Расчет налога УСН
Рассчитать налог по УСН «доходы» или «доходы минус расходы» вы легко можете в Личном кабинете.
Рассмотрим расчет налога УСН более детально.
- УСН «доходы» - как рассчитывается налог.
- УСН «доходы минус расходы»- как рассчитывается налог.
- Минимальный налог на УСН.
1. УСН «доходы» - как рассчитывается налог.
УСН налог платится с полученных доходов. Рассчитывается общая сумма доходов (наличными и безналично). С неё определяется 6% - это налог, но его можно уменьшить и в бюджет заплатить меньше.
ИП без сотрудников уменьшают рассчитанный налог на уплаченные фиксированные взносы. Причём сумма налога может быть уменьшена полностью, тогда ничего уплачивать будет не нужно.
ИП с сотрудниками рассчитанный налог уменьшают на свои фиксированные взносы, на страховые взносы, уплаченные за работников, а также выплаченные им больничные пособия, но при этом действует ограничение – налог разрешено уменьшить не больше чем в два раза, то есть половину рассчитанного УСН 6% всё равно нужно уплатить.
Все другие расходы в расчёте налога по УСН 6% не учитываются.
ООО при отсутствии выплат в пользу сотрудников и взносов с них, налог уплачивается в рассчитанном размере (6% от всех доходов).
ООО при наличии сотрудников уменьшает рассчитанный налог на страховые взносы, уплаченные за работников, а также выплаченные им больничные пособия, но при этом действует ограничение – налог разрешено уменьшить не больше чем в два раза, то есть половину рассчитанного УСН 6% всё равно нужно уплатить.
Все другие расходы в расчёте налога по УСН 6% не учитываются.
2.УСН «доходы минус расходы»- как рассчитывается налог.
Рассчитываются доходы из них вычитаются расходы; с разницы определяются 15%. В доходы включаются все поступления на расчётный счёт и наличными в кассу. В расходах учитываются затраты строго по перечню, установленному Налоговым кодексом (не все затраты можно учесть), при наличие документов на расходы.
Плательщики с объектом налогообложения в виде разницы между доходами и расходами при расчете единого налога при УСН вправе учитывать расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).
Обратите внимание, какие расходы нельзя учитывать при расчете налога УСН.
Список можно найти по ссылке «Информация о расходах», которая расположена в окне «Создать списание» (появляется после нажатия кнопки «Списание»).
Учтите на УСН 15% по завершении может к уплате быть минимальный налог (подробнее).
Фиксированные взносы ИП, а так же взносы за сотрудников на УСН 15% включаются в обычные расходы при расчёте налога, саму рассчитанную сумму налога они не уменьшают.
Только для УСН «доходы минус расходы» (!)
Минимальный налог рассчитывается только по окончании года (ежеквартально он не рассчитывается) и только на УСН 15%. Минимальный налог определяется как 1% от доходов. В расчёт берется вся выручка, расходы не учитываются. В конце года рассчитывается налог в обычном порядке (15% с разницы доходов и расходов) и минимальный налог (1% с доходов). Тот налог, который окажется больше, платится в бюджет за год. Таким образом, минимальный налог перечисляется, когда по итогам года получен убыток (расходы превышают доходы), либо доходы незначительно превысили расходы (примерно одинаковы). В сервисе по завершении года при расчёте налога по УСН увидите расчёт и минимального налога.
Учтите есть некоторые особенности по расчету минимального налога по завершении года и уплаченных в течение года авансовых платежей (подробнее).