Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 2024 года

С 1 января 2024 года события для уплаты взносов и НДФЛ разделены в Календаре событий из-за разных сроков уплаты. 

Мастер уплаты НДФЛ (ЕНП)

Инструкция

Мастер уплаты взносов за сотрудников (ЕНП)

Инструкция

До 2024 года

Общая информация

Обратите внимание. Мастер ЕНП актуален для 2023 года.

С 2023 года вы сможете платить налоги и отчитываться по новым правилам. Подробнее о новый правилах уплаты вы сможете прочитать в нашей статье. 

НДФЛ и взносы находятся в одном мастере, который появляется каждый месяц в Календаре событий на главной странице личного кабинета. Срок уплаты налога или взноса вы можете увидеть на втором шаге мастера. 

Шаг 1. Ознакомление

На первом шаге показана справочная информация по ЕНП. 

Шаг 2. Расчёт

На втором шаге перечислены налоги и взносы, которые доступны для оплаты в текущем месяце:

В графе «Оплатить до» показана дата, до которой необходимо оплатить данный налог/взнос. Если дата оплаты налога или взноса позже, чем дата мастера ЕНП, то он будет перенесен на следующий месяц. Например, фиксированные взносы за 1 квартал нужно оплатить до 31 марта (если вы хотите применить вычет из налога по УСН), если вы не оплатите их в январе, то в ЕНП за февраль, сервис предложит вам их оплатить. 

Для того чтобы рассчитать сумму к оплате, нажмите на ссылку «К расчёту» и вы перейдёте в мастер расчёта налога или взноса.

Нажав на три точки в правой части мастера, вы можете завершить мастер автоматически (доступно не для всех расчётов) или завершить его без прохождения. При авто завершение расчёта сервис расчитает сумму к оплате без перехода в мастер и учтёт её при форомирвание ЕНП. При завершение без прохождения сервис завершит событие без расчёта суммы к оплате:

После того как вы завершите событие, слева от него будет проставлена галочка. Она означает, что сумма данного налога/взноса будет учтена при формировании единого налогового платежа и уведомления. Если вы не можете поставить галочку напротив расчёты, то проверьте, завершён ли у вас расчёт налога. Мастера, которые не завершены, нельзя выбрать для формирования ЕНП.

Шаг 3. Оплата налога

На третьем шаге формируются платежи для оплаты налогов. С 01.01.2023 все налоги и взносы оплачиваются на единые реквизиты ( УФК в городе Тула) и КБК. 

Шаг 4. Отправка

На данном шаге формируется уведомление по ЕНП для ФНС. И показаны суммы налогов и взносов, которые сформируют уведомление для ИФНС, а так же суммы, по которым не нужно уведомлять налоговую.

При клике на строку, она будет раскрыта и будут показаны КБК,суммы и периоды, которые попадают в уведомление. Группировка идет по ОКТМО и КПП (если оно есть).

Согласно формату, период в уведомление необходимо указывать в следующем виде:

Код периода	Название периода
21/01	январь
21/02	февраль
21/03	март
31/01	апрель
31/02	май
31/03	июнь
33/01	июль
33/02	август
33/03	сентябрь
34/01	октябрь
34/02	ноябрь
34/03	декабрь
34/01	1 квартал
34/02	2 квартал
34/03	3 квартал
34/04	4 квартал

 

Если у вас выпущена электронная подпись, тогда при нажатии на кнопку «Завершить» откроется окно для отправки отчётов.

Частые вопросы по ЕНП

Почему Тульские реквизиты

ЕНП перечисляется по единым реквизитам получателя в г. Тула (УФК по Тульской области), вне зависимости от региона, в котором зарегистрирована Ваша компания. Официальная информация на сайте ФНС.

Как заплатить взносы и НДФЛ по сотрудникам за декабрь

Платёжные документы на уплату взносов ОПС, ВНиМ и ОМС, а так же НДФЛ за декабрь 2022 года вы можете сформировать в событие ЕНП за январь 2023 года. Платёжное поручение по взносам на травматизм за декабрь 2022 года вы сможете сформировать в действие «Взносы на травматизм за декабрь 2022 года».

Если зарплату за декабрь 2022 год вы заплатили в декабре, а НДФЛ перечислен до 9 января 2023 года, то необходимо вручную сформировать платежное поручение и оплатить его в банке, а так же подать уведомление в налоговую.

 

Как заплатить фикс. взносы за 2023 год

Заплатить фиксированные взносы ИП за 2023 год вы сможете в Календаре событий на главной странице, начиная с 15 февраля 2023 года. До 20 января министерство финансов не уточняли как корректно учитывать фиксированные взносы для уменьшения налога по УСН или ПСН. 20 января было выпущено письмо с разъяснениями, согласно которым, для уменьшения налога, дополнительно необходимо подать заявление о зачёте положительного сальдо ЕНС.

Что такое ЕНП

ЕНП — это новый способ уплаты налогов и взносов. Это не новый налог, взнос или сбор. Другими словами, все правила расчётов налогов и взносов остались прежними, а ЕНП это единые реквизиты для платёжного поручения. По единым реквизитам нужно перечислять прежные налоги или взносы. Например, налог УСН ранее перечислялся в налоговую по месту регистрации и по своему КБК, теперь его нужно платить на КБК ЕНП и по реквизитам Тульского казначейства. Официальная информация на сайте ФНС.

Подробнее о новый правилах уплаты вы сможете прочитать в нашей статье. 

С 2023 года Календарь событий оповещает о предстоящей уплате ЕНП на главной странице личного кабинета. Все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, и вы ничего не упустите. Вам нужно пройти мастер по расчёту каждого налога, а затем сформировать платёжное поручение на уплату ЕНП одной суммой. По завершению мастера Единого налогового платежа во вкладке «Деньги» создастся платёж с расшифровкой по налогам и взносам. 

Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком. Также вы сможете формировать уведомления об исчисленных суммах налога, и отправлять их в ИФНС, если подключена функция электронной отчётности. 

Что делать с рассылкой из налоговой об уведомлениях по НДФЛ

Рассылка из налоговой носит уведомительный характер и ушла всем компаниям, вне зависимости от того были выплаты сотрудникам или нет. 

При получении письма от налоговой учитывайте были ли выплаты гражданам, облагаемые НДФЛ в январе. Если таких выплат не было, то подавать уведомление не нужно. 

Если вы выплачивали доход сотруднику с 1 января по 22 января, то в событии уплаты ЕНП за январь на шаге «Расчёт» данные о выплате и сумме НДФЛ были отражены в блоке «НДФЛ с сотрудников». На последующем шаге сформирована платежка на оплату ЕНП (в т.ч. НДФЛ) и уведомление к нему.

При отсутствии выплат сотрудникам уведомление представлять не требуется.

Уведомление нужно подать в налоговую не позднее 25-го числа каждого месяца. В уведомлении отражаются данные о КБК и сумме НДФЛ в соответствии со сроком удержания НДФЛ. Напомним, что дата удержания НДФЛ — это дата выплаты дохода, в том числе аванса по зарплате. 
В сервисе уведомление формируется автоматически в событии уплаты ЕНП. 

Почему в ЕНП к оплате 0, если указаны суммы

Для того чтобы появились суммы к уплате, необходимо рассчитать каждый налог и взнос. Для этого нажмите на ссылку «Рассчитать» напротив каждого пункта

После прохождения расчёта появится сумма.

Можно пользоваться сервисом или нет в связи с изменениями по ЕНП

Да. Сервис полностью обновлён для формирования платежей по новым правилам.

По каким налогам необходимо уведомлять ИФНС и сроки их оплаты

Налог/взнос	Сроки подачи	Сроки оплаты налога (сроки указаны без учёта выходных дней)
Фиксированные взносы ИП	не подается	31 декабря отчетного года
Дополнительный взнос ИП	не подается	1 июля года следующего за отчетным
Торговый сбор	не подается	до 28 числа месяца следующего за кварталом
Патент	не подается	в зависимости от срока действия патента и его дат: 1) если патент куплен менее, чем на полгода, то не позднее последнего дня действия патента 2) если патент куплен более,чем на полгода, то 1/3 в течение 90 дней с даты начала действия патента и 2/3 не позднее последнего дня действия патента
УСН	за 1 квартал до 25 апреля за полугодие до 25 июля за 9 месяцев до 25 октября за год не подается	За 1 квартал до 28 апреля за полугодие до 28 июля за 9 месяцев до 28 октября за год: ООО до 28 марта ИП до 28 апреля
3-ндфл	за 1 квартал до 25 апреля за полугодие до 25 июля за 9 месяцев до 25 октября за год не подается	За 1 квартал до 28 апреля за полугодие до 28 июля за 9 месяцев до 28 октября за год: до 15 июля
НДФЛ за сотрудников	До 2024 года: с 1 по 22 января — до 25 января с 23 января по 22 февраля — до 25 февраля с 23 февраля по 22 марта — до 25 марта с 23 марта по 22 апреля — до 25 апрреля с 23 апреля по 22 мая — до 25 мая с 23 мая по 22 июня — до 25 июня с 23 июня по 22 июля — до 25 июля с 23 июля по 22 августа — до 25 августа с 23 августа по 22 сентября — до 25 сентября с 23 сентября по 22 октября — до 25 октября с 23 октября по 22 ноября — до 25 ноября с 23 ноября по 22 декабря — до 25 декабря с 23 декабря по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня в году С 2024 года сроки указаны здесь.	До 2024 года: с 1 по 22 января — до 28 января с 23 января по 22 февраля — до 28 февраля с 23 февраля по 22 марта — до 28 марта с 23 марта по 22 апреля — до 28 апрреля с 23 апреля по 22 мая — до 28 мая с 23 мая по 22 июня — до 28 июня с 23 июня по 22 июля — до 28 июля с 23 июля по 22 августа — до 28 августа с 23 августа по 22 сентября — до 28 сентября с 23 сентября по 22 октября — до 28 октября с 23 октября по 22 ноября — до 28 ноября с 23 ноября по 22 декабря — до 28 декабря с 23 декабря по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня в году С 2024 года сроки указаны здесь.
Взносы за сотрудников	январь до 25 февраля февраль до 25 марта март не подается апрель до 25 мая май до 25 июня июнь не подается июль до 25 августа август до 25 сентября сентябрь не подается октябрь до 25 ноября ноябрь до 25 декабря декабрь не подается	январь до 28 февраля февраль до 28 марта март до 28 апреля апрель до 28 мая май до 28 июня июнь до 28 июля июль до 28 августа август до 28 сентября сентябрь до 28 октября октябрь до 28 ноября ноябрь до 28 декабря декабрь до 28 января
транспортный налог	1 квартал до 25 апреля 2 квартал до 25 июля 3 квартал до 25 октября год до 25 февраля	1 квартал до 28 апреля 2 квартал до 28 июля 3 квартал до 28 октября год до 28 февраля
НДС	не подается	До 28 числа
Прибыль (при ежемесячной оплате)	январь до 25 февраля февраль до 25 марта март не подается апрель до 25 мая май до 25 июня июнь не подается июль до 25 августа август до 25 сентября сентябрь не подается октябрь до 25 ноября ноябрь до 25 декабря декабрь до 25 января	январь до 28 февраля февраль до 28 марта март до 28 апреля апрель до 28 мая май до 28 июня июнь до 28 июля июль до 28 августа август до 28 сентября сентябрь до 28 октября октябрь до 28 ноября ноябрь до 28 декабря декабрь до 28 января
Прибыль ( при поквартальной оплате)	не подается	За 1 квартал до 28 апреля за полугодие до 28 июля за 9 месяцев до 28 октября за год: до 28 марта

Чем отличается функционал в ЕНП «завершить без прохождения» и «завершить автоматически»

«Завершить без прохождения» — это аналог завершения действия по стрелке. Событие завершается без какого-либо расчёта.

«Завершить автоматически» — событие завершается с расчётом, и сумма предлагается к оплате в ЕНП. 

Что нужно сделать, чтобы оплатить только один платёж из предложенных в ЕНП

Если вам необходимо заплатить только один вид налога, то рассчитайте только его, и следуйте шагам мастера для оплаты. Для оплаты взносов по зарплате и НДФЛ за нужный месяц необходимо проходить заново завершённый мастер. 

Все остальные налоги и взносы, например, фиксированные взносы ИП, доп. взносе в размере 1% ИП, НДФЛ за ИП, патент, то данные платежи будут появляться в мастере ЕНП в течение года пока их не оплатить.   

Почему КБК в платёжке отличается от подставленного в «Бюджетном платеже»

С 2023 года платить налоги и взносы нужно по единым реквизитам, но есть исключения. КБК не исключение. Теперь для перечисления нужно указывать КБК одинаковым для тех налогов и взносов, которые нужно платить с помощью ЕНП. Реквизиты для ЕНП вы можете посмотреть на сайте ФНС. 

Для правильного расчёта налогов и взносов в сервисе необходимо в «Бюджетном платеже» расшифровать, по какому виду платежа вы оплатили ЕНП. Подробнее о создании «Бюджетного платежа» во вкладке Деньги вы можете посмотреть в нашей инструкции.

Одно уведомление на все налоги или на каждый налог своё

Допускается любой из вариантов. По своему усмотрению вы можете представить уведомление как одним документом по всем налогам (взносам), так и отдельно по каждому (официальная позиция ФНС).

Как сформировать корректировку уведомления

Если необходимо внести изменение в ранее отправленное уведомление, то сделайте следующее:

Перейдите в раздел «Отчёты, письма, требования — Отчёты», нажмите на кнопку «Сформировать и отправить» и выберите «Уведомление по ЕНП»:

Укажите ОКТМО, КПП (при наличии), КБК, период из того уведомления, которое необходимо исправить. В поле сумма укажите 0 и отправьте его в ИФНС. После этого сформируйте новое уведомление с корректными данными. 

Как оплатить взносы за сотрудников

Платёжные документы на уплату взносов ОПС, ВНиМ и ОМС вы можете сформировать в мастере ЕНП «Единый налоговый платёж за ... 2023 года». Например, сформировать платёжное поручение по взносам за январь 2023 года вы сможете в действии ЕНП «Единый налоговый платёж за январь 2023 года». 

Для оплаты взносов на травматизм воспользуйтесь отдельным событием в Календаре событий на главной странице личного кабинета «Взносы на травматизм за ... 2023 года». 

Разделены платежи за сотрудников намеренно, так как взносы на травматизм не входят в состав ЕНП и платить их нужно в отдельный срок. Подробнее о новых правилах уплаты вы можете посмотреть в нашей статье.

Как оплатить НДФЛ за сотрудника

Платёжные документы на уплату взносов НДФЛ вы можете сформировать в мастере ЕНП «Единый налоговый платёж за ... 2023 года».

Правила уплаты НДФЛ за сотрудников с 2023 года изменены. Теперь нужно перечислять налог и с аванса и с зарплаты. Подробнее о новых правилах уплаты вы можете посмотреть в нашей статье.  

Срок уплаты зависит от того, когда вы удержали НДФЛ с аванса и зарплаты, а именно в сервисе это осуществляется в момент формирования выплаты самого аванс и зарплаты. Например, сформировать платёжное поручение по НДФЛ за январь 2023 года с аванса, который пришёлся на 20 января, вы сможете в действии ЕНП «Единый налоговый платёж за январь 2023 года». Кликните на действие и перейдите по ссылке «Рассчитать»:

 

Расчёт аванса в мастере ЕНП при наличии удержаний у сотрудника

С 1 января 2023 года дата получения дохода и, соответственно, удержания НДФЛ с выплат по зарплате определяется как день выплаты. Поэтому НДФЛ нужно удерживать в т. ч. с сумм аванса по зарплате. 

Если аванс у сотрудника установлен в размере 5 000 руб. или 50% от оклада, равного 10 000 руб., то первом и во втором случае сумма аванса в событии будет указана за минусом НДФЛ, то есть равна 4 350 руб. (5 000 руб. - НДФЛ 13% с данной суммы.) При этом общий НДФЛ с 10 000 руб. составляет 1 300 руб.  При выплате 4 350 руб. сотруднику, например, 20 января, НДФЛ попадет в расчёт в событии ЕНП до 25 января по сроку удержания с 1 января по 22 января. 

Значение в поле «Сумма дохода» в мастере уплаты НДФЛ рассчитываться пропорционально сумме выплаты по формуле:

(Сумма выплаты + удержание) + ((сумма выплаты + удержание - вычеты)*общая сумма начисленного налога)/ (сумма, которая должна быть выплачена сотруднику + удержание - полная сумма вычетов к данному начислению).

из которой сумма НДФЛ — это правая часть формулы:

((сумма выплаты + удержание - вычеты)*общая сумма начисленного налога)/ (сумма, которая должна быть выплачена сотруднику + удержание - полная сумма вычетов к данному начислению).

Рассмотрим на примере: 

Оклад 10 000 руб. 

НДФЛ общий 1 300 руб. 

Сумма к выплате за минусом НДФЛ 8 700 руб. 

Аванс 5 000 руб. 

НДФЛ с аванса 650 руб. 

Аванс выплачивается в размере 4 350 руб. 

Рассчитываем сумму дохода и НДФЛ в мастере уплаты НДФЛ: 

4 350 + (4350 * 1 300 / 8 700) 

Таким образом, получаем сумму дохода 5 000 руб. НДФЛ 650 руб. 

Обратите внимание, если к начислению применяется удержание, то оно уменьшает только сумму к выплате сотруднику. Но никак не влияет на сумму начисления. Поэтому при расчёте удержание учитывается при первом погашении начисления.  

Пример: 

Оклад 10 000 руб. 

Удержание 2 000 руб. (это могут быть алименты или НДФЛ с командировочных расходов и тд.)

НДФЛ с оклада 1 300 руб. 

К выплате 10 000 - 1 300 - 2 000 = 6 700 руб.

25.01. выплачиваем аванс в размере 4350 руб. 

10.02 выплачиваем остаток зарплаты 2350 руб. 

Рассчитываем по формуле: 

(Сумма выплаты + удержание) + ((сумма выплаты + удержание - вычеты)*общая сумма начисленного налога)/ (сумма, которая должна быть выплачена сотруднику + удержание - полная сумма вычетов к данному начислению).

из которой сумма НДФЛ — это правая часть формулы:

((сумма выплаты + удержание - вычеты) *общая сумма начисленного налога)/ (сумма, которая должна быть выплачена сотруднику + удержание - полная сумма вычетов к данному начислению).

Важно! В числитель формулы сумма удержания добавляется только к первичному погашению, а в знаменателе сумма удержания неизменна, то есть она должна быть в знаменателе и при последующем погашении начисления. 

Рассчитываем НДФЛ с выплаты 25.01. 

(4 350 + 2 000) + (4 350 + 2 000) * 1 300 /(6 700 + 2000)) = 6350 + 949 руб. 

Таким образом, сумма дохода 7 299  руб. Сумма НДФЛ 949 руб. 

Рассчитываем НДФЛ с выплаты 10.02

(2 350 + (2 350 * 1 300 /(6 700 + 2000)) = 2 350 + 351  руб. 

Таким образом, сумма дохода 2 701 руб. Сумма НДФЛ 351 руб. 

По сроку уплаты НДФЛ до 25 февраля нужно оплатить 1300 руб.( 949 руб. + 351 руб.) с выплаты 25.01 и 10.02