Что платить
На УСН все ИП/ООО в течение года перечисляют авансовые платежи, а по завершении года платится налог по УСН.
ООО должны заплатить налог до 31 марта , ИП – до 30 апреля следующего года за отчетным.
1. Деятельность не велась. Нужно ли платить УСН?
- Если работа была полностью остановлена и никаких операций вы не совершали: не было ни доходов, ни расходов; то, конечно, ничего уплачивать не нужно. УСН платится с реальных показателей деятельности. Когда деятельность не велась, показатели равны нулю, а значит и по расчёту налог будет равен нулю.
О том, что деятельность не велась и к уплате налог УСН оказался равен нулю не нужно никуда отдельно сообщать. Даже при нулевом налоге вы обязаны подать декларацию по УСН (она и станет своего рода уведомлением о том, что к уплате оказался ноль).
- Если какие-то операции вы все-таки совершали, то обязательно сделайте расчёт по налогу. В сервисе для этого нужно отразить, совершённые операции в разделе «Деньги» и через действие в Налоговом календаре пошагово осуществить расчёт налога. Это крайне важно, т.к. расчет УСН имеет свои особенности (налог рассчитывается накопительным итогом, кроме того на УСН 15% возможна уплата минимального налога), на завершающем шаге мастера расчета будет окончательно видно нужно что-либо уплачивать по УСН или нет.
2. Если к уплате УСН оказался ноль, надо ли платить?
Нет. Ноль уплачивать не нужно. Никуда передавать платежку (квитанцию) с нулем к уплате не нужно. Отдельно сообщать в инспекцию о нуле не надо. По итогу года вы подадите декларацию по УСН декларация сдаётся обязательно), это и будет своего рода уведомление о том, что у вас к уплате получился ноль.
3. За год получен убыток. Что будет с налогом УСН?
Даже при наличии убытка по УСН за год у вас будет определенный платеж. На УСН 6% расчёт налога не зависит от величины расходов, поэтому даже если были незначительные поступления, то с них рассчитывается 6% налога и платятся. На УСН 15% при убытке по завершении года платится минимальный налог.
4. Нужно ли платить УСН за 4 квартал текущего года?
Нет. Отдельно за 4 квартал УСН не перечисляется. Когда завершается год (т.е. вместе с 4 кварталом завершается в целом календарный год) нужно уже рассчитывать налог за год.
В январе ничего по УСН платить не нужно. Налог по УСН перечисляется до 31 марта (ООО) и до 30 апреля (ИП)
5. Налог по УСН нужно заплатить до сдачи декларации или после?
Не играет роли. Установлены общие сроки для уплаты налога и подачи декларации и их нужно соблюдать. А в какой очередности вы выполните действия не важно. Главное вовремя уплатить налог по УСН и вовремя сдать декларацию по УСН. Конкретная очерёдность не важна.
6. Почему при расчёте УСН берутся доходы и расходы всего года (с 1 января по 31 декабря отчетного года)?
Это особенность расчёта налога по УСН. Она называется – расчёт накопительным итогом. То есть, то, что при расчёте берутся все доходы и расходы за год – это правильно (подробнее).
7. Как уменьшить УСН 6% на фиксированные взносы ИП? Что нужно?
Нужно просто уплатить вовремя фиксированные взносы. У вас остаются платежные поручения (квитанции) об уплате, где отражаются даты уплаты. Этого достаточно (т.е. нужен только факт уплаты для того, чтобы налог УСН уменьшить на фиксированные взносы).
Никакие заявления в инспекцию не подаются, согласовывать с инспекторами (или фондами), получать от них разрешение или что-либо еще делать не нужно. Уплатив взносы, ИП вправе их учесть в расчете налога по УСН 6%.
Ваша задача: отразить уплаченные взносы по дате их уплаты в разделе «Деньги». Далее через Налоговый календарь осуществить расчёт налога по УСН за год. На одном из этапов расчёта будет показан учёт фиксированных взносов. Всё именно так взносы учитываются в расчёте налога по УСН.
Важно: в расчёте налога по УСН можно учесть фиксированные взносы ИП, которые уплачены до 31 декабря текущего года. Это касается и основной части – 20 727,53 рублей, и дополнительного 1% от дохода сверх 300 000 рублей. Если ИП не уплатил основную часть взносов своевременно, то учесть ее в УСН он уже не сможет. Однако срок уплаты дополнительного 1% - до 1 апреля следующего года. Если данная часть фиксированного взноса будет перечислена в этот период, то учесть ее можно будет при расчете авансового платежа за 1 квартал следующего года.
8. Нужно ли в инспекцию передавать сведения об уплаченных взносах ИП, на которые уменьшен УСН?
Нет. Нужно просто уплатить взносы и хранить документы, подтверждающие уплату. Только если инспекция запросит информацию об уплате, только тогда нужно будет предоставить подтверждение. Без требования инспекции представлять документы об уплате взносов ИП не нужно.
Видео-комментарии: