный налог».

Вне зависимости от итогов деятельности, налогоплательщик после окончания отчетного года вычисляет две суммы:

• 15% от разницы между выручкой и затратами;
• 1% от выручки.

В бюджет перечисляется та сумма, которая окажется больше.

Если платится минимальный налог, то разницу между ним и налогом, рассчитанным обычным способом, можно отнести на затраты в следующем году.

Например, ИП Городилов заработал за год 2 млн. руб, а израсходовал 1,9 млн.руб.

Делаем два расчета:

1. (2 000 000 – 1 900 000) х 15% = 15 000 руб.
2. 2 000 000 х 1% = 20 000 руб.

Минимальный налог оказался больше обычного, значит, в бюджет нужно заплатить 20 тысяч.

Разницу в 5 тысяч Городилов в следующем году может вычесть из налогооблагаемой базы.

Такой расчет делается только по итогам года, на авансовые платежи это правило не распространяется.

Даже если бы разница между выручкой и затратами была отрицательной, минимальный налог все равно пришлось бы заплатить.



Периодичность оплаты 

Платеж делается 4 раза в год: 3 раза в виде аванса и один раз – годовой.

Авансовые взносы платятся в следующие сроки:

• до 25 апреля – за 1 квартал;
• до 25 июля – за 2 квартал;
• до 25 октября – за 3 квартал.

Окончательный расчет за отчетный год нужно произвести не позднее 30 апреля следующего года.



Сроки перехода

Уведомление по форме 26.2-1 подают в свою инспекцию ФНС:

• вновь созданные ИП – не позднее 30 дней после регистрации;
• уже ведущие деятельность – до 31 декабря текущего года.

В первом случае предприниматель будет считаться плательщиком УСН с первого дня деятельности, во втором случае – с первого января следующего года.

Еще один вариант – переход с ЕНВД.

Если бизнесмен по каким-либо причинам потерял право применять ЕНВД, не дожидаясь начала календарного года он может подать уведомление на применение упрощенной системы в течение 30 дней с того момента, как была прекращена обязанность уплаты ЕНВД.



Кто имеет право на переход

Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно


Чтобы начать применять спецрежим УСН для ИП в 2018 году, необходимо, чтобы количество работников не превышало 100 человек.

При этом спецрежим недоступен для нотариусов и адвокатов, организаторов азартных игр, страховщиков, производителей подакцизных товаров, частных агентств занятости, профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Подробнее об ограничениях для применения упрощенки в статье 346.12 НК РФ.

Если после перехода на упрощенку предприниматель превысит один из следующих показателей:

• число работников – 100 человек;
• выручка за год – 150 миллионов руб.;
• стоимость основных средств на балансе – 150 миллионов руб.,

он потеряет право на это налоговый режим и будет считаться применяющим ОСНО с первого числа текущего квартала. 

Добровольно отказаться от применения спецрежима можно путем подачи в ФНС уведомления по форме 26.2-3 в срок до 15 января года, с которого бизнесмен хочет прекратить работу на упрощенке.

Тогда с 1 января этого же года у него будет право применять другой режим.



Какую отчетность нужно сдавать

По единому налогу готовится одна годовая декларация и подается в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года. 

Кроме этого, все должны заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

По итогам года ее распечатывают и прошивают. Инспекторы ФНС в любой момент могут ее затребовать для проверки.  

В случае, когда у предпринимателя нет работников, кроме декларации сдавать ему больше ничего не нужно.

А вот работодатели должны предоставлять:

• в Федеральную налоговую службу:

• справку 2-НДФЛ – ежегодно;
• сведения о среднесписочной численности – ежегодно;
• расчет страховых взносов – ежеквартально; 
• справку 6-НДФЛ – ежеквартально;

• в Пенсионный фонд:

• справку форму СЗВ-стаж – ежегодно и в случае увольнения сотрудника на пенсию;
• справку формы СЗВ-М – ежемесячно;

• в Фонд социального страхования:

• отчет 4-ФСС – ежеквартально.

Если в процессе работы возникла необходимость уплаты НДС, НДФЛ, декларации по ним подаются в определенные законодательством сроки.

Если возникла необходимость уплаты налога на имущество, предприниматель только платит сумму, указанную в уведомлении ИФНС, декларацию ИП не сдают.

Как видно из статьи, упрощенка несет в себе столько достоинств, что лучшего варианта вроде бы и не придумаешь.

Но один недостаток все же есть.

Партнеры, работающие на ОСНО, могут отказаться от сотрудничества, потому что не смогут возместить НДС от сделки.

Это им невыгодно, если только ИП на упрощенке не компенсирует убыток скидкой.

В остальном же эффективность и выгода упрощенной системы налогообложения вне сомнений.   

Вести учет ИП на УСН, делать платежи и заполнять отчеты бизнесменам помогает интернет-бухгалтерия «Моё дело».

Зарегистрируйтесь, чтобы получить возможность бесплатно тестировать функции сервиса в течение трех дней.
 

Узнать подробнее про:

Интернет- бухгалтерия "Моё дело".
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.