Отчетность предпринимателя

1. Отчетность в ИФНС.
2. Отчётность в Пенсионный фонд.
3. Отчетность в Фонд социального страхования.
4. Отчётность ИП в Росстат.
5. У меня не заполняется отчёт, не отражаются данные, не сохраняется файл, не загружается файл и т. п. 

1. Отчетность в ИФНС.

1.1. Сроки представления отчетности.

- Декларация УСН не позднее 30 апреля (включительно).

ИП-работодатели подают отчеты за работников:
- Расчет по страховым взносам до 30 апреля, июля, октября и января.
- 6-НДФЛ до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 марта за год.
- 2-НДФЛ подается в составе 6-НДФЛ на каждого наемного сотрудника до 1 марта.

Если контрольная дата совпадает с выходным или праздником, представить отчеты в инспекцию можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Внимательно следите за календарём на главной странице Системы, в нём отображаются все предстоящие события.

1.2. Обязательно ли вести КУДИР? Нужно ли её заверять в налоговой?

На УСН книга учёта доходов и расходов (КУДИР) обязательна. Её можно вести в бумажном варианте, либо в электронном. До 2013 года КУДиР на бумаге книгу следовало заверить в инспекции до того как туда будут вноситься сведения. Книгу, которая велась в электронном виде по окончании года необходимо распечатать и прошить стандартным способом. Согласно Письму ФНС от 3 февраля 2010 г. №ШС-22-3/84@ и  разъяснениям Минфина России от 29 декабря 2012 г. заверять книгу в налоговой, начиная с отчетности за 2013 год, в инспекции не надо. Книга заверяется только по просьбе налогоплательщика.

Следует отметить, что согласно письму Минфина России № 03-11-11/62 от 11 февраля 2013 г. книги учета доходов и расходов за предыдущие годы (в том числе за 2012 год) должны быть заверены в налоговой инспекции. Штраф за незаверение в срок не предусмотрен. Но в случае если по требованию налоговой инспекции книга доходов и расходов не будет представлена, это может повлечь взыскание штрафа в размере 200 руб.

В Сервисе КУДИР формируется автоматически на основе сведений, внесенных в закладку «Деньги». Книгу можно скачать в любой момент.

2. Отчётность в Пенсионный фонд.

- Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М до 15 числа ежемесячно;
- Информация о стаже по форме СЗВ-стаж и ОДВ-1 до 1 марта по истечении года.

Однако в течение года может также потребоваться заполнить и представить отчет в свое отделение Пенсионного фонда РФ (например, когда кто-то из работников оформляет пенсию).
Подать указанные сведения с типом "Назначение пенсии" нужно в течение трех календарных дней со дня обращения застрахованного лица к страхователю (п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г., п. 2.1.5, 6.6.13 Порядка, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 507п от 6 декабря 2018 г.). Также работнику может потребоваться копия указанного отчета, которую необходимо предоставить ему в течение пяти календарных дней со дня обращения или в день прекращения с ним трудовых (гражданско-правовых) отношений (п. 4 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.).

Кроме того, сведения о стаже следует сдать до окончания года, в частности, если в течение года (например, в середине 2020 года):
– происходит Закрытие (прекращение) деятельности предпринимателя, Тогда сведения о стаже нужно подать в течение одного месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности в качестве ИП;
– применена процедура банкротства страхователя (ИП). Тогда сведения необходимо направить до представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах конкурсного производства.

За себя предприниматель «пенсионную» отчётность составлять не должен.

Начиная с 2020 г. добавлена новая отчетность — Форма "Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица" (СЗВ-ТД) утверждена Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 730п от 25 декабря 2019 г.

Обязанность по ее составлению возникла у работодателей с 2020 года в связи с переходом на электронные трудовые книжки – в отношении каждого зарегистрированного лица, работающего по трудовому договору.

Данная ежемесячная форма предусмотрена для отражения сведений по работникам (включая лиц, работающих по совместительству и на дистанционной работе):
– с которыми заключены или прекращены трудовые отношения;
– в отношении которых произведены другие кадровые изменения, в том числе перевод на другую постоянную работу, установление второй и последующей профессии или иной квалификации, отмена ранее произведенных мероприятий и т.д. В частности, в отношении всех работников форму нужно оформить при переименовании страхователя.
Кроме того, форма СЗВ-ТД требует представления в случае подачи зарегистрированным лицом заявления о выборе способа ведения трудовой книжки (в бумажной или электронной форме).

Согласно п. 2.5 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г. в общем случае такие сведения представляются начиная с 1 января 2020 года не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором проведены указанные кадровые мероприятия или подано заявление работником.

Специальный порядок сдачи СЗВ-ТД установлен Постановлением Правительства РФ № 590 от 26 апреля 2020 г., который опубликован и вступил в силу 27 апреля 2020 года. Соответственно, временно до 31 декабря 2020 года, данную форму надо сдавать:
– по лицам, уволенным или принятым на работу с 1 апреля до 27 апреля 2020 года (день вступления в силу нового порядка) – не позднее 28 апреля 2020 года;
– с 27 апреля 2020 года (день вступления в силу нового порядка) – не позднее рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения работника;
– по прочим кадровым событиям – в общем порядке.

В случае отсутствия в течение 2020 года у зарегистрированного лица кадровых мероприятий и (или) заявления с выбором одного из вариантов ведения трудовой книжки отчет формируется по состоянию на 1 января 2020 года и представляется не позднее 15 февраля 2021 года.

3. Отчетность в Фонд социального страхования.

ИП подаёт отчётность в ФСС, только если у него есть наёмные работники (по трудовому или гражданско-правовому договору).

Отчетность в фонд надо подавать в форме расчета 4-ФСС.

В 2022 году принята новая форма 4-ФСС по взносам на "травматизм" (Приказ ФCC России № 80 от 14 марта 2022 г.). Утверждены новый бланк расчета по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (форма 4-ФСС) (взамен формы, утв. Приказом ФСС России № 381 от 26 сентября 2016 г.), а также порядок ее заполнения.

В обновленном бланке:
– исключены таблицы, содержащие данные о произведенных расходах страхователя;
– предусмотрена таблица по самостоятельным классификационным единицам. Заполняется она только теми страхователями, у которых структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ) (п. 8 Порядка, утв. Приказом ФCC России № 80 от 14 марта 2022 г.).

Приказ ФCC России № 80 от 14 марта 2022 г. вступает в силу с 11 июня 2022 года. Соответственно, отчитываться за полугодие 2022 года нужно будет уже по новой форме (Информация ФСС).

Если сотрудников нет, и ИП не зарегистрирован в фондах как работодатель, никакую отчётность в ФСС представлять не нужно. Если нет сотрудников, но ИП зарегистрирован в фондах, то нужно подавать нулевые отчёты.

В бумажном виде отчетность подается за каждый квартал не позднее 20-го числа следующего за ним месяца (20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января). В электронном виде отчет подать можно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января)

4. Отчётность ИП в Росстат.

Существуют бланки, утверждённые специально для ИП, в частности:

• форма № 1-ИП – для всех ИП кроме сельхозпроизводителей и тех, кто подает форму № 1-ИП (торговля). Подается раз в год до 2 марта;
• форма № 1-ИП (торговля) – для ИП, осуществляющих продажу товаров населению, ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования. Подаётся раз в год до 17 октября.

Как правило, статистические исследования являются выборочными, т. е. представлять отчётность должны те ИП, кто попал в выборку. Обычно Росстат тем, кто попал в выборку, рассылает письма о необходимости отчитаться, но лучше этот момент уточнить в своем отделении Росстата. Существуют множество отраслевых форм, например, туризм и прочие. Уточняйте (сайт Росстата) в своем отделении по телефону, понадобится ОКПО.

5. У меня не заполняется отчёт, не отражаются данные, не сохраняется файл, не загружается файл и т. п.

Со всеми вопросами не относящимися к бухгалтерскому учету и налогам: технические проблемы, вопросы по возможностям Сервиса и правилам работы в нём, нужно обращаться в службу технической поддержки по адресу support@moedelo.org или по бесплатному телефону 8 800 200 77 27 для звонков из других регионов и 8 (495)134-34-56 для звонков из Москвы и области (круглосуточно).