Сумма и порядок уплаты

Основные вопросы     Дополнительные вопросы
1. Какую сумму взносов должен заплатить ИП в году?
2. Какой максимальный размер взносов ИП в году?
3. Сроки уплаты фиксированных взносов ИП.
4. Можно ли 1% дополнительного взноса платить в течение 2014 года?
5. Какой доход брать для расчета дополнительного взноса в размере 1% (УСН, ПСН)?
6. Как платить фиксированные взносы, если у ИП нет дохода?
    7. Можно ли учесть взносы 2014 (2015) года в расчёте налога по УСН и ЕНВД?
8. Как Пенсионный фонд проверит доход ИП?
9. Отчётность по фиксированным взносам.
10. Как платить взносы, если ИП перешел в НПФ?
11. Как на расчёт и уплату взносов влияет наличие сотрудников у ИП?

 


Какую сумму взносов должен заплатить ИП в году?

Для индивидуальных предпринимателей фиксированные взносы будут рассчитываться в два этапа/

1) До 31 декабря отчетного (календарного) года ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления деятельности и доходности обязаны будут уплатить сумму фиксированных взносов.

Сумма фиксированных взносов в 2014 году составила 20 727,53 руб., из них:

  • в ПФР - 17 328,48 руб.;
  • в ФОМС - 3399,05 руб.

Сумма фиксированных взносов в 2015 году составила 22 261,38 руб., из них: 

  • в ПФР - 18 610,80 руб.;
  • в ФОМС - 3650,58 руб.

Сумма фиксированных взносов в 2016 году составила 23 153.33 руб., из них: 

  • в ПФР – 19 356.48 руб.;
  • в ФОМС – 3 796.85 руб.

Сумма фиксированных взносов в 2017 году составляет 27 990 руб., из них:

  • в ПФР – 23 400 руб.;
  • в ФОМС – 4 590 руб.

Сумма фиксированных взносов в 2018 году составляет 32 385 руб., из них:

  • в ПФР – 26 545 руб.;
  • в ФОМС – 5 840 руб.

Сумма фиксированных взносов в 2019году составляет 36 238 руб., из них:

  • в ПФР – 29 354 руб.;
  • в ФОМС – 6 884 руб.

Сумма фиксированных взносов в 2020 году составляет 40 874 руб., из них:

  • в ПФР – 32 448 руб.;
  • в ФОМС – 8 426 руб.

Взносы на 2021 год не увеличились, остались в том же размере, что и в 2020 году:

  • в ПФР — 32 448 руб.;
  • в ФОМС — 8 426 руб.

Сумма фиксированных взносов в 2022 году составляет 40 874 руб., из них:

Важно! С 01.01.2017 года сумма взносов Полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование возвращены ФНС России.

То есть все взносы, которые уплачиваются после 01.01.2017 года должны перечисляться в налоговую по новым КБК. Изменения будут учтены в сервисе.

Внимание: сумма фиксированного взноса в размере обязательна для всех ИП

С 2018 года фиксированный платежа ИП не привязан к МРОТ.

2) Если за календарный год доход ИП превысит 300 000 руб., тогда помимо вышеназванного стандартного и обязательного для всех ИП взноса, дополнительно (не позднее 1 апреля следующего года) следует перечислить взнос в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.

С 2018г. крайний срок уплате дополнительного взноса - не позднее 1 июля.

Данное изменение действует с расчетного периода 2017 года. То есть страховой платеж, рассчитанный с суммы дохода ИП за 2017 год, можно перечислить в бюджет не позднее 2 июля 2018 года (с учетом переноса крайнего срока – 1 июля 2018 года, который приходится на воскресенье)

Пример

Доход ИП за 2014 год составил 500 000 руб., значит:
1) до 31 декабря 2014 года ИП обязан уплатить взносы в размере 20 727,53 руб. (стандартный и обязательный для всех ИП взнос);
2) дополнительно ИП нужно будет перечислить сумму взноса в размере 2000 руб. (500 000 руб. – 300 000 руб.)х1% = 2000 руб.

Итого, ИП за 2014 год должен уплатить взносы в размере 22 727,53 руб. (20 727,53 руб. + 2000 руб.)

(↑ Вернуться в начало)


Какой максимальный размер фиксированных взносов в году?

Общая сумма взносов с учетом дополнительного взноса не может превышать максимально установленный размер взносов.

Максимальная сумма взносов в ПФР с учетом 1%

 2015  148 886,40 руб.
 2016  154 851,84 руб.
2017 187 200 руб.
2018 212 360 руб.
2019 234 832 руб.
2020 259 584 руб

Фиксированная сумма взноса в ФОМС

2014  3399,05 руб.
2015  3650,58 руб.
2016  3796.85 руб.
2017  4590 руб.
2018  5 840 руб.
2019  6 884 руб.
2020  8 426 руб.
2021  8 426 руб.
2022  8 766 руб.

Общая максимальная сумма взносов за год (как в ПФР, так и ФОМС)

2014  142 026,89 руб.
2015  152 536,98 руб.
2016  158 648,69 руб.
2017  191 790 руб
2018  218 200 руб
2019  241 716 руб.
2020  268 010 руб.
2021  268 010 руб.
2022  284 326 руб.

То есть, платёж в ФОМС неизменен (платится строго в течение года), а платёж в ПФР расчётный, но он не может быть больше установленного максимального взноса:

  • обязательный (до 300 000 руб.) платится строго в течение года;
  • дополнительный 1% сверх лимита, который уплачивается либо в течение года с момента превышения дохода, либо по итогам года, в срок – не позднее 1 апреля 2015 года.

Например, Доход ИП в 2014 году составил 50 000 000 руб. Сумма взносов в ПФР за 2014 года по формуле составила бы: 17 328,48 руб. + (50 000 000 руб. - 300 000 руб.) х 1% = 514 328,48 руб. Но т.к. значение превышает допустимый максимум, то в ПФР за 2014 год должно быть уплачено 138 627,84 руб., а также взносы в ФОМС - 3399,05 руб.

(↑ Вернуться в начало)


Сроки уплаты фиксированных взносов.

Обязательный фиксированный платёж (в ПФР и ФОМС) уплачивается ИП до 31 декабря отчетного (календарного) года.
Какие-либо промежуточные сроки уплаты в течение года не установлены. То есть перечислять взнос за год можно любыми суммами в течение года (в том числе помесячно, поквартально или общей суммой в начале или конце года).

Дополнительный взнос 1% от дохода свыше 300 тыс. руб. уплачивается до 1 апреля следующего года.

Обратите внимание, что дополнительный взнос может уплачиваться в течение отчетного года с момента превышения дохода в 300 000руб., либо по итогам года в срок – не позднее 1 апреля следующего года.

С 2018г. крайний срок уплате дополнительного взноса - не позднее 1 июля.

Данное изменение действует с расчетного периода 2017 года. То есть страховой платеж, рассчитанный с суммы дохода ИП за 2017 год, можно перечислить в бюджет не позднее 2 июля 2018 года (с учетом переноса крайнего срока – 1 июля 2018 года, который приходится на воскресенье)

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП – теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.

(↑ Вернуться в начало)


Можно ли дополнительный взнос (1% от дохода свыше 300 000 руб.) платить не по завершении года, а в течение года?

Запретов нет, т.е. если с начала года ваш доход превысил установленные 300 000 руб., то вполне возможно сразу уплачивать 1% дополнительно. Перечислять дополнительный взнос нужно на страховую часть в ПФР.

(↑ Вернуться в начало)


Какой доход брать для расчёта дополнительного взноса в размере 1% (УСН, ЕНВД, УСН+ЕНВД, ПСН)?

Для расчёта берутся следующие доходы ИП (видео-пояснение):

Режим налогообложения ИП

Какой доход брать

Как инспекторы узнают о сумме дохода

УСН 6%
(«доходы»)
Все доходы, полученные ИП наличными или на расчётный счёт, которые включаются в расчёт налога по УСН (т.е. с которых платится УСН 6%).
Доход не уменьшается ни на какие суммы. Расходы ИП не учитываются и доход не уменьшают, фактически уплаченный налог по УСН (другие налоги) не уменьшает доход, используемый для расчёта
- доход отражается в декларации по УСН по строке 210;
- также доход отражается в КУДИР в графе 4 (если инспекторы запросят у ИП книгу учёта доходов и расходов, то смогут проверить общую сумму дохода)
УСН 15%
(«доходы минус расходы»)
Все доходы, полученные ИП наличными или на расчётный счёт, которые включаются в расчёт налога по УСН.
Расходы в расчёт не включаются. Берутся исключительно доходы ИП. Никакие расходы, уплаченные налоги по УСН (другие налоги) учитывать нельзя
Патент Потенциально возможный доход, исходя из которого определяется сумма патента (т.е. потенциальный доход, установленный региональным законом с учетом срока патента, если патент на год, то полная сумма, если патент получен на срок менее года, тогда годовой доход учитывается пропорционально). - этот доход инспекторы рассчитывают сами, когда определяют стоимость патента для ИП
Совмещение режимов
УСН + Патент

 
Суммируются доходы по каждому виду деятельности.
Например, если совмещается УСН и ПСН, то берутся фактические доходы, полученные по УСН и к ним прибавляется «потенциальный» доход, исходя из которого рассчитывается ПСН
- доход определят на основании сданной декларации (порядок см. выше в данной таблице), по патентной системе на основе расчёта инспекции

(↑ Вернуться в начало)


Если у ИП дохода нет (или деятельность не ведётся), как платить взносы?

Такая ситуация возможна только для ИП на УСН. В этом случае ИП заплатит только обязательную сумму взносов в размере, отраженном п. 2.

По завершении года ИП сдаст нулевую налоговую декларацию по УСН, и инспекция передаст в фонд сведения о том, что доход у ИП нулевой, т.е. он меньше лимита в 300 000 руб., а значит дополнительно 1% платить не с чего.

На ПСН нулевого дохода для расчёта фиксированного взноса не будет. Так как берётся «потенциальный» доход, а не фактически полученная выручка.

(↑ Вернуться в начало)


Можно ли учесть взносы в расчёте налога по УСН?

Да, учесть можно. Правила учёта фиксированных взносов в расчёте налога по УСН.

УСН 6% - рассчитанный налог по УСН (авансовый платёж) уменьшается на фактически перечисленную сумму фиксированных взносов на дату уплаты. ИП без сотрудников вправе уменьшить УСН 6% полностью на 100%. ИП с сотрудниками вправе уменьшить УСН 6% на свои фиксированные взносы и взносы, уплаченные за сотрудников, но не более чем на 50%.

УСН 15% - фиксированные взносы ИП включаются в расходы при расчёте налога по УСН (авансового платежа). Взносы включаются в расчёт полностью по дате уплаты в размере фактически уплаченной суммы.

Внимание! 

В настоящий момент по фиксированной части взносов действует правило: при расчёте УСН (6% или 15%) за год учесть можно не более обязательного для ИП платежа. 

Сумма должна быть уплачена в срок – до 31 декабря отчетного года. Эта сумма может быть уплачена в начале или конце года, или разбита поквартально. 

В расчёт УСН сумма включается по фактической дате уплаты.

Но если эта сумма или её часть будет уплачена с опозданием, на УСН ее можно будет взять в уменьшение рассчитанного налога (УСН "доходы") или в расходы (УСН "доходы - расходы") в периоде погашения данной задолженности по взносам перед фондом. Подробнее.

(↑ Вернуться в начало)


Как Пенсионный фонд проверит доход ИП? (актуально до 2017 года)

Информация о доходах ИП отражается в декларациях, которые сдаёт ИП в налоговую инспекцию. По завершении года и срока уплаты дополнительного взноса (1% от дохода), то есть до 1 апреля следующего года за отчетным и после инспекции будут передавать сведения о доходах ИП в Пенсионный фонд. Сведения окончательно должны быть переданы до 15 июня следующего года за отчетным.
Получив информацию о доходах ИП, фонд сможет проверить правильность уплаты ИП фиксированного взноса за год (видео-пояснение).

(↑ Вернуться в начало)


Нужно ли сдавать отчётность по фиксированным взносам?

Нет. Никакой отчётности по фиксированным взносам для ИП не установлено и не предполагается. Как и прежде ИП не должны отчитываться перед ФНС об уплате фиксированных взносов.
Задача ИП: своевременно уплатить взносы и сохранить квитанции (платёжные поручения) об уплате. В случае вопросов от налоговой ИП всегда может представить данные платёжные документы, подтверждающие своевременность уплаты взносов.

 

(↑ Вернуться в начало)


Как платить взносы, если ИП перешел в НПФ (негосударственный Пенсионный фонд)?

Взносы уплачиваются по общим установленным реквизитам. Т.е. переход в НПФ, перевод своей накопительный части пенсии, не влияет на порядок уплаты.
Все перечисляемые суммы в любом случае поступают в ПФР, а далее уже распределяются в соответствии с тем, куда направил ИП свои страховые взносы.

(↑ Вернуться в начало)


Как на расчёт и уплату фиксированных взносов влияет наличие сотрудников у ИП?

Наличие работников не влияет на взносы ИП. Правила расчёта и уплаты фиксированных взносов ИП в году распространяются на всех ИП, независимо от наличия сотрудников. Взносы за «себя» обязан уплачивать каждый ИП. Есть ли при этом наемные работники или нет, значения не имеет.

(↑ Вернуться в начало)